Maliyyə iyerarxiyası

(Bölmə: Əməliyyatlar və İdarəetmə)

1) Təyinat

• regionlar/valyutalar üzrə vahid uçot və konsolidasiya metodu;
• proqnozlaşdırıla bilən P2P/O2C/R2R/Tax prosesləri;
• səlahiyyətlərə nəzarət və SoD/uyğunluq;
• bağlanma sürəti və audit yararlılığı.

2) Varlıqların taksonomiyası

Hüquqi şəxslər: rezidentlik, lisenziyalar, valyutalar, ƏDV/vergilər, bank hesabları.
Biznes vahidləri (BU/Tenant): məhsullar/kanallar (casino, sportsbook, live, payments).

• Gəlir (RC): məzmun provayderləri, ödəniş xidmətləri, genişləndirmə bazarı.
• Xərclər (CC): platforma/SRE, marketinq, uyğunluq, dəstək.
• Invest-obyektlər (SAREH/Layihələr): Data Platform, CDN/edge, geo-çıxış.
• Tərəfdaşlar: provayderlər, PSP/KYC, filiallar, aqreqatorlar.
• Müştərilər: operatorlar/tenantlar, son istifadəçilər (off-ledger aqreqatları).
• Hesablar/cüzdanlar: hesablaşma, emanet, klirinq, etibarlı (custody).

3) Hesablar planı (CoA) və ölçmə

1. Aktivlər (pul, oyunçuların depozitləri, debitor, eskrou, əvvəlcədən ödənişlər).

2. Öhdəliklər (oyunçuların balansları, təxirə salınmış gəlirlər/bonuslar, kreditor, ödəniş vergiləri).

3. Kapital.

4. Gəlirlər (GGR/rişeyr, komissiyalar, abunə/API tarifləri).

5. Xərclər (məzmun royalti, prosessinq, hostinq/egress).

6. Əməliyyat xərcləri (marketinq, əmək haqqı, komplayens, audit, hüquqi).

Məcburi ölçmələr (analitiklər): 'legal _ entity', 'region', 'currency', 'product', 'tenant', 'rc/cc', 'project', 'partner', 'contract _ version', 'tax _ rule _ version', 'fx _ version'.

4) Mühasibat layları (ledger stack)

• Payments (avtorizasiyalar, klirinq, geri qaytarmalar, chargeback).
• Wallets/Players (balans, depozit, nəticə, bonus öhdəlikləri).
• Content/Revenue Share (raundlar/provayderlər, GGR/NetWin, royalti).
• Affiliates (dönüşümlər, atributlar, hesablamalar).
• General Ledger (GL): ETL/Outbox → Posting vasitəsilə sublejerlərdən tam/dublyaj nəzarəti ilə dövri naqillər.
• Konsolidasiya: firmalararası eliminasiyalar, transfer qiymətləri, təmsil valyutasına köçürmə (Group currency).
• Reporting Cubes: menecment vitrini (ölçmələrə görə P & L/BS/CF).

5) Valyuta və təqvimlər iyerarxiyası

Functional currency hüquqi şəxs səviyyəsində, hesabat üçün Group currency.
FX siyasəti: kurs mənbəyi, TWAP/media, 'fx _ version'.
Təqvimlər: maliyyə (4-4-5/ISO), vergi (ölkələr üzrə), əməliyyat (klirinq kəsikləri).

6) Səlahiyyətlər və limitlər (Authority Matrix)

İmza hüquqları (Signing Limits): hüquqi şəxs/hesab/valyuta; ödənişlər/eskrou üçün ikiqat/M-in-N.
Spend-limitlər: SS/layihələr üzrə OPEX/CAPEX (ay/rüb), sapma qaydaları.
Revenue müqavilələri: rollar üzrə endirim/revşeyr həddi.
SoD: «ödəniş yaradır» ≠ «təsdiq»; «müqaviləni razılaşdırır» ≠ «imzalayır».

7) Xəzinədarlıq və likvidlik

Hesablar iyerarxiyası: əməliyyat, klirinq, eskrou, vergilər, payroll.
Cash Pooling: qrup üzrə fiziki/notional; qrupdaxili kreditlərin limitləri.
İnvestisiyalar/ehtiyatlar: likvidlik kampaniyalarının polisləri, kovenantlar.
DDS proqnozu (13 həftəlik): məhsullar/regionlar üzrə daxil olan, gedən (royalti, vergilər, capex).

