الضرائب في صناعة iGaming

1) بطاقة الضرائب في iGaming (من يدفع ماذا)

ألف - مشغل الكمبيوتر B2C (كازينو/رياضة):

ضريبة خاصة على أنشطة المقامرة: حسب GGR، حجم الأعمال (حجم الأعمال) أو القاعدة المربحة.
ضريبة دخل الشركات (CIT).
ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات (عادة لخدمات B2B ؛ غالبًا ما تكون خدمات المقامرة B2C معفاة/غير خاضعة للضريبة، لكن التفاصيل تختلف حسب الولاية القضائية).
الخصومات (WHT): المدفوعات لغير المقيمين (الإتاوات والفوائد والخدمات).
ضرائب الرواتب (الدولة/الاستعانة بمصادر خارجية).

B. B2B Provider (Game Content/Payments/LCC):

CIT حسب مكان الإقامة أو PE في بلد العميل.
ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات للخدمات الإلكترونية (قواعد مكان التوريد).
الإتاوات المحتملة/WHT في ترخيص الملكية الفكرية.

جيم - المنتسبون/وسائط الإعلام:

ضريبة الدخل/العمل الحر حسب الإقامة.
WHT ممكن عند المصدر في بلد المشغل (يعتمد على معاهدة الازدواج الضريبي - DTT).

2) القواعد والصيغ (الحد الأدنى للتشغيل)

2. 1 التعاريف الأساسية

رقم المبيعات (الرهانات): مجموع جميع الرهانات/معدل دوران التذاكر.
المدفوعات: انتصارات للاعبين.

GGR (إجمالي إيرادات الألعاب):

[
\ نص {GGR} =\نص {دوران} -\نص {مدفوعات}
]

تكاليف المكافآت: المكافآت المستعملة/الخدمات المالية بالتكلفة الفعلية.
مساهمات الجائزة الكبرى: فائدة قابلة للتعديل على الرهانات/GGR.

NGR (صافي إيرادات الألعاب):

[
\ نص {NGR} =\نص {GGR} -\نص {تكاليف المكافأة} -\نص {مساهمات الجائزة الكبرى} -\نص {رسوم مزود اللعبة}
]

رسوم الممارس العام:٪ من GGR/معدل الدوران/المناولة بموجب العقد.

2. 2 النماذج الضريبية

GGR-tax: الرهان على إجمالي دخل الألعاب (غالبًا ما يكون 5-40٪ اعتمادًا على الاختصاص العمودي/الاختصاص).
ضريبة الدوران:% من حجم أعمال الرهان ؛ حساسة من حيث الهامش.
قائم على الربح: CIT/ضريبة دخل خاصة (نادرة للألعاب البحتة).
رسوم/رسوم ترخيص ثابتة: سنوية/شهرية، وأحيانًا عن طريق أماكن/محطات الألعاب.

2. 3 المكافآت والخصومات

يُسمح في مكان ما بالمكافآت كخصم من قاعدة بيانات GGR، في مكان ما ليست كذلك (أو جزئيًا).
الرهانات المجانية/الخدمات المالية: ضع في اعتبارك «تكلفة التنفيذ»، وليس القيمة الاسمية ؛ إصلاح المنهجية في السياسة العامة.

2. 4 جوائز كبرى

الأموال التقدمية: لا تعتبر عادة مدفوعات حتى يتم تنفيذها ؛ ولكن يمكن الاعتراف بالمساهمات كمصروفات (الممارسة الضريبية - الولاية القضائية).

3) ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات و «مكان الإمداد»

غالبًا ما يتم إعفاء خدمات المقامرة B2C/من ضريبة القيمة المضافة، ولكن هذا لا يعني «صفر رسوم»: ضريبة القيمة المضافة على النفقات يمكن أن تكون غير قابلة للاسترداد.
B2B-electronic الخدمات/التراخيص - كقاعدة عامة، → مكان البيع عند المتلقي الرسوم العكسية من جانب العميل، وعليك التزام بتسجيل غير المقيم في عدد من البلدان.
التسويق/الشركات التابعة: عادة ما تخضع الخدمات الإعلانية للضريبة في مكان المستلم (B2B)، وربما الرسوم العكسية.

4) الحجز (WHT) والإتاوات

غالبًا ما يتم تأهيل المدفوعات لغير المقيمين مقابل تراخيص الألعاب/الملكية الفكرية كإتاوات → تطبقها WHT إذا لم تكن هناك ميزة DTT.
في العقود، يذكر بوضوح إجمالي/صافي الضرائب الغاشمة والالتزام بتقديم شهادة الإقامة.

