Sloveniya - Maliyyə İdarəsi

(Bölmə: «Bazarlar və yurisdiksiyalar»)

1) Sloveniya bir sözlə

Sloveniya - AB və avrozonanın üzvü, davamlı turizm komponenti olan kompakt bazar (xizək kurortları, termal spa, göllər). Qumar oyunlarına «klassik» (lotereya, totalizator) və «xüsusi» oyunlar (kazino, slot, masa) şəklində icazə verilir, onlayn formatlar isə konsessiya sisteminə bağlıdır. Vergi nəzarət funksiyası Sloveniya Respublikasının Maliyyə Administrasiyasında cəmləşmişdir - FURS (Finančna uprava RS), Maliyyə Nazirliyinin himayəsi altında.

2) Tənzimləyicilər və rollar xəritəsi

Parlament/Hökumət - Qumar Qanunu və qanunvericilik aktları vasitəsilə çərçivə qoyur.
Maliyyə Nazirliyi - siyasət, koordinasiya, konsessiya elanları.
FURS (Maliyyə İdarəsi) - sənayenin vergi və yığımlarının idarə edilməsi, kameral/sahə yoxlamaları, bərpa. Qarşılıqlı əlaqə kanalı - eDavki portalı.
AML/CFT-nin nəzarəti - milli maliyyə kəşfiyyat bölməsi ilə birlikdə; tələblərin yerinə yetirilməsi - operatorda, nəzarət - FURS və müvafiq orqanlarda.
Sloveniya Bankı/Ödəniş provayderləri - PSD2 uyğunluğu, yerli ödəniş xüsusiyyətləri, hakimiyyətin qərarı ilə bloklanmalar.
İstehlakçıların müdafiəsi və reklam orqanları - etiketləmə, promo məhdudiyyətləri, yaş maneələrinə nəzarət.

3) Tolerantlıq modeli: oyun növləri və onlayn

Klassik oyunlar: dövlət tərəfindən idarə olunan lotereyalar/ayrı konsessiya üzrə totalizator.
Xüsusi oyunlar: qazinolar və konsessiya oyun salonları (adətən müsabiqə/tender vasitəsilə, sayı və yerləri üzrə limitlərlə).
Onlayn oyunlar: texniki və vergi tələblərini yerinə yetirərkən mövcud konsessiyaların sahibləri (və ya onların filialları) tərəfindən təklif olunur. Aİ-nin pulsuz «pasport» lisenziyası yoxdur - milli icazə sistemi fəaliyyət göstərir.

4) Büdcəyə ödənişlər: vergitutma necə işləyir

• Oyun haqqı/GGR vergisi (oyun növlərinə görə ayrıca - casino/slot/masa, onlayn; metodikası: GGR = bahislər − uduşlar).
• Konsessiya ödənişləri/töhfələri - bəzən dövriyyəyə/nəticəyə bağlı sabit/formul hissə.
• Korporativ gəlir vergisi - Sloveniyada hüquqi şəxslər üçün qüvvədə olan standart CIT dərəcəsi.
• ƏDV - adətən bahis/uduşlar üçün «azad», lakin əlaqəli xidmətlərin vergiyə cəlb edilməsi (marketinq, İT, hostinq) ayrıca qiymətləndirilir.
• Fiziki şəxslərin qazanc vergisi - oyunun növündən və həddindən asılıdır; operator saxlama/hesabat rejimini bilməlidir.
• Rüsumlar - qeydiyyat/inzibati rüsumlar, nəşrlər, apostillər və s.

Hesabat bazası və dövrləri

GGR üzrə vergi bazası hər bir oyun növü və kanal (onlayn/oflayn) üzrə aparılır.
Dövrilik - bir qayda olaraq, eDavki + illik məcmu hesabat və audit maliyyə vasitəsilə aylıq hesabatların təqdim edilməsi.
İlkin qeydlər: billinqlər, sessiyalar, RNG/sertifikatlaşdırma qeydləri, jackpot reyestrləri, oyunçu saxlama cədvəlləri.

