Estland - Abteilung Steuern und Zoll

(Abschnitt: „Märkte und Gerichtsbarkeiten“)

1) Die Rolle der MTA und das Marktbild

Estland ist Mitglied der EU und der Eurozone mit einem der „digitalen“ Staatskonturen. Die Glücksspielregulierungsbehörde ist die Steuer- und Zollabteilung (MTA) unter der Schirmherrschaft des Finanzministeriums: Sie erteilt Genehmigungen, überwacht die Einhaltung der Gesetze, verwaltet Steuern und führt Register (einschließlich Fernabsatzdienste und Blocklisten illegaler Domains). Reporting und Kommunikation - über das elektronische e-MTA-Portal.

2) Regelungsrahmen und Rollen

Parlament/Regierung - Glücksspielgesetz und Satzungen.
Finanzministerium - Marktpolitik und Koordination.
MTA - Lizenzierung/Zulassung, Aufsicht, Steuerverwaltung, Register, Prüfungen, Sanktionen.
Financial Intelligence/Polizei - AML/CFT-Überwachung und Ermittlungen.
Verbraucherschutz/Werbung - Einhaltung von Altersgrenzen und Werberegeln.

3) Toleranzmodell: Lizenz + Erlaubnis

• Activity licence - "das Recht der Tätigkeitsart" (zum Beispiel, des Spieles slutschaja/totalisator/loterei/igry der Fertigkeit).
• Operating Permit - „Operational Tolerance“ für einen bestimmten Standort, System oder Online-Kanal (einschließlich Remote Gambling).
• Zuerst erhalten sie eine Aktivitätslizenz, dann eine oder mehrere Betriebsberechtigungen für bestimmte Produkte/Kanäle (Casino-Halle, Wettannahmestelle, Website/App usw.).

Spielklassen (gesetzlich)

Spiele des Zufalls (Spiele der Chance) - Slots, Tische, Jackpots.
Gewinnspiel/Wetten (Wetten/Totalizator) - Sportwetten/Events.
Lotterien (Lotterien) - Umlauf/sofort.
Geschicklichkeitsspiele (Geschicklichkeitsspiele) - der Gewinn hängt hauptsächlich von der Fähigkeit ab.

Altersgrenzen

Casino und andere Casinospiele - meistens 21 + (Eingang zu den Hallen),

Wetten/Lotterien - 18 +.
Die genauen Schwellenwerte und Ausnahmen sind in den Satzungen und Genehmigungsauflagen verankert.

4) Steuern und Zahlungen an den Haushalt

• Spezielle Spielsteuer - erhoben nach Produkttypen; Die Basis ist normalerweise an GGR/NGR (Wetten minus Gewinne) oder andere Metriken gebunden, die für eine bestimmte Art von Spiel festgelegt wurden.
• Körperschaftsteuer - Estnisches Modell der Besteuerung von ausgeschütteten Gewinnen (die Steuer entsteht bei Dividendenzahlungen/Ausschüttungen).
• Mehrwertsteuer - Preise/Gewinne sind in der Regel außerhalb des Bereichs der Mehrwertsteuer, die damit verbundenen Dienstleistungen sind nach den allgemeinen Regeln.
• Steuern/Einbehaltungen auf Gewinne von Einzelpersonen - nach Spielarten und Schwellenwerten; der Betreiber ist verpflichtet, die aktuelle Regelung anzuwenden.

Die Berichterstattung erfolgt monatlich/vierteljährlich (je nach Produkt und Form) über e-MTA, mit getrennter Offline/Online-Abrechnung, für jede Art von Spiel und Kanal, mit korrekter Reflexion von Boni, Void/Cashout und stornierten Veranstaltungen. Die spezifischen Tarife, Formulare und Zahlungscodes werden regelmäßig aktualisiert - überprüfen Sie vor dem Start die aktuellen Anforderungen in e-MTA.