5) المقتنيات والمشروع الفني والمنشأة الدائمة (PE)

5. 1 تسعير التحويل (TP)

مطلوب من مجموعات iGaming التي لديها مراكز تطوير/تسويق/عمليات أن يكون لديها ملف رئيسي/محلي، وتحليل قابلية المقارنة وسياسة أسعار داخل المجموعة (التكلفة +/TNMM/معدل الإتاوة).
→ تؤكد إتاوات المحرك/المحتوى/العلامة التجارية عوامل DEMPE (من يقوم بتطوير/تشغيل IP).

5. ) ٢ (البعثة الدائمة

مخاطر التربية البدنية للمشغل/المزود: وظائف الأشخاص اللاحقين، وممثلو المبيعات المحليون الذين لديهم سلطة عقد المعاملات، وحواسيب الخدمة/مراكز البيانات المحلية، وعقد إيجار طويل الأجل للمكتب/الموظفين.
مع PE - فرض ضرائب على جزء من الربح في بلد الوجود + رسوم ضريبة القيمة المضافة المحتملة.

6) ضرائب اللاعبين والأرباح

وفي عدد من البلدان، تفرض ضرائب على المكاسب التي يحققها اللاعبون من المصدر/المتلقي ؛ يمكن للمشغل أن يعمل كوكيل ضرائب.
المطلوب: المنطق المرئي للخصومات، إبلاغ اللاعب، تخزين السجلات (حزمة KYC).

7) أمثلة المحاسبة والحساب

7. 1 مثال مصغر (شهر، كازينو)

معدل الدوران: 10 000 000

المدفوعات: 9 300 000 → GGR = 700 000

تكاليف المكافأة: 80 000

الجائزة الكبرى -: 20 000

رسوم الممارس العام (20٪ من GGR): 140.000

→ NGR = 000 700 − 000 80 − 000 20 − 000 140 = 000 460

إذا كانت ضريبة GGR = 20٪ → الضريبة = 140.000.
يتم احتساب CIT من الأرباح المحاسبية بعد جميع النفقات المعترف بها.

7. 2 B2B Provider (Royalty)

قاعدة الملكية: 20٪ من GGR للمشغل على محتواها.
عند الدفع لغير المقيم - تحقق من DTT على WHT (على سبيل المثال، 0-10-15٪).
في الفاتورة، أبرز خاصية الإتاوة والبند الضريبي (إجمالي إذا لم تكن هناك شهادة).

8) السياسات والسجلات (النماذج)

8. 1 سجل الالتزامات الضريبية (YAML)

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
residence: "..."
gaming_tax:
model: "GGR"
rate: 0. 20 bonuses_deductible: true jackpot_contrib_deductible: true vat_gst:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "reverse_charge"
withholding:
royalties_default: 0. 10 dtt_available: true tp_policy:
method: "TNMM"
markup: "Cost+8%"
pe_risk:
sales_agents: "restricted"
servers_location: ["..."]
owner: "Tax/Finance"

8. 2 سياسة محاسبة المكافأة/الجائزة الكبرى

yaml bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value"
cap_per_player_day: 100 jackpots:
fund_rate_of_turnover: 0. 5%
expense_recognition: "monthly_contribution"

8. 3 سجل شهادة DTT/

yaml counterparty: "ProviderX Ltd"
payment_type: "royalty"
country: "..."
dtt_rate: 0. 0 residency_certificate: "2025-valid. pdf"
gross_up_clause: true

9) مصفوفة مخاطر RAG

مخاطر	R (حرج)	أ (قابل للتثبيت)	زاي (مراقبة)
قاعدة ضريبية غير صحيحة	المكافآت/الجوائز الكبرى محسوبة بشكل غير صحيح	طريقة جزئية	السياسة المعتمدة + السجلات
ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات	لا تسجيل/RC، مدخل خسارة ضريبة القيمة المضافة	المساحات بواسطة سلاسل b2b	مكان الإمداد + بطاقة RC
WHT/DTT	المدفوعات بدون شهادات → مدفوعات زائدة	الشهادات المتأخرة	تقويم DTT وبنود الوحشية
TP/PE	بدون ملفات/مواقع TP، خطر فرض رسوم إضافية	تحليلات غير كاملة	Master/Local File + DEMPE
اللاعب يفوز	الضرائب/العقوبات التي لا يمكن إيقافها	القضايا الجزئية	دور الوكيل، سجلات الخصم
الإبلاغ/التوقيت	الانحرافات/العقوبات	حالات متفرقة	الجدول الزمني والمالك حسب الولاية القضائية