5) eDavki (FURS) vasitəsilə idarə

Qeydiyyat: vergi nömrəsi, qeydiyyat, eDavki üçün ixtisaslı imzanın verilməsi.
Formalar: xüsusi oyun bəyannamələri, CIT, uduşlardan tutulma, işçilər və kontragentlər haqqında hesabatlar.
Nəzarət: avtomatik kameral yoxlamalar (hesabat və ödənişlərin müqayisəsi), izahat tələbləri, mümkün düzəlişlər.
Ödənişlər: SEPA/bank köçürmələri, sərt müddətlər; gecikmə üçün cərimə.
Saxlama: qeydlər və vaxtında ilkin (adətən 5-10 il), qorunan log saxlama.

6) AML/CFT və məsul oyun

KYC/KYB: çox səviyyəli identifikasiya (yerli qaydaların icrası zamanı video təsdiqi ilə uzaqdan icazə verilir), RER/sanksiyaların yoxlanılması, triggerlər zamanı vəsaitin mənbəyi.
Tranzaksiya monitorinqi: limitlər, atipik nümunələr, antifrod və ödəniş şlüzləri ilə əlaqə.
Məsuliyyətli oyun: özünü istisna etmək (yerli siyahılar), depozit/bahis/vaxt limitləri, məcburi «zaman aşımları», görünən xəbərdarlıqlar və kömək bağlantıları.
Hesabat: FIU-da şübhəli əməliyyatlar, KYC dosyesi və yoxlama jurnallarının saxlanması.

7) Texniki tələblər və sertifikatlaşdırma

RNG/oyun mühərrikləri: tanınmış laboratoriyalardan sertifikatlar, periodik resertifikasiya.
Infrastruktur: etibarlı hosting/loging bulud, dəyişməz jurnallar, ehtiyat, DR planı.
İnteqrasiya: lazım olduqda - tənzimləyicinin hesabat vitrinlərinə/loqlarına onlayn çıxışı, müəyyən formatda boşaldılması, GGR-ə nəzarət etmək üçün API.
İnfobez: dinc/tranzit məlumatların şifrələnməsi, sirlərin idarə edilməsi, müntəzəm pentestalar və zəiflik skanları.

8) Reklam, promo və kommunikasiya

Yaş məhdudiyyətləri və «məsuliyyətli» işarələr tələb olunur.
Qadağalar: aqressiv offerlər, «zəmanətli qazanc» vədi, yetkinlik yaşına çatmayanların hədəflənməsi, yanıltıcı mexanika.
Bonuslar: şəffaf T&C, vaqerlər, limitlər və şərtlər; vergi bazasında xalis brutto/net uçotu.
Affiliates: müqavilələr, yaradıcı nəzarət, aydın KPI və uyğunluq sübut jurnalları.

9) Yoxlamalar, məcburi tədbirlər və sanksiyalar

Kameral: e-formasında uyğunsuzluqlar, GGR-anomaliyalar, oyunçuların şikayətləri.
Səyyar: kassa/sistemlərin auditi, jack-totların uçotu, kadrların seçici sorğusu.
Sanksiyalar: cərimələr, əlavə hesablamalar, cərimələr; kobud pozuntular zamanı - fəaliyyətin dayandırılması, icazələrin ləğvi, ödəniş kanallarının və domenlərin bloklanması.
Yumşaldıcı amillər: özünüidarəetmə, aşkar edilmiş səhvlər barədə bildiriş, düzəliş tədbirlərinin tətbiqi.

10) Ödənişlər və lokalizasiya

EUR hesab və hesabat valyutası kimi.
Metodlar: kartlar, bank köçürmələri, yerli fintech kanalları, elektron pul kisələri; PSD2/SCA riayət edilməsi.
Anti-chargeback: ciddi yoxlama, 3-DSecure, «dost» çarjbeklərin uçotu, sübut bazasının saxlanması.

11) Bazara giriş yol xəritəsi

1. Pre-qiymətləndirmə: oyun modeli, kanal (offline/online), qrup strukturu, benefisiarlar.
2. Konsessiya strategiyası: tenderlərin monitorinqi, konsessiya sahibi ilə tərəfdaşlıq, müraciət paketinin hazırlanması.
3. Hüquqi şəxs və bank hesabı: nizamnamə, nizamnamə kapitalı (lazım gələrsə), benefisiarların KYC.
4. Vergi qoyuluşu və eDavki: EDS buraxılışı, məsul şəxslərin təyin edilməsi.
5. Texniki konturlar: RNG/oyun sertifikatlaşdırma, hesabat vitrinləri, loging, ödənişlərlə inteqrasiya.
6. Siyasət: AML/KYC, RG, reklam/affiliates, şikayət emalı, DPA/GDPR.
7. Pilot və UAT: FURS formatlarında test hesabatları, GGR düsturlarının yoxlanılması.
8. Go-Live: miqrasiya kəsilməsi, konfiqurasiyaların dondurulması, FURS ilə ünsiyyət.
9. İlk 90 gün: aylıq bəyannamələr, daxili nəzarət, düzəlişlər.

12) Komplayens yoxlama vərəqləri

Maliyyə İdarəsi (FURS)

• Vergi nömrəsi və eDavki-yə giriş
• Vergi nümayəndəsi təyin edildi/əlaqə
• Oyun növlərinə görə GGR boşaltmaları
• Bəyannamələr və ödənişlər təqvimi
• Auditor/mühasibat ilə müqavilələr

AML/KYC & RG

• Siyasətlər, monitorinq ssenariləri, tetikləyicilər
• Məlumat təchizatçıları (sanksiyalar/RER) və SLA
• Qeydlər identifikasiya, hash məbləği sənədləri
• Öz-özünə istisna və limitlərin siyahısı
• FIU-da insident və hesabat prosedurları

Texnika və infobez

• RNG/Oyun Modulları Sertifikatları
• Rezerv planı və DR testləri
• DLP/şifrələmə, açar rotasiyası
• Rol giriş modelləri (RBAC)
• Dəyişməz Logs (WORM/Write-Once)

Marketinq və Affiliates

• Yaş filtrləri və geotarqetinq
• T&C bonus reviziyası
• Təsdiq edilmiş yaradıcılıq kataloqu
• Partnyorların yoxlama jurnalı
• Kreativ baxış proseduru

13) Tez-tez səhvlər və onlardan necə qaçmaq olar

Bazaların qarışdırılması: oflayn/onlayn və eyni vergi xəttində müxtəlif oyun növləri. → Registrləri və hesabatları paylaşın.
Bonusların düzgün uçotu: «brüt/net» üçün heç bir şəffaf məntiq yoxdur. → Siyasəti düzəldin və GGR-də əks etdirin.
Gecikmiş bəyannamələr: cərimələr və bloklamalar. → Təqvimi saxlayın, xatırlatmaları avtomatlaşdırın.
Zəif RG vitrini: xəbərdarlıq etmədən promo üçün cərimələr. → UX-ni yeniləyin, limitlər/taym-autlar əlavə edin.
Tech log çatışmazlığı: yoxlamalarda çətinliklər. → Dəyişməz log və vaxt möhürləri.

14) KPI və nəzarət metrləri

Fiskal: FURS düzəlişlərin payı, GGR dəqiqliyi (uyğunsuzluq <0,5%), bəyannamələrin vaxtında (99% ≥).
AML/KYC: SLA yoxlama, «false positives» payı, orta eskalasiya vaxtı.
RG: limit əhatə, özünü istisna payı, sapport reaksiya vaxtı.
Infobez: MTTR insidentlər, pentests örtük, qapalı zəifliklərin faizi vaxtında.
Marketinq: compliant-kreativlərin payı, rəy sürəti, təsdiqlənmiş affiliatların payı.

15) başlamaq üçün FAQ

AB xarici lisenziyası ilə gəlmək mümkündürmü?
Xeyr, milli güzəşt/icazə sistemi vasitəsilə iş tələb olunur.

B2B güzəştsiz icazə verilir?
Texnoloji B2B mülki hüquqi müqavilələr üzrə işləyə bilər, lakin bütün «B2C-üz» Sloveniyada konsessiya səviyyəsi və vergi hesabatı tələb edir.

Necə hesabat vermək olar?
eDavki vasitəsilə, vaxtında, oyun növlərinə və kanallara bölünməklə.

Yerli hüquqi şəxs lazımdırmı?
Güzəşt/əməliyyatlar üçün - bəli; təmiz B2B inteqrator üçün - modeldən asılıdır (vergilər, daimi nümayəndəlik, müqavilələr).

Əhəmiyyətli

Vergi dərəcələri, hesablaşma düsturları və sənəd siyahıları vaxtaşırı Maliyyə Nazirliyinin/FURS-in qərarları ilə yenilənir. Müraciət etməzdən və ilk hesabat verməzdən əvvəl eDavki və mövcud qanunla bağlı aktual tələbləri və forma şablonlarını yoxlayın.