إسبانيا - DGOJ: التسويق والضرائب

المنظم والإطار القانوني الأساسي

ينظم Ley 13/2011 الألعاب الوطنية عبر الإنترنت: إجراءات الترخيص، وواجبات المشغل، ونظام المسؤولية، والجزاءات.
يتم الاحتفاظ بسجل موحد للحظر الذاتي لـ RGIAJ: لا يُسمح للاعبين المحظورين ذاتيًا بلعب الألعاب عبر الإنترنت مع جميع المشغلين المرخصين (يُطلب من المشغلين التحقق من الحالة عند الصعود إلى الطائرة والخدمة).

التسويق: RD 958/2020 والتغييرات بعد حكم المحكمة العليا (2024)

التي لا تزال صارمة

ولا يزال الحظر المفروض على الرعاية الرياضية (وضع العلامات التجارية على النماذج/الساحات، والشراكات في الملكية، وما إلى ذلك) ساريا.
يتم الحفاظ على النوافذ الزمنية والقيود على التلفزيون/الراديو (لم يتم القضاء على قلب النافذة الليلية كآلية لحماية الفئات الضعيفة).

ما خففته المحكمة

• ورفع الحظر الشامل المفروض على المشاهير/الشخصيات العامة المشاركة في الإعلان ؛
• وتخفيف الحظر المفروض على الإعلان في الشبكات الاجتماعية وعلى منصات الفيديو (تم إبطال بعض المعايير) ؛
• وأزالت القيود المفروضة على الاتصالات إلى اللاعبين «الجدد» (أكثر من 30 يوما من التسجيل) باعتبارها غير متناسبة.
• وفي الوقت نفسه، يظل المبدأ العام المتمثل في الاعتدال وحماية القاصرين/الفئات الضعيفة إلزامياً.

النتائج العملية للمشغلين والشركات التابعة (2025)

يمكن تصميم الحملات الإعلانية على نطاق أوسع (الشبكات الاجتماعية/منصات الفيديو، السفراء)، ولكن دون العودة إلى السماح «قبل الإصلاح»: هناك حواجز عمرية، وقيود على الأهداف، وحظر على الوعود المضللة، وحظر على الرعاية الرياضية.
يسجل السوق انخفاضًا كبيرًا في الحسابات الجديدة بعد القواعد الصارمة في 2020-2023 ؛ يقلل التحرير الجزئي لعام 2024 من الحواجز، لكنه لا يلغي منطق التنظيم المحافظ.

اللعب المسؤول: RD 176/2023 («بيئات أكثر أمانًا»)

الحدود الإلزامية لما قبل اللعبة والإبلاغ عن المخاطر ؛ «عمليات التحقق من الواقع» المعززة، والتحذيرات المنبثقة الإلزامية، والمراقبة السلوكية، والتدخلات المبكرة.
تنسيق متطلبات اللعب المسؤول مع معايير الإعلان RD 958/2020 (منطق حماية المستهلك الموحد).

الضرائب والملامح المالية

ضريبة اللعبة (ضريبة نشاط اللعبة، Ley 13/2011، المادة 48)

المعدل الأساسي: 20٪ GGR (المراهنات الرياضية والكازينو/المسابقات وغيرها من القطاعات عبر الإنترنت ؛ الأساس = مبالغ الرهان المقبولة مطروحا منها الأرباح المدفوعة).
سبتة/مليلية: معاملة تفضيلية للمشغلين المقيمين - 10٪ GGR مع وضع حقيقي للأعمال والإقامة الضريبية في هذه المدن المستقلة.
ممر الأقساط الإقليمي: يحق للاستقلالية زيادة المعدل إلى + 20٪ من الجزء الأساسي - إلى حصة GGR التي يمثلها سكانها.

الضرائب والرسوم الأخرى

ضريبة الشركات (IS): 25٪ من الأرباح.
ضريبة القيمة المضافة: تُعفى معاملات المقامرة من ضريبة القيمة المضافة إذا خضعت لضريبة الألعاب الإسبانية ؛ ومع ذلك، تخضع خدمات الأطراف الثالثة (التسويق، مقدمو الخدمات، الاستعانة بمصادر خارجية في مجال تكنولوجيا المعلومات) لضريبة القيمة المضافة كالمعتاد.
الرسوم البلدية/IAE ورسوم الدولة المحددة للألعاب - تطبق في مكان العمل (خاصة بالنسبة للمكونات/المعدات غير المتصلة بالإنترنت).

نماذج الإبلاغ والدفع

الحساب التلقائي لضريبة اللعبة وفقا للنماذج المقررة مع توزيع حسب الفترات ؛ للفترات التاريخية حتى 31 سنة. 12. 2020 تم تطبيق أمر منفصل (نموذج 790).
مطلوب محاسبة منفصلة: صناديق الألعاب/الجوائز الكبرى، التزامات المكافآت، عملة الإبلاغ - وفقًا لتوجيهات DGOJ/AEAT.

قائمة التحقق من دخول السوق الإسبانية (B2C/B2B)

القوانين

1. تأكيد تغطية المنتجات بموجب اتفاق لاي 13/2011 وإعداد حزمة للمستفيدين/الأشخاص الرئيسيين.
2. قم بتضمين إجراءات RG وفقًا لـ RD 176/2023 (الحدود والتحذيرات والمحفزات السلوكية).

التسويق/الاتصالات

3) تصميم حملات تأخذ في الاعتبار قواعد RD 958/2020 المريحة جزئيًا (الشبكات الاجتماعية/مقاطع الفيديو والمشاهير والاتصالات مع اللاعبين الجدد)، مع الالتزام الصارم بالحظر المفروض على الرعاية الرياضية والحواجز العمرية.
4) في العقود التابعة، تحديد المسؤولية عن المرشحات المستهدفة، وإخلاء المسؤولية، والتحكم في الوعود المضللة.

المالية/الضرائب

5) قم بمحاكاة P&L أقل من 20٪ GGR (أو 10٪ GGR مع نقل حقيقي إلى Seuta/Melilla)، بالإضافة إلى IS 25٪ وضريبة القيمة المضافة على خدمات غير الألعاب المشتراة.
6) تحقق مما إذا كنت تندرج تحت معامل الأقساط الإقليمي (للحصول على نسبة اللاعبين - المقيمين في استقلالية معينة).

العمليات/البيانات

7) تنفيذ فحص RGIAJ (القفل الذاتي) في مراحل التسجيل وتسجيل الدخول والودائع والاتصالات الصادرة.
8) إعداد جذوع الأشجار والإبلاغ عن التحميلات في أشكال اعتمدتها DGOJ/AEAT ؛ ضمان حساب المكافآت والجائزة الكبرى بشكل صحيح.

أخطاء المشغل المتكررة

تفسير قرار المحكمة العليا على أنه «عكس كامل» لـ RD 958/2020 غير صحيح: لا يزال الحظر الرئيسي (بما في ذلك الرعاية الرياضية).
التقليل من متطلبات RD 176/2023 للتحقق من الحدود/الواقع والتدخلات المبكرة.
تجاهل RGIAJ في الرسائل البريدية/إعادة الاستهداف (الاتصالات إلى المحظورة ذاتيًا).
نموذج ضريبي غير صحيح: مزج إعفاء ضريبة القيمة المضافة لنشاط الألعاب مع ضريبة القيمة المضافة لخدمات الطرف الثالث ؛ وتجاهل سبتة/مليلية وشروط استخدامها.

اتجاهات 2025 +

الإعلان: «ضبط دقيق» للسوق بعد الإلغاء الجزئي - إعادة اختبار القنوات الرقمية والسفراء، ولكن دون العودة إلى التلفزيون الجماهيري/الرياضة.
حماية اللعبة: توسيع الممارسات RD 176/2023 (الحدود المسبقة/التنبيهات الإلزامية، إشارات المخاطر السلوكية).
المالية: معدل ثابت قدره 20٪ GGR مع نافذة تنافسية تبلغ 10٪ مع وجود حقيقي في سبتة/مليلية ؛ وتوضيح إجراءات إدارة الإبلاغ مستمر.

خامسا - الاستنتاج

تجمع إسبانيا بين نظام تسويق صارم (مع التحرير الجزئي لعام 2024) ونموذج مالي شفاف (20٪ GGR ؛ و 10 في المائة في سبتة/مليلية ؛ 25 في المائة ؛ إعفاء ضريبة القيمة المضافة لنشاط اللعبة نفسه). يتطلب النجاح في السوق الانضباط في النمو الحقيقي (RD 176/2023)، والتسويق الأنيق نظرًا للحظر الحالي لـ RD 958/2020 والممارسات المالية الدقيقة مع محاسبة منفصلة وإبلاغ صحيح.