10) القوائم المرجعية

قبل إطلاق السوق

نموذج الضرائب المحدد: GGR/حجم الأعمال/الربح ؛ المعدل الرأسي.
سياسة المكافأة/الجائزة الكبرى ومعاملتهم الضريبية.
ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات: إعفاء B2C، قواعد B2B، الحاجة إلى التسجيل/المنسق المقيم.
بطاقة WHT (الإتاوات/الخدمات) و DTT وشهادات الإقامة.
سياسة الحيازة ؛ خريطة الميزة (DEMPE).
تقييم PE (الأشخاص/الخواديم/المكاتب).
النظام الضريبي على مكاسب اللاعبين ودور الوكيل.
الجدول الزمني للإبلاغ، والتواريخ الرئيسية المسؤولة.

الدورة الشهرية

تسوية GGR/NGR مع سجلات المنصات ودفتر الأستاذ.
احتياطيات المكافآت/الجائزة الكبرى.
يتحقق من WHT وحالة شهادات DTT.
سجل ضريبة القيمة المضافة: RC/الناتج/المدخلات.
تسوية مدفوعات وخصم الشركات التابعة.

11) النشر والإبلاغ (موجز جدا)

استحقاق ضريبة GGR: نفقات ضريبة Dt Game/الالتزامات الضريبية Kt Game.
ملكية المزود: Dt Cost/Royalty/Kt Creditor ؛ في WHT - Dt Expense بواسطة WHT/Kt الضرائب المستحقة الدفع.
ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد (وفقاً لقواعد البلد).

12) كتب اللعب

P-TAX-01: خطأ في قاعدة بيانات GGR

تسوية الرهان/سجل الدفع → الخصم/إعادة حساب الجائزة الكبرى → بيان التصحيح → تحديث الطريقة.

P-TAX-02: الدفع بدون شهادة DTT

طبق طلب شهادة → WHT القياسي → لتقديم تقويم الإرجاع/الائتمان → تحديث DTT.

P-TAX-03: مخاطر التربية البدنية

جرد الوظائف/الأشخاص/الخواديم → تقييد سلطة البيع → نموذج الوكالة/عمولاتها → وظيفة في المؤسسة العامة.

P-TAX-04: مراجعة ضريبة القيمة المضافة

رفع سجل المنسقين المقيمين/الفاتورة → مكان التوريد المطابق → وإعداد التوضيحات/العقود → أدلة الإصلاح.

13) KPI/المقاييس

دقة الضرائب٪ (تقرير الفرق مقابل دفتر الأستاذ ≤ 0. 5%).
الإيداع في الوقت المناسب%.
WHT أكثر من محجوب.
تغطية توثيق TP٪.
درجة مخاطر PE (حسب القائمة المرجعية).
حصة المدخلات المؤكدة من ضريبة القيمة المضافة (إن وجدت).

14) الأسئلة الشائعة المصغرة

ضريبة القيمة المضافة على كازينو B2C ؟ وفي كثير من الأحيان تكون ضريبة القيمة المضافة معفاة/خارجة عن النطاق، ولكن المدخلات قد لا تكون قابلة للاسترداد.
هل يمكن خصم المكافآت من GGR ؟ يعتمد على الوضع ؛ إصلاح السياسة والتأكيد مع القواعد المحلية.
متى يحدث PE ؟ إذا كان هناك أشخاص/تحت الرمز/تراخيص تخلق نشاطا كبيرا ؛ تقييم الوظائف.
كيف تقلل WHT ؟ DTT + الشهادات الحالية، مؤهل الدفع الصحيح (الإتاوات مقابل الخدمات).

15) إخلاء المسؤولية

المادة هي الإطار التشغيلي للوظيفة الضريبية في iGaming. تختلف المعدلات/الفوائد والتفسيرات المحددة حسب البلد وتتغير بمرور الوقت ؛ قبل الاستخدام - تحقق من الأنظمة المحلية والخبير الاستشاري ذي الصلة.

16)

الضرائب في iGaming هي نظام عمليات: قاعدة صحيحة (GGR/NGR)، وسياسة مكافأة/جائزة كبرى مفهومة، وبطاقة ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات، ومراقبة WHT/DTT، ووثائق TP ومراقبة PE. توحيد السجلات والتقويم وكتب اللعب - وتصبح الضريبة ميزة يمكن التنبؤ بها وليست مصدرًا للمفاجآت.

الضرائب في صناعة iGaming

الدورة الشهرية

اتصل بنا

اتصال سريع

سيتم تحديث الفيديو قريبًا

نحن مشغولون جدًا بالمشاريع في الوقت الحالي