8) Firmalararası əməliyyatlar (Intercompany)

Qrup daxilində xidmətlər: hosting/platforma/lisenziyalar kimi charge-out (cost + markup).
Eliminasiyalar: qrup daxilində gəlir/xərclər, kreditlər/faizlər.
Transfer Pricing: siyasət və bazar marj aralığı; ölkə səviyyəsində sənədləşmə.
IC-müayinələr: aylıq qəbz/imzalarla müqayisə.

9) Vergilər və tənzimləyici

Dolayı (VAT/GST): rejimləri daxil/xaric, MOSS/OSS, xidmət yeri.
Birbaşa: hüquqi şəxslər üzrə gəlir vergisi dərəcəsi, R&D güzəştləri.
Oyun/xüsusi ödənişlər: seqmentlər üzrə dərəcələr (casino/sports), hesabatlar.
Sertifikatlar/RNG/lisenziyalar: artefaktların saxlanması tələbləri.
Vergi registrləri: Sublejerlərin vergi bəyannamələri ilə müqayisəsi.

10) Gəlir və tanınma (Revenue Recognition)

Casino (GGR/Net Gaming Revenue): tanınma anı - raundun nəticəsi/bahisin bağlanması.
Komissiya/abunə/API: göstərilməsi faktı/abunə; gecikdirilmiş gəlir → silinmə.
Promo/bonuslar: gəlir və ya marketinq azalması kimi - siyasət və GAAP/IFRS.
Breakage/gecikmiş öhdəliklər: istifadə olunmamış bonuslar/balanslar.

11) Bağlanış prosesləri və təqvimləri

O2C (Order-to-Cash): quote → invoice → receipt → ödənişlərin paylanması.
P2P (Procure-to-Pay): müraciət → PO → qəbul → ödəniş hesabı → ödəniş.
R2R (Record-to-Report): sublejerlərdən postinq → müqayisə → düzəlişlər → hesabat.
Vergi: hüquqi şəxslər üzrə bəyannamələrin hesablanması/yoxlanılması/təqdim edilməsi.
Close Calendar: D + 1 - sublejerlərin bloklanması; D + 3 - IC-yoxlama; D + 5 - qabaqcıl P & L/BS; D + 7 - idarəetmə; D + 10 - qrup hesabatları.

12) Nəzarət, audit və sübuta yetirilebilirlik

Siyasət-kimi-kod: kabel şablonları, limitlər, koordinasiya marşrutları (Git/CI-də).
Qəbzlər: hesablaşmaların imzaları (affiliatlar, provayderlər, ödənişlər), reyestrlərin Merkle-bölmələri.
SA dəyişiklik reyestri/imza hüquqları: WORM-jurnallar, DSSE.
Yoxlama: bank/cüzdan, IC, sublejerlər → GL, GL → hesabat.
External/Internal Audit: artefaktlara giriş, seçimlərə nəzarət.

13) Data modeli (sadələşdirilmiş)

`entity` `{id, country, licenses[], functional_currency}`

`bu` `{id, entity_id, product, tenant}`

`account` `{coa_code, name, type, parent_code}`

`dimension` `{name -> values}`

`subledger_entry` `{id, source, occurred_at, currency, amount, fx_version, dims{}, receipt_hash, signature}`

`gl_entry` `{id, posted_at, dr_account, cr_account, amount, currency, dims{}, source_ids[]}`

`ic_agreement` `{entities[], markup, terms}`

`authority_rule` `{scope, limit, m_of_n, ttl}`

`bank_account` `{entity_id, iban, currency, signers[], limits}`

`tax_rule` `{jurisdiction, type, rate, effective_from, version}`

14) RACI (əsas sahələr)

15) Metrika və SLO

Close Time: D + 7 idarəetmə, D + 10 qrup (95% ≥ yerinə yetirmə məqsədi).
Reconciliation Rate: ≥ 99. Sublejerlərin 9% -i uyğunsuzluqlar olmadan bağlanıb> X.
IC Match: 100% IC buxarı D + 5-ə qədər bağlanır; açıq - <0. 5% dövriyyə.
Cash Forecast Accuracy (4-нед): MAPE ≤ 10–15%.
Late Postings: < 0. 1% sonra «soft close».
Audit-artefaktlar: qəbzlərin tamlığı ≥ 99. Kritik axınlar üzrə 99%.

16) Daşbordlar

Qrup/Hüquqi şəxslər: P & L/BS/CF, valyuta effekti, vergilər, kovenantlar.
Əməliyyatlar: GGR/NetWin məhsullar, royalti, prosessinq/egress, LTV/CAC.
Xəzinədarlıq: cashout/cash-in, aging debitorks/kreditorlar, hesablar üzrə limitlər, qarşı tərəflərin riski.
Bağlanma: yoxlama statusu, IC matrisi, postinq səhvləri, SLA əmrləri.
Nəzarət: limitlərin işə salınması, SoD pozuntuları, imza jurnalları.

17) Risklər və anti-nümunələr

Kopikasiya CoA/hüquqi şəxslər arasında ölçü → hesabat uyğunsuzluğu.
IC prosesinin olmaması → «asılmaq» və dövrün sonunda əl ilə düzəlişlər.
Limitsiz imza hüquqları/M-in-N → əməliyyat/frod-risk.
'fx _ version '/' tax _ rule _ version' → yenidən hesablama/geri qaytarma səhvləri yoxdur.
Artefaktsız əl postinqləri → auditin uğursuzluğa davamlılığı.
Oyunçuların öhdəliklərini və öz vəsaitlərini qarışdırmaq → tənzimləyici pozuntular.

18) Giriş çek siyahısı

1. CoA və ölçü kitabxanasını normallaşdırmaq; anbarda qeyd edin.
2. BU/tenant, RC/CC mərkəzlərinin özlərinin iyerarxiyasını və əlaqəsini müəyyən edin.
3. Sublejerləri (payments/wallets/content/affiliates) və GL-də Post axını qurun.
4. FX/Tax versiyasını və konsolidasiya/tərcümə siyasətini daxil edin.
5. Ödəmə/eskrou üçün Authority Matrix, SoD və M-in-N təsvir edin.
6. Treasury təşkil: hesab kartı, cash pooling, 13 həftəlik proqnoz.
7. IC prosesləri və TP siyasətini başlatmaq; aylıq qəbzlərlə yoxlama.
8. Close Calendar qeyd edin; yoxlama və riskləri avtomatlaşdırmaq.
9. Kod kimi siyasətləri və WORM dəyişiklik jurnallarını daxil edin (SoA/limitlər/imzalar).
10. Dashboard qurmaq: Close, Treasury, IC, Revenue, Control.

19) iGaming/Fintech üçün xüsusiyyətlər

Oyunçular/cüzdanlar: balans və bonuslar üzrə öhdəliklər - ayrı hesablar.
GGR/Royalti: imzalanmış hesabatlar üzrə məzmun provayderləri ilə aylıq yoxlamalar.
Ödənişlər/Chargeback: geri qaytarma üçün ehtiyat, PSP/ASN kanalları üzrə komissiya uçotu.
Affiliates: imzalanmış vebhuk vasitəsilə atributlar; mübahisə dövründə escrow.
Lisenziyalar/tənzimləyicilər: ayrı-ayrı hüquqi şəxslər/hesablar, yerli hesabat və artefaktların saxlanması.

20) FAQ

Ölkələrə fərqli CoA lazımdır?
Yaxşı vahid qrup CoA + lokal mappinqlər (lokal hesablar → qrup).

Kurslar və vergi versiyaları harada saxlanılır?
Versiyalaşdırma ilə ayrıca məlumat zonasında; link ('fx _ version', 'tax _ rule _ version').

Bağlanışı necə sürətləndirmək olar?
Avtosverklər, «yumşaq close», D + 1 sublejerlərin bloklanması, standartlaşdırılmış düzəlişlər, «şablonlardan kənar əl postinqləri olmadan» siyasət.

Ödənişlərə necə nəzarət etmək olar?
M-in-N imzası, ödəmə/gün/hesab limitləri, rolların bölünməsi, bank qəbzləri və GL ilə müqayisə.

Xülasə: Maliyyə iyerarxiyası idarə olunan şirkətin skeletidir: normallaşdırılmış CoA və ölçülər, vahid sublejerlər və konsolidasiya, aydın səlahiyyətlər və limitlər, FX/Tax versiyalarının nizam-intizamı və sübut edilə bilən artefaktlar. Bir dəfə düzgün qurun - və məhsullara, bölgələrə və tərəfdaşlara görə sürətli bağlanış, şəffaf nəzarət və miqyas hazırlığı əldə edin.