Estoniya - Vergi və Gömrük Departamenti

(Bölmə: «Bazarlar və yurisdiksiyalar»)

1) MTA rolu və bazar şəkil

Estoniya Aİ-nin və avrozonanın üzvüdür. Qumar tənzimləyicisi - Maliyyə Nazirliyinin himayəsi altında Vergi və Gömrük Departamenti (MTA): icazələr verir, qanunvericiliyə riayət olunmasına nəzarət edir, vergiləri idarə edir və reyestrlər (o cümlədən uzaqdan xidmətlər və qanunsuz domenlərin blok vərəqələri) aparır. Hesabat və kommunikasiyalar - e-MTA elektron portalı vasitəsilə.

2) Tənzimləmə çərçivəsi və rolu

Parlament/Hökumət - qumar qanunu və qanunaltı aktlar.
Maliyyə Nazirliyi - bazar siyasəti və koordinasiya.
MTA - lisenziyalaşdırma/tolerantlıq, nəzarət, fiskal idarəetmə, reyestrlər, yoxlamalar, sanksiyalar.
Maliyyə kəşfiyyatı/Polis - AML/CFT-nəzarət və araşdırmalar.
İstehlakçıların qorunması/Reklam - yaş məhdudiyyətlərinə və reklam qaydalarına riayət edilməsi.

3) Tolerantlıq modeli: licence + permit

• Activity licence - «fəaliyyət hüququ» (məsələn, şans oyunları/totalizator/lotereya/bacarıq oyunları).
• Operating permit - müəyyən bir platforma, sistem və ya onlayn kanal (o cümlədən remote gambling) üçün «əməliyyat icazəsi».
• Əvvəlcə aktivlik licence, sonra - bir və ya bir neçə operating permits xüsusi məhsullar/kanallar (casino zalı, bahis qəbul məntəqəsi, sayt/tətbiq və s.).

Oyunların sinifləri (qanun baxımından)

Games of chance - slotları, masaları, cekpotları.
Totalizator/bukmekerlik (betting/totalizator) - idman/tədbirlərin bahisləri.
Lotereya (lotteries) - tirajlı/ani.
Bacarıq oyunları (skill games) - qazanmaq əsasən bacarıqdan asılıdır.

Yaş həddi

Casino və digər casino oyunları - ən çox 21 + (zallara giriş),

Bahislər/lotereyalar - 18 +.
Dəqiq hədlər və istisnalar qanunvericilik aktlarında və icazə şərtlərində təsbit edilir.

4) Vergilər və büdcəyə ödənişlər

• Xüsusi oyun vergisi - məhsul növlərinə görə tutulur; baza adətən GGR/NGR (bahislər mənfi uduşlar) və ya xüsusi oyun növü üçün müəyyən edilmiş digər metriklərə bağlıdır.
• Korporativ mənfəət vergisi - bölüşdürülmüş mənfəət vergitutmasının Estoniya modeli (vergi dividendlərin ödənilməsi/bölüşdürülməsi zamanı yaranır).
• ƏDV - adətən ƏDV sahəsindən kənarda olan dərəcələr/uduşlar, müşayiət olunan xidmətlər - ümumi qaydalara əsasən.
• Fiziki şəxslərin qazanclarından vergi/tutulmalar - oyun növləri və hədləri üzrə; operator aktual rejimi tətbiq etməyə borcludur.

Hesabat aylıq/rüblük (məhsul və formadan asılı olaraq) e-MTA vasitəsilə, oflayn/onlayn, hər oyun növü və kanal üzrə ayrı-ayrılıqda, bonuslar, void/cashout və ləğv edilmiş hadisələrin düzgün əks olunması ilə aparılır. Xüsusi dərəcələr, formalar və ödəniş kodları vaxtaşırı yenilənir - başlamazdan əvvəl e-MTA-da mövcud tələbləri yoxlayın.

5) Elektron İdarəetmə (e-MTA)

Qeydiyyat: vergi nömrəsi, e-MTA-ya giriş, ixtisaslı imza.
Formaların təqdim edilməsi: oyun vergisi üzrə bəyannamələr, oyunçular/ödənişlər üzrə hesabatlar (lazım olduqda), korporativ formalar.
Ödənişlər: SEPA/bank; ciddi müddətlər, gecikmə zamanı cərimələr.
Kommunikasiyalar: izahat tələbləri, yoxlamaların təyin edilməsi, yazışmalar və bildirişlər - kabinet vasitəsilə.

6) AML/CFT və identifikasiya

KYC/KYB: çoxsəviyyəli şəxsiyyət/benefisiar yoxlama, yaş, sanksiyalar/RER, trigger fond mənbəyi.
Uzaqdan yoxlama: prosedurlara riayət edildikdə icazə verilir (video yoxlama, eID, etibarlı provayderlər).
Tranzaksiya monitorinqi: limitlər, qeyri-tipik nümunələr, davranış siqnalları, hesab/ödəniş vasitələrinin əlaqələri.
Hesabat: şübhəli əməliyyatlar haqqında mesajlar, KYC dosyesi və qeydləri vaxtında saxlamaq.

7) Responsible Gaming (RG)

Özünü məhdudlaşdırma: depozitlərin/dərəcələrin/zamanın limitləri, vaxt aşırımları, soyutma.
Özünü istisna: özünü istisna edən oyunçuların milli reyestri; operator oyuna daxil olmadan əvvəl yoxlamaları inteqrasiya etməyə borcludur.
Rabitə: görünən RG xəbərdarlıqları, yaş nişanları, yardım kontaktları.
Həssas müştərilərin emalı: eskalasiya qaydaları və profilli cases ilə sapport qarşılıqlı əlaqəsi.

8) Texniki tələblər və sertifikatlaşdırma

RNG/platforma: tanınmış laboratoriyalardan sertifikatlar; periodik resertifikasiya.
Loging: dəyişməz jurnallar (WORM), vaxt sinxronizasiyası, əməliyyat izlənilebilirlik «mərc → hesablama → ödəmə → düzəliş».
Tənzimləyiciyə giriş: boşaltma və API, qorunan kanallar, MTA üçün test hesabları.
Etibarlılıq: arıza müqaviməti, rezerv, DR/BCP (RPO/RTO), müntəzəm DR testləri.
Təhlükəsizlik: sülh/tranzit şifrələmə, sirlərin idarə edilməsi, RBAC/SoD, pentestas və həssaslıq skanerləri.

9) Marketinq, reklam və affiliates

Qadağalar: yetkinlik yaşına çatmayanların hədəflənməsi, yanıltıcı vədlər, aqressiv offerlər.
Bonuslar: şəffaf T&C (vaqerlər, şərtlər, kaplar); GGR/NGR-də düzgün uçot.
Affiliates: kreativlərin təsdiqi, müqavilələr, uyğunluq sübutları jurnalı (ekran görüntüləri/URL/tarixlər), pozucu materialların sürətli geri çağırılması.
Lokalizasiya: məcburi RG işarələri, interfeys və sapport dili, sosial şəbəkələrdə kommunikasiya qaydalarına riayət edilməsi.

10) Bloklar və qanunsuz operatorlarla mübarizə

MTA icazəsiz xidmətlər təklif edən domenlərin/resursların reyestrini aparır və onların rabitə provayderləri və ödəniş institutları tərəfindən bloklanmasına başlayır. Qeyri-qanuni mühacirlərin reklamı tərəfdaşlara və mediaya qarşı sanksiyaların əsasını təşkil edir.

11) Yoxlamalar və sanksiyalar

Kameral: hesabatların ödənişlərlə müqayisə edilməsi, GGR/NGR anomaliyalarının təhlili, oyunçuların şikayətlərinin təhlili.
Səyyar/İT audit: kassa/server jurnallarının yoxlanılması, sessiyaların və biletlərin seçimi, işçilərlə müsahibələr, «gizli alıcılar».
Məsuliyyət: cərimələr, əlavə ödənişlər, icazələrin müvəqqəti dayandırılması/geri alınması, domenlərin/ödənişlərin bloklanması.
Yumşaldıcı tədbirlər: səhvlərin könüllü açıqlanması, düzəliş planları, daxili nəzarətin gücləndirilməsi.

12) Bazara giriş yol xəritəsi

1. Strategiya: məhsul matrisi (games of chance/betting/lotteries/skill), oflayn/online, tərəfdaşlıq.
2. Hüquqi quruluş: Estoniya/AB şirkəti, benefisiarlar, bank hesabı.
3. Activity licence: sənədlər paketi, key persons uyğunluğu, maliyyə modeli, AML/RG siyasəti.
4. Operating permits: hər platforma/sayt/tətbiq altında; test mühitləri və nəzarət ssenariləri.
5. Texniki nəzarət: RNG/modul sertifikatlaşdırma, loging, hesabat vitrinləri, e-MTA/API ilə inteqrasiya.
6. Marketinq və affiliates: kreativlərin ağ siyahısı, RG işarələri, müqavilə bazası.
7. UAT və pilot: GGR/NGR düsturlarını yoxlamaq, tələb olunan formatlarda boşaltma, DR testi.
8. Go-Live: konfiqurasiya dondurma, hadisə cavab planı, SLA provayderləri ilə.
9. Əməliyyatlar (ilk 90 gün): bəyannamələrin ritmi, sapmaların müqayisəsi, daxili audit.

13) Komplayens yoxlama vərəqləri

MTA и e-MTA

• E-MTA-ya giriş əldə edildi, məsul şəxslər təyin edildi
• Activity licence və müvafiq operating permits tərtib
• Bəyannamələr və ödənişlər təqvimi, KPI vaxtında
• Məhsullar/kanallar vasitəsilə boşaltmalar və billing ilə yoxlamalar

AML/KYC & RG

• KYC/KYB siyasəti, risk-skor, məlumat mənbələri (sanksiyalar/RER)
• Özünü istisna etmə prosedurları və limitləri, RG vitrin və sapport skriptləri
• Yoxlama jurnalları, KYC dosyesinin saxlanması, SAR/STR qaydaları

Texnika və infobez

• RNG/platforma sertifikatları, versiya nəzarəti
• Dəyişməz log, vaxt sinxronizasiyası, log retenshn
• DR/BCP testləri ilə; pentestas və skan cədvəli
• RBAC/SoD, gizli idarəetmə, şifrələmə

Marketinq və affiliats

• Təsdiq edilmiş kreativlər, RG işarələri, uyğunluq jurnalı
• Materialların tez geri çağırılması və pozucu tərəfdaşların bloklanması prosedurları

14) KPI və əməliyyat nəzarəti

Fiskal: formaların vaxtında təqdim edilməsi ≥ 99%, hesabat uyğunsuzluğu, billing <0,5%.
AML/KYC: orta yoxlama vaxtı, false positives payı, eskalasiya vaxtı.
RG: aktiv limitləri olan oyunçuların payı, RG müraciətlərinə cavab vaxtı.
Infobez: MTTR insidentlər, pentests örtük, kritik zəifliklərin vaxtında bağlanması.
Marketinq: kompliant yaradıcılığının payı, rəy sürəti, RG metrik trafikin keyfiyyəti.

15) FAQ

İki sənəd (licence və permit) lazımdır?
Bəli. Əvvəlcə activity licence, sonra hər platforma/onlayn kanal üçün permit əməliyyat.

Yalnız onlayn işləmək mümkündürmü?
Bəli, remote gambling üçün mövcud icazələr olduqda və İT/AML/RG tələbləri yerinə yetirildikdə.

Necə hesabat vermək və vergi ödəmək olar?
e-MTA vasitəsilə müəyyən edilmiş formalar və müddətlər üzrə, ayrı-ayrılıqda məhsullar/kanallar üzrə.

Qanun pozuntularına görə hansı cərimələr?
Cərimələr və əlavə ödənişlər, domenlərin/ödənişlərin bloklanması, icazələrin dayandırılması və ya geri alınması; sistem pozuntuları zamanı - gücləndirilmiş nəzarət.

Qeyd

Vergi dərəcələri, rüsumların ölçüsü, form formatları və texniki xüsusiyyətlər vaxtaşırı yenilənir. Ərizə və ilk hesabat dövründən əvvəl əlavə ödənişlər və fasilələri aradan qaldırmaq üçün e-MTA və mövcud qanunvericilik aktlarında mövcud tələbləri yoxlayın.