إستونيا - مجلس الضرائب والجمارك

(القسم: «الأسواق والولايات القضائية»)

1) دور MTA وصورة السوق

إستونيا عضو في الاتحاد الأوروبي ومنطقة اليورو مع واحدة من أكثر دوائر الدولة «الرقمية». منظم المقامرة - مجلس الضرائب والجمارك (MTA) تحت رعاية وزارة المالية: يصدر التصاريح ويراقب الامتثال للتشريعات ويدير الضرائب ويحتفظ بالسجلات (بما في ذلك الخدمات عن بعد وقوائم المجمعات للمجالات غير القانونية). الإبلاغ والاتصالات - من خلال البوابة الإلكترونية للاتفاقية.

2) الإطار التنظيمي والأدوار

البرلمان/الحكومة - قانون المقامرة واللوائح الداخلية.
وزارة المالية - سياسة السوق والتنسيق.
MTA - الترخيص/التصاريح، الإشراف، الإدارة المالية، السجلات، التفتيش، الجزاءات.
الاستخبارات المالية/الشرطة - مراقبة وتحقيقات مكافحة غسل الأموال ومحاربة تمويل الإرهاب.
حماية المستهلك/الإعلان - الامتثال لحدود العمر وقواعد الإعلان.

3) نموذج التسامح: الترخيص + التصريح

• ترخيص النشاط - «حق نوع النشاط» (على سبيل المثال، ألعاب الصدفة/اليانصيب/اليانصيب/ألعاب المهارة).
• تصريح التشغيل - «التسامح التشغيلي» لموقع أو نظام أو قناة إلكترونية معينة (بما في ذلك المقامرة عن بعد).
• أولاً، يحصلون على ترخيص نشاط، ثم - واحد أو أكثر من تصاريح التشغيل لمنتجات/قنوات محددة (قاعة الكازينو، نقطة المراهنة، الموقع/التطبيق، إلخ).

دروس الألعاب (من حيث القانون)

ألعاب الصدفة - فتحات، طاولات، جوائز كبرى.
المراهنة/totalizator - مراهنة الرياضة/الأحداث.
اليانصيب - الدوران/اللحظة.
ألعاب المهارة - يعتمد الفوز بشكل أساسي على المهارة.

عتبات العمر

الكازينو وألعاب الصدفة الأخرى - غالبًا 21 + (مدخل القاعات)،

الرهانات/اليانصيب - 18 +.
العتبات والاستثناءات الدقيقة منصوص عليها في اللوائح وشروط التصاريح.

4) الضرائب والمدفوعات للميزانية

• ضريبة اللعبة الخاصة - تفرض حسب نوع المنتج ؛ عادة ما تكون القاعدة مرتبطة بـ GGR/NGR (الرهانات ناقص المكاسب) أو المقاييس الأخرى المحددة لنوع معين من الألعاب.
• ضريبة دخل الشركات - النموذج الإستوني لفرض الضرائب على الأرباح الموزعة (تحدث الضريبة عند دفع الأرباح/التوزيع).
• ضريبة القيمة المضافة - عادة ما تكون الرهانات/المكاسب خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة والخدمات ذات الصلة - وفقًا للقواعد العامة.
• الضرائب/الخصومات من مكاسب الأفراد - حسب نوع الألعاب والعتبات ؛ يجب على المشغل تطبيق الوضع الحالي.

يتم الإبلاغ شهريًا/ربع سنويًا (اعتمادًا على المنتج والشكل) عبر e-MTA، ومحاسبة منفصلة خارج الإنترنت/عبر الإنترنت، لكل نوع وقناة لعبة، مع انعكاس صحيح للمكافآت والفراغ/النقود والأحداث الملغاة. يتم تحديث الأسعار والنماذج ورموز الدفع المحددة بشكل دوري - التوفيق بين المتطلبات الحالية في اتفاق النقل الإلكتروني قبل البدء.

5) الإدارة الإلكترونية (e-MTA)

التسجيل: رقم الضريبة، والوصول إلى اتفاق النقل الإلكتروني، والتوقيع المشروط.
تقديم النماذج: الإقرارات الضريبية للألعاب، تقارير اللاعبين/المدفوعات (عند الاقتضاء)، نماذج الشركات.
المدفوعات: SEPA/bank ؛ مواعيد نهائية صارمة، عقوبات متأخرة.
الاتصالات: متطلبات التفسيرات، وتعيين الشيكات، والمراسلات والإخطارات - عن طريق المكتب.

6) مكافحة غسل الأموال/محاربة تمويل الإرهاب وتحديد الهوية

KYC/KYB: التحقق متعدد المستويات من الهوية/المستفيدين، والعمر، والجزاءات/الملوثات العضوية الثابتة، ومصدر الأموال حسب المحفزات.
التحقق عن بعد: يسمح به رهنا بالإجراءات (التحقق بالفيديو، البريد الإلكتروني، مقدمو الخدمات الموثوق بهم).
مراقبة المعاملات: الحدود والأنماط غير النمطية والإشارات السلوكية والحساب/الدفع تعني الاتصالات.
الإبلاغ: تقارير عن المعاملات المشبوهة، وتخزين ملفات وسجلات KYC في الوقت المحدد.

7) الألعاب المسؤولة (RG)

التحديد الذاتي: الإيداع/السعر/الحدود الزمنية، المهلة، التبريد.
الاستبعاد الذاتي: السجل الوطني للاعبين المستبعدين ذاتيا ؛ يجب على المشغل دمج الشيكات قبل الدخول إلى اللعبة.
الاتصالات: تنبيهات RG المرئية، شارات العمر، جهات الاتصال المساعدة.
معالجة العملاء المعرضين للخطر: إجراءات التصعيد ودعم التفاعل مع الحالات الموجزة.

8) المتطلبات التقنية والشهادات

RNG/المنصة: شهادات من مختبرات معترف بها ؛ إعادة اعتماد دورية.
قطع الأشجار: جذوع الأشجار الثابتة (WORM)، والتزامن الزمني، وإمكانية تتبع عملية «stavka→raschet→vyplata→korrektirovka».
الوصول إلى المنظم: التحميلات وواجهات برمجة التطبيقات، القنوات الآمنة، حسابات الاختبار لـ MTA.
الموثوقية: تحمل الخطأ، التكرار، DR/BCP (محدد RPO/RTO)، اختبارات DR منتظمة.
الأمان: التشفير في الراحة/العبور، الإدارة السرية، RBAC/SoD، الخماسي والمسح الضعيف.

9) التسويق والإعلان والشركات التابعة

الحظر: استهداف القاصرين، وعود مضللة، وعروض عدوانية.
المكافآت: الرهانات الشفافة (الرهانات، المواعيد النهائية، واقيات الفم) ؛ المحاسبة الصحيحة في GGR/NGR.
الشركات التابعة: الموافقة الإبداعية، والعقود، وسجل أدلة الامتثال (لقطات الشاشة/عناوين URL/التواريخ)، والاستدعاء السريع للمواد المخالفة.
التوطين: علامات RG الإلزامية، لغة الواجهة والدعم، الامتثال لقواعد الاتصال في الشبكات الاجتماعية.

10) قوائم المجموعات ومكافحة المشغلين غير القانونيين

تحتفظ MTA بسجل للمجالات/الموارد التي تقدم الخدمات دون تصاريح وتبدأ في منعها من مقدمي الاتصالات ومؤسسات الدفع. الإعلان عن المهاجرين غير الشرعيين هو أساس العقوبات المفروضة على الشركاء ووسائل الإعلام.

11) الفحوصات والجزاءات

المكتب: مقارنة الإبلاغ بالمدفوعات، تحليل شذوذ GGR/NGR، تحليل شكاوى اللاعبين.
مراجعة الحسابات الميدانية/تكنولوجيا المعلومات: فحص يوميات النقد/الخواديم، وأخذ عينات من الجلسات والتذاكر، والمقابلات مع الموظفين، و «المشترين السريين».
المسؤولية: الغرامات، والرسوم الإضافية، والتعليق المؤقت/إلغاء التصاريح، وتجميد النطاقات/المدفوعات.
تدابير التخفيف: الكشف الطوعي عن الأخطاء، والخطط التصحيحية، وتعزيز الضوابط الداخلية.

12) خارطة طريق دخول السوق

1. الاستراتيجية: مصفوفة المنتجات (ألعاب الصدفة/الرهان/اليانصيب/المهارة)، خارج الإنترنت/عبر الإنترنت، الشراكات.
2. الهيكل القانوني: الشركة الإستونية/الاتحاد الأوروبي، المستفيدون، الحساب المصرفي.
3. ترخيص النشاط: مجموعة من المستندات، وملاءمة الأشخاص الرئيسيين، والنموذج المالي، وسياسات مكافحة غسل الأموال/النمو الحقيقي.
4. تصاريح التشغيل: لكل موقع/موقع/تطبيق ؛ وبيئات الاختبار وسيناريوهات الاختبار.
5. الدائرة التقنية: إصدار شهادات للغاز الطبيعي المسجل/الوحدة، وقطع الأشجار، وعروض الإبلاغ، والتكامل مع واجهة برمجة التطبيقات e-MTA/API.
6. التسويق والشركات التابعة: القائمة البيضاء للمبدعين، تصنيف النمو الحقيقي، الأساس التعاقدي.
7. UAT والطيار: مطابقة صيغ GGR/NGR، تحميل بالتنسيقات المطلوبة، اختبار DR.
8. Go-Live: تجميد التكوين، خطة الاستجابة للحوادث، SLAs مع مقدمي الخدمة.
9. العمليات (الأيام 90 الأولى): إيقاع الإعلانات، وتسوية الانحرافات، والمراجعة الداخلية للحسابات.

13) قوائم التحقق من الامتثال

MTA и e-MTA

• تم الوصول إلى e-MTA، الأشخاص المسؤولون المعينون
• يتم إصدار رخصة النشاط وتصاريح التشغيل المقابلة
• الجدول الزمني للإعلان والدفع، توقيت مؤشرات الأداء الرئيسية
• إعداد تحميلات المنتجات/القنوات وتسويات الفواتير

AML/KYC & RG

• سياسات KYC/KYB، تقييم المخاطر، مصادر البيانات (العقوبات/PEP)
• إجراءات الاستبعاد الذاتي والحد، عرض النمو الحقيقي ونصوص الدعم
• سجلات التفتيش، وتخزين ملف KYC، ولوائح البحث والإنقاذ/تقارير المعاملات المشبوهة

المعدات وقاعدة المعلومات

• شهادات/منصات RNG، التحكم في الإصدار
• جذوع الأشجار غير القابلة للتغيير، والتزامن الزمني، والاحتفاظ بالسجل
• DR/BCP مع الاختبارات ؛ الخمسة والمسح في الموعد المحدد
• RBAC/SoD، الإدارة السرية، التشفير

التسويق والشركات التابعة

• منشآت معتمدة، علامات RG، سجل الامتثال
• إجراءات سرعة الاستدعاء ومنع الشركاء المخالفين

14) KPI ومراقبة العمليات

المالية: تقديم النماذج في الوقت المناسب ≥99٪، التباين otchetnost↔billing <0. 5%.
AML/KYC: متوسط وقت التحقق، كسر الإيجابيات الخاطئة، وقت التصعيد.
RG: مشاركة اللاعبين مع حدود نشطة، ووقت رد الفعل لمكالمات RG.
قاعدة المعلومات: MTTR حول الحوادث، تغطية الخمسة، إغلاق نقاط الضعف الحرجة في الوقت المحدد.
التسويق: حصة المبدعين المتوافقين، وسرعة المراجعات، وجودة حركة المرور وفقًا لمقاييس RG.

15) الأسئلة الشائعة

هل أحتاج إلى وثيقتين (ترخيص وتصريح) ؟

نعم فعلت. أولاً، ترخيص النشاط، ثم تصريح التشغيل لكل موقع/قناة عبر الإنترنت.

هل من الممكن العمل فقط عبر الإنترنت ؟

نعم، مع أذونات صالحة للمقامرة عن بعد وتلبية متطلبات تكنولوجيا المعلومات/AML/RG.

كيف تبلغ وتدفع الضرائب ؟

من خلال الاتفاق الإلكتروني بشأن النقل العابر وفقاً للأشكال والشروط المقررة، مع محاسبة منفصلة حسب المنتجات/القنوات.

ما هي عقوبات المخالفات ؟

الغرامات والرسوم الإضافية، وتجميد المجالات/المدفوعات، وتعليق أو إلغاء التصاريح ؛ في حالة الاضطرابات الجهازية - الإشراف المعزز.

ملاحظة

ويجري بصفة دورية تحديث معدلات الضرائب والرسوم وأشكال الاستمارات والمواصفات التقنية. قبل تقديم الطلبات وفترة الإبلاغ الأولى، تحقق من المتطلبات الحالية في اتفاق النقل الإلكتروني واللوائح الداخلية الحالية لإلغاء الرسوم الإضافية ووقت التوقف.