ضريبة القيمة المضافة والمقامرة

1) صورة العالم: عندما تكون ضريبة القيمة المضافة ومتى لا تكون كذلك

تُعفى خدمات الألعاب B2C (الكازينوهات/الرياضة) في العديد من الولايات القضائية من ضريبة القيمة المضافة أو تُعتبر خارج النطاق: لا يفرض المشغل ضريبة القيمة المضافة على الرهانات/المكاسب.
خدمات B2B (ترخيص المحتوى/المحرك، الاستضافة، مكافحة الاحتيال، KYC، الإعلان، التحليلات) - عادة ما تخضع لقواعد مكان التوريد و/أو من خلال الرسوم العكسية على المستلم.
نتيجة الإعفاء: غالبًا ما يؤدي إدخال ضريبة القيمة المضافة على النفقات ذات الصلة إلى عدم السداد بالكامل أو بالتناسب (إعفاء جزئي).

2) المفاهيم الأساسية لضريبة القيمة المضافة للألعاب

مكان الإمداد - يحدد البلد الذي سيتم فيه النظر في ضريبة القيمة المضافة.
الرسوم العكسية: في لوحة تقاطع B2B، يتقاضى المستلم ضريبة القيمة المضافة بدلاً من المورد.
النقطة الضريبية: عادة عن طريق الشحن/الخدمة أو الدفع المسبق (مهم للخدمات المتكررة B2B).
ضريبة القيمة المضافة: ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات ؛ على إعفاء B2C - في كثير من الأحيان غير قابل للخصم.
الإعفاء الجزئي: منهجية لنسبة الخصم إذا كانت الشركة لديها معاملات خاضعة للضريبة ومعفاة.

3) مكان الإمداد: قصير وعملي

3. 1 B2C

خدمات الألعاب: عادة الإعفاء/الخروج من المجال - بدون ضريبة القيمة المضافة للعميل الفردي.
خدمات الإضافة الرقمية B2C (وليس اللعبة نفسها): تختلف القواعد - تحقق من المعايير المحلية (على سبيل المثال الإخطارات المدفوعة، السلع، اشتراكات المحتوى).

3. 2 B2B

الخدمات العامة (الإعلان، SaaS، التحليلات، الإتاوات المرخصة): غالبًا ما يكون مكان المتلقي → الرسوم العكسية على جانب العميل - الشركة.
عادة ما تكون الاستثناءات (العقارات، والأحداث في المكان، وما إلى ذلك) لـ iGaming غير ذات صلة، ولكن تحقق من الحالات الخاصة (البطولات غير المتصلة بالإنترنت، واستوديوهات الكازينو الحية).

4) تحرير B2C وآثاره

الرهان/دخل اللعب باستثناء ضريبة القيمة المضافة → ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد على التكاليف ذات الصلة (غالبًا التسويق والاستضافة ومقدمي المحتوى).
يتم استخدام الإلغاء الجزئي: يتم حساب نسبة الخصم وفقًا للطريقة المعتمدة (على سبيل المثال، حصة رقم الأعمال الخاضع للضريبة في إجمالي رقم الأعمال).

5) عمليات التسليم المختلطة: الألعاب ≠ كل شيء آخر

التسليم المركب: إحساس اقتصادي واحد (منتج معبأ) → نظام واحد لضريبة القيمة المضافة.
عمليات التسليم المنفصلة: خدمات مختلفة ومستقلة (B2C-exempt الألعاب + الإعلان الخاضع للضريبة/الاشتراك/الوصول إلى واجهة برمجة التطبيقات).
توصية: خدمات ألعاب منفصلة تعاقديًا وتشغيليًا وخدمات B2B الخاضعة للضريبة (فواتير فردية، أفعال، معارض، تتبع).

6) القسائم والمساحات المجانية والمكافآت و «تكلفة التنفيذ»

القسائم أحادية الغرض (SPVs): معدل ضريبة القيمة المضافة معروف في الخلاف - قد تنشأ نقطة الضريبة عند بيع القسيمة.
قسائم متعددة الأغراض (MPV): ضريبة القيمة المضافة - على الاسترداد.
Freespins/Free Bets: لا تخلط بين القيمة الاسمية وتكلفة التنفيذ. في محاسبة ضريبة القيمة المضافة، قم بإصلاح السياسة: عندما تخفض المكافأة الأساس (إذا كان مسموحًا به) وكيف يتم تقديرها (EV/الفعلي).
رموز استرداد النقود/الترويج: التمييز بين الخصم (يقلل من قاعدة الخدمة الخاضعة للضريبة) والمدفوعات التسويقية (طبيعة منفصلة).

7) الجوائز الكبرى وضريبة القيمة المضافة

لا تشكل المساهمات المجمعة للجائزة الكبرى عمومًا قاعدة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة ؛

دفع الجائزة الكبرى للاعب ليس موضوعًا لضريبة القيمة المضافة (الدفع النقدي)، ولكنه يؤثر على GGR وبالتالي نسبة الخصم.

8) الشراكات/الانتماءات

B2B الإعلان/الجذب: كقاعدة عامة، الرسوم العكسية على المشغل (مكان الإمداد - بلد المشغل).
سجل في العقود: وضع الطرف المقابل (الأعمال التجارية/غير التجارية)، ضريبة القيمة المضافة - الهوية، صياغة الرسوم العكسية، الإبلاغ (الأفعال/الفواتير).

9) مقدمو B2B: المحتوى، الاستضافة، مكافحة الاحتيال، KYC

عادة ما تكون إتاوات IP و SaaS/الاستضافة هي مكان العميل → الرسوم العكسية من المستلم.
إذا كان تسجيل غير المقيم في بلد العميل إلزاميًا (عتبة/قواعد خاصة) - ضع ذلك في الاعتبار في خطة بطاقة التسجيل.

10) المحاسبة: القاعدة الضريبية، اللحظة، المستندات

النقطة الضريبية: لتقديم خدمة/فواتير دورية، أو عن طريق الدفع المسبق (إذا كانت هذه هي القاعدة).
الفواتير: للرسوم العكسية - الملاحظات الإلزامية («ضريبة القيمة المضافة يفرضها المستلم»، الرجوع إلى القاعدة)، التفاصيل الصحيحة للعملاء.
الفروق في أسعار الصرف: استخدام السعر الرسمي/السعر الملحوظ في تاريخ نقطة الضريبة لتحويل الأساس.

11) الإعفاء الجزئي

حساب معامل الخصم وفقاً للطريقة المتفق عليها (مثلاً) حصة خدمات B2B الخاضعة للضريبة في إجمالي حجم الأعمال).
التعديل السنوي: إعادة حساب نسبة السنة وتسوية خصم ضريبة القيمة المضافة.
الاحتفاظ بسجل للنفقات المختلطة (حركة المرور والاستضافة والبرامج) وقواعد الإسناد الواضحة.

12) أمثلة الحساب

12. 1 مشغل (شهر)

دخل لعبة B2C (معفى): 5 000 000

دخل B2B (خاضع للضريبة، موقع العميل، الرسوم العكسية على العميل): 200000

إدخال ضريبة القيمة المضافة على النفقات المختلطة: 50 000

نسبة الخصم = 200000/( 5.000.000 + 200.000) ≈ 3. 85%

→ خصم ضريبة القيمة المضافة المسموح به ≈ 1 925، والباقي للنفقات.

12. 2 B2B (SaaS → مشغل غير مقيم)

الفاتورة: 100 000 (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)، الرسوم العكسية.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة من قبل العميل في المنزل ؛ يعكس المورد تصدير/عدم تحليل الخدمات. في تقاريرها (وفقا للقواعد المحلية).

13) السياسات والسجلات (نماذج YAML)

13. 1 سجل حالة ضريبة القيمة المضافة

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 سجل المصروفات المختلطة (للتناسب)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 قسائم/مكافآت

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 نموذج الفاتورة (B2B، الرسوم العكسية)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) مصفوفة مخاطر RAG

15) القوائم المرجعية

قبل إطلاق/إصدار الفواتير

• تم تحديد حالة الخدمة (ألعاب B2C مقابل B2B).
• يتم تعيين وضع مكان الإمداد والشحن العكسي.
• فحص معرف ضريبة القيمة المضافة للعميل والصياغة في العقد.
• التحقق مما إذا كان تسجيل غير المقيم مطلوبا.
• تحديث نماذج الفاتورة/الفعل.

الدورة الشهرية

• حساب نسبة الخصم وتسجيل النفقات المختلطة.
• تحقق من نقطة الضريبة على الاشتراكات/المدفوعات المسبقة.
• مراقبة القسائم/المكافآت (SPV/MPV، EV).
• تسوية تقارير الرسوم العكسية على الأطراف المقابلة.

سنويا

• التسوية السنوية الإعفاء الجزئي.
• تنقيح العقود والنماذج (صيغة ضريبة القيمة المضافة/المنسق المقيم).
• تحديث بطاقة العمل (التسجيل/العتبات).

16) الأسئلة الشائعة المصغرة

هل معدلات ضريبة القيمة المضافة قابلة للتطبيق ؟ بشكل عام، خدمات الألعاب B2C معفاة/خارج النطاق ؛ تحقق من القانون المحلي.
هل أحتاج إلى إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة لشركة تابعة غير مقيمة ؟ عادة لا: الرسوم العكسية على المتلقي (B2B).
هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة ؟ لا، مع عمليات B2C المفرج عنها - النسبة/عدم السداد.
كيف تحسب المساحات الحرة لضريبة القيمة المضافة ؟ حسب تكلفة التنفيذ وقواعد سياستك (EV/الفعلية)، وليس بالقيمة الاسمية.

17) إخلاء المسؤولية

تختلف أنظمة ضريبة القيمة المضافة حسب البلد وتتغير بشكل متكرر. وهذه المادة هي الإطار التشغيلي ؛ الموافقة على الأنظمة المحلية والخبير الاستشاري قبل التقدم بطلب للحصول على ولاية قضائية معينة.

18)

ضريبة القيمة المضافة في iGaming هي بنية عملية: تحديد مكان التوريد بشكل صحيح، وتطبيق الرسوم العكسية باستمرار، وتوثيق انتهاء الصلاحية الجزئي، وإدارة القسائم/المكافآت والحفاظ على صافي محاسبة منفصلة. شكل السياسات والسجلات والنماذج - وسيصبح حظر ضريبة القيمة المضافة قابلاً للتنبؤ به ويمكن التحكم فيه.