5) Elektronische Verwaltung (e-MTA)

Registrierung: Steuernummer, Zugang zur e-MTA, qualifizierte Unterschrift.
Einreichung von Formularen: Spielsteuererklärungen, Berichte über Spieler/Auszahlungen (falls erforderlich), Unternehmensformulare.
Zahlungen: SEPA/Bank; strikte Fristen, Strafen bei Verspätung.
Kommunikation: Anforderungen an Erklärungen, Prüfungstermine, Korrespondenz und Benachrichtigung - durch das Büro.

6) AML/CFT und Identifizierung

KYC/KYB: mehrstufige Überprüfung der Identität/Begünstigten, Alter, Sanktionen/RER, Quelle der Mittel für Auslöser.
Remote-Verifizierung: erlaubt, wenn Verfahren (Videoverifikation, eID, zuverlässige Anbieter) eingehalten werden.
Transaktionsüberwachung: Limits, atypische Muster, Verhaltenssignale, Konto-/Zahlungsmittelverbindungen.
Berichterstattung: Berichte über verdächtige Transaktionen, Aufbewahrung von KYC-Dossiers und Protokollen innerhalb der festgelegten Fristen.

7) Responsible Gaming (RG)

Selbstbeschränkungen: Einzahlungs-/Wett-/Zeitlimits, Timeouts, Abkühlung.
Selbstausschluss: nationales Register der selbstausschließenden Spieler; der Betreiber ist verpflichtet, die Kontrollen vor der Zulassung zum Spiel zu integrieren.
Kommunikation: sichtbare RG-Warnungen, Altersabzeichen, Hilfekontakte.
Umgang mit vulnerablen Kunden: Regeln für die Eskalation und Interaktion von Saport mit profilierten Fällen.

8) Technische Anforderungen und Zertifizierung

RNG/Plattform: Zertifikate von anerkannten Labors; periodische Rezertifizierung.
Logging: Unveränderliche Protokolle (WORM), Zeitsynchronisation, Rückverfolgbarkeit der Operation „stavka→raschet→vyplata→korrektirovka“.
Regulatory Access: Uploads und APIs, sichere Kanäle, Testkonten für MTA.
Zuverlässigkeit: Fehlertoleranz, Redundanz, DR/BCP (spezifiziert durch RPO/RTO), regelmäßige DR-Tests.
Sicherheit: Ruhe-/Transit-Verschlüsselung, Secret Management, RBAC/SoD, Pentests und Schwachstellen-Scans.

9) Marketing, Werbung und Affiliates

Verbote: Targeting von Minderjährigen, irreführende Versprechungen, aggressive Angebote.
Boni: transparente T&C (Vagers, Deadlines, Caps); korrekte Rechnungslegung in GGR/NGR.
Affiliates: Creative Approval, Verträge, Compliance Evidence Log (Screenshots/URLs/Termine), schneller Rückruf von verletzendem Material.
Lokalisierung: obligatorische RG-Markierungen, Schnittstellen- und Saport-Sprache, Einhaltung der Kommunikationsregeln in sozialen Netzwerken.

10) Blocklisten und Bekämpfung illegaler Betreiber

Die MTA führt ein Register von Domains/Ressourcen, die Dienste ohne Berechtigungen anbieten, und leitet deren Sperrung bei Kommunikationsanbietern und Zahlungsinstituten ein. Werbung für illegale Einwanderer ist die Grundlage für Sanktionen gegen Partner und Medien.

11) Kontrollen und Sanktionen

Cameral: Abgleich von Berichten mit Zahlungen, Analyse von GGR/NGR-Anomalien, Analyse von Spielerbeschwerden.
Vor-Ort/IT-Audit: Überprüfung von Kassen-/Serverprotokollen, Sampling von Sitzungen und Tickets, Interviews mit Mitarbeitern, „geheime Käufer“.
Haftung: Bußgelder, Nachzahlungen, vorübergehende Aussetzung/Widerruf von Genehmigungen, Sperrung von Domains/Zahlungen.
Mildernde Maßnahmen: freiwillige Offenlegung von Fehlern, Korrekturpläne, Stärkung der internen Kontrollen.

12) Market Entry Roadmap

1. Strategie: Produktmatrix (Spiele der Chance/Wetten/Lotterien/Geschicklichkeit), offline/online, Partnerschaften.
2. Rechtliche Struktur: Estnisches/EU-Unternehmen, Begünstigte, Bankkonto.
3. Aktivitätslizenz: Dokumentenpaket, Schlüsselpersonentauglichkeit, Finmodell, AML/RG-Richtlinien.
4. Betriebsberechtigungen: für jeden Standort/jede Website/jede Anwendung; Testumgebungen und Kontrollszenarien.
5. Technische Kontur: RNG/Modulzertifizierung, Logging, Berichtsvitrinen, Integration mit e-MTA/API.
6. Marketing und Affiliates: Whitelist der Creatives, RG-Labels, Vertragsbasis.
7. UAT und Pilot: Abgleich der Formeln GGR/NGR, Entladung in gewünschten Formaten, DR-Test.
8. Go-Live: Einfrieren von Konfigurationen, Incident Response Plan, SLAs mit Anbietern.
9. Operationen (die ersten 90 Tage): Rhythmus der Erklärungen, Abstimmung der Abweichungen, interne Revision.

13) Compliance Checklisten

MTA и e-MTA

• Zugriff auf e-MTA erhalten, Verantwortliche zugewiesen
• Umrahmt von der Aktivitätslizenz und den entsprechenden Operating Permits
• Kalender der Erklärungen und Zahlungen, Aktualitäts-KPIs
• Uploads nach Produkt/Kanal und Abgleich mit Abrechnung konfiguriert

AML/KYC & RG

• KYC/KYB-Richtlinien, Risikobewertung, Datenquellen (Sanktionen/RER)
• Selbstausschluss- und Grenzverfahren, RG-Showcase und Sapport-Skripte
• Prüfprotokolle, Aufbewahrung von KYC-Dossiers, SAR/STR-Verordnung

Technik und InfoInfo

• RNG/Plattform-Zertifikate, Versionskontrolle
• Unveränderliche Protokolle, Zeitsynchronisation, Logretention
• DR/BCP mit Tests; Pentests und Scans nach Zeitplan
• RBAC/SoD, Secret Management, Verschlüsselung

Marketing und Affiliates

• Zugelassene Kreative, RG-Kennzeichnungen, Compliance-Protokoll
• Verfahren für den schnellen Abruf von Materialien und die Sperrung verletzender Partner

14) KPI und operative Kontrolle

Steuerlich: Rechtzeitigkeit der Einreichung von Formularen ≥99%, Abweichung otchetnost↔billing <0,5%.
AML/KYC: durchschnittliche Verifikationszeit, False-Positive-Anteil, Eskalationszeit.
RG: Anteil der Spieler mit aktiven Limits, Reaktionszeit nach RG-Platzierungen.
Info: MTTR bei Vorfällen, Pentest-Abdeckung, termingerechte Schließung kritischer Schwachstellen.
Marketing: Anteil der Compliant-Creatives, Feedback-Rate, Traffic-Qualität nach RG-Metriken.

15) FAQ

Benötigen Sie zwei Dokumente (Lizenz und Permit)?
Ja. Zuerst die Aktivitätslizenz, dann die Betriebsgenehmigung für jeden Veranstaltungsort/Online-Kanal.

Kann ich nur online arbeiten?
Ja, wenn Sie über gültige Berechtigungen für Remote Gambling verfügen und die IT/AML/RG-Anforderungen erfüllen.

Wie melde ich mich und zahle Steuern?
Durch e-MTA nach festgelegten Formen und Fristen, mit getrennter Abrechnung nach Produkten/Kanälen.

Wie hoch sind die Bußgelder bei Verstößen?
Strafen und Nachzahlungen, Sperrung von Domains/Zahlungen, Aussetzung oder Widerruf von Genehmigungen; bei systemischen Verstößen - verstärkte Überwachung.

Hinweis

Die Steuersätze, Zollbeträge, Formularformate und technischen Spezifikationen werden regelmäßig aktualisiert. Überprüfen Sie vor der Antragstellung und dem ersten Berichtszeitraum die aktuellen Anforderungen in der e-MTA und den aktuellen Satzungen, um Nachverdichtungen und Ausfallzeiten auszuschließen.