Isle of Man - GCA und Wohnsitz

1) Kurzer Überblick: Wer regelt und welches Gesetz

Online-Glücksspiele auf der Isle of Man werden von der Gambling Supervision Commission (GSC) auf der Grundlage des Online Gambling Regulation Act 2001 (OGRA) reguliert. OGRA - Grundrahmen für B2C-Betreiber und B2B-Anbieter; Ausnahme ist Spread Betting (geregelt durch IOM FSA).

2) Arten von OGRA-Lizenzen und Kosten (Jahresgebühren)

Full Licence ist eine Standard-B2C-Lizenz für die direkte Zusammenarbeit mit Spielern. Jahresgebühr Richtwert £36.750.
Network Services Licence - ermöglicht die „Verbindung“ von Spielern, die bei externen Betreibern registriert sind, und die Vergabe von Sub-Lizenzen an Partner; Jahresgebühr £52.500.
Sub-Lizenz - Arbeiten Sie ausschließlich mit einem vollständigen OGRA-Anbieter zusammen; Jahresgebühr £5.250.
B2B Software Supplier/Token Platform - für Softwareanbieter (einschließlich Blockchain-Plattformen); Standardsätze - £36.750/£ 52.500 bzw. in Materialien der digitalen Insel des Mannes.

3) „Ökonomische Substanz“ und Residentrollen

• Registrieren Sie eine Manx Company (IOM).
• Haben Sie zwei lokale Direktoren (Einzelpersonen).
• Ernennen Sie einen residenten Designated Official (DO); Wenn die DO nicht resident ist, ist ein Resident Operations Manager (OM) erforderlich.
• Spiel-/Kontoanforderungen: Spielerregistrierung und/oder Infrastruktur bei IOM gemäß Lizenztyp; Bank-/Merchant-Konten - in der Regel bei der IoM-Bank (in Absprache mit dem GSC).

Diese Positionen sind der Schlüssel zu „Präsenz auf der Insel“ und entsprechen dem Ansatz des GSC gegen „nominale Präsenz“.

4) Gambling Duty und Unternehmenssteuern

• bis zu 20 Millionen Pfund - 1. 5%;
• £20-40 Millionen - 0. 5%;
• über £40 Millionen - 0. 1%;
• für Pool-Wetten - Sondersatz von 15% GGY.

Körperschaftsteuer auf IoM - 0% (für die meisten Aktivitäten; für einzelne Banken/Einzelhandel - Ausnahmen), CGT 0%. Überprüfen Sie die aktuellen Treasury-Seiten.

5) Individuelle Steuern und Wohnsitz (um Teams neu zu positionieren)

Persönliche Raten 2025/26: 10% Standard und 21% Top; ein persönliches steuerfreies Minimum von £14.750 (eins )/£ 29.500 (Ehepaar).
Die Steuerobergrenze (freiwillige „Obergrenze“ der Einkommensteuer) wurde von April 2025 auf 220.000 GBP/Jahr pro Person angehoben (wenn die Bedingungen und die Wahl des Regimes erfüllt sind).
Resident für die Zwecke der Einkommensteuer werden Sie mit dem tatsächlichen Wohnsitz und der Registrierung im IOM Income Tax-System; Details und Status finden Sie auf den Treasury (Residents/New Residents) Seiten.
Employee Relocation Incentive (ERI) ist ein Programm zur Unterstützung von Unternehmen bei der Einstellung und Neuansiedlung von Personal (Mindestlohn, Fultime-Lending, Steuerwohnsitz eines Mitarbeiters usw.).

6) Was genau der GSC prüft (vor/nach dem Start)

Fit & Proper (Begünstigte/Management), Businessplan, AML/CFT/KYC-Richtlinien, Spielergeldschutz, DR/BCP, Architektur (RNG/RGS) sowie Spiel-/Systemzertifizierung bei zugelassenen Testhäusern (eCOGRA, GLI, iTech) Labs, BMM, etc.).
Für Network Services - Vertragsdisziplin mit externen Betreibern (Integritätsstandards/AML), GSC-Benachrichtigungen über Netzwerkpartner.

7) OGRA-Lizenzierungsprozess (kurz)

1. Pre-Engagement mit GSC/Digital Isle of Man, Modellauswahl (Full/Network/Sub/B2B).
2. Einreichung (Antragsgebühr), Paket von Unternehmens-/technischen/Compliance-Dokumenten, Angabe von residenten Rollen (DO/OM).
3. Bewertung Fit & Proper + IT/Kontrollverfahren, Schutzsysteme für Spielergelder.
4. Lizenzaktivierung (Übertragung von Operationen auf IoM), Anbindung von Banken/Merchants, Aufnahme in Duty, Go-Live.

8) Infrastrukturpraxis und DR

Bereitstellung von Servern/Spielerregistrierung im IoM (für B2C) oder Einhaltung der Bedingungen der Netzwerkdienste.
Disaster Recovery ist in zertifizierten IoM-Rechenzentren möglich (es gibt Tageslimits für „Off-Island“ -Betreiber, DC-Akkreditierung und Jahresgebühr erforderlich).

9) Checkliste für das Unternehmen (B2C/B2B)

Jura-Struktur und Rollen

Manks Company; 2 lokale Direktoren (Einzelpersonen); DO (resident) und/oder OM (resident).

Technik und Tests

Architektur (RNG/RGS), Protokollierung, Änderungskontrolle, approved test house reports.

Finanzen und Steuern

Anmeldung bei Customs & Excise für Gambling Duty (1. 5/0. 5/0. 1% und 15% für Poolwetten), Berichts-/Zahlungskalender.

Compliance

AML/CFT/KYC, Schutz der Spielergelder, RG/ADR; Network - Verträge mit externen Partnern für IoM-Standards.

HR und Relocