增值税和赌博功能
1）世界图片： 当增值税存在时，何时不存在
在许多司法管辖区中，B2C游戏服务（赌场/体育）免征增值税或被视为非增值税：运营商不会对赌注/奖金征收增值税。
B2B服务（内容/引擎许可，托管，antifrod，KYC，广告，分析）-通常根据收件人的供应规则和/或通过逆向交换征税。
免税的后果：对相关费用的入境增值税往往是全额或按比例退还的（部分退款）。
2） iGaming的基本增值税概念
供应地点（实施地点）：确定在哪个国家计算增值税。
反向Charge（职责转移）：在B2B填字游戏中，收件人收取增值税而不是供应商。
Tax Point（税务时刻）：通常通过运输/服务或预付款（对于递归B2B服务很重要）。
Input VAT（输入增值税）：购买时支付的增值税；根据B2C释放时-通常不会扣除。
Partial Exemption：如果公司同时有应税和免税业务，则扣除比例技术。
3）实现地点（供应地点）： 简洁实用
3.1 B2C
游戏服务：通常豁免/退出-不向个人客户收取增值税。
B2C数字点对点服务（不是游戏本身）：规则不同-检查本地规范（例如付费通知、商品、内容订阅）。
3.2 B2B
通用服务（广告、SaaS、分析师、特许权使用费）：更常见的是，接收者的位置→客户公司一方的反向充电。
iGaming的例外（真实-财产，现场活动等）通常是无关紧要的，但是请检查私人案例（离线锦标赛，现场赌场工作室）。
4） B2C的释放及其效果
不含增值税的投注/游戏收入→按相关成本（通常是营销，托管，内容提供商）不可退还的输入增值税。
适用部分排列：扣除比率是根据核准的方法计算的（例如，应计周转额占总周转额的比例）。
5）混合供应： 游戏≠其他一切
复合供应：一种经济意义（包装产品）→一种增值税制度。
分发：不同的独立服务（游戏B2C豁免+应税广告/订阅/API访问）。
建议：在合同和操作上将游戏服务和应税的B2B服务（单独发票、行为、店面、跟踪）分开。
6）凭证，飞盘，奖金和"实现成本"
单目凭证（SPV）：发行时已知增值税率-销售凭证时可能会出现税收时刻。
多用途凭证（MPV）： VAT-还款时。
Frispins/Free Bets：不要溷淆面值和实现成本。在VAT核算中，记录政策：当奖金减少基数（如果允许）和估值（EV/实际）时。
现金返还/促销代码：区分折扣（减少应税服务基础）和营销支付（单独性质）。
7）头奖和增值税
头奖池的缴款通常不构成应税增值税基础；
向玩家支付头奖不是增值税（现金支付）的对象，而是影响GGR，从而影响扣除的比例。
8）伙伴关系/附属关系
B2B广告/吸引力：通常是运营商的逆向交易（供应国-运营商国家）。
在合同中固定：对手状态（业务/非业务），VAT-ID，反向担保措辞，报告（行为/发票）。
9） B2B提供商： 内容,托管,防冻,KYC
IP和SaaS/托管的特许权使用费-通常是客户端的位置→收件人的反向交换。
如果客户所在国家/地区的非居民注册是强制性的（阈值/特殊规则）-在注册计划卡中考虑这一点。
10）会计： 税基，时间，文件
税点（tax point）：提供服务/定期计费或预付款（如果是规则）。
发票：对于逆向冲击-强制性标记（"增值税收取收件人"，引用规范），正确的客户详细信息。
汇率差额：在税点日期使用官方NB课程/汇率转换基数。
11） Partial Exemption（扣除比例）
根据商定的方法计算扣除率（例如,应税的B2B服务在总营业额中的比例）。
年度调整：年底重新计算比例并调整输入增值税扣除额。
维护溷合成本（流量、托管、软件）注册表和明确的归因规则。
12）计算示例
12.1运营商（月）
B2C游戏收入（豁免）： 500万
B2B收入（应税、客户位置、客户逆冲）： 20万
溷合费用入场增值税： 5万
扣除比例=200,000/（5,000,000+200,000）≈ 3.85%
→允许扣除输入增值税≈ 1,925，其余为费用。
12.2 B2B提供商（SaaS →非居民运营商）
发票：100,000（无增值税），标记逆冲程。
增值税由客户自行支付；供应商反映服务出口/异构分析。在其报告中（根据当地规则）。
13）政策和注册表（YAML模板）
13.1增值税状态登记册
yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"13.2溷合费用登记册（按比例计算）
yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 2884513.3凭证/奖金
yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"13.4发票模板（B2B,逆冲程）
yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"14） RAG风险矩阵
15）支票单
在启动/发行发票之前
- 已定义服务状态（B2C游戏vs B2B）。
- 已安装供应位置和反向充电模式。
- 验证客户的VAT-ID和合同中的措辞。
- 已检查是否需要非居民注册。
- 更新发票/行为模板。
每月周期
- 扣除比例的计算和溷合费用登记册。
- 通过订阅/预付款验证税点。
- 控制凭证/奖金（SPV/MPV，EV）。
- 对交易对手报告的反向担保进行核对。
年度
- 年度部分发行调整。
- 合同和模板审计（VAT/RC措辞）。
- 职责图的更新（注册/门槛）。
16）迷你常见问题
增值税税率是否征收？通常，B2C游戏服务可以豁免/退出；检查当地法律。
是否需要向非居民会员收取增值税？通常没有：收件人的逆向冲锋（B2B）。
可以扣除所有输入增值税吗?不，在豁免的B2C操作中-比例/不退款。
如何计算增值税的frispins?根据执行成本和策略规则（EV/实际），而不是面值。
17）Diskleimer
增值税制度因国家而异，经常发生变化。这种材料是操作框架；在适用于特定司法管辖区之前，与当地法规和顾问保持一致。
18）结论
iGaming中的VAT是一种流程体系结构：正确定义供应位置，始终如一地应用逆向标记，记录部分发行，管理凭证/奖金并保持净分账。形成策略、注册表和模板-增值税单元将变得可预测和可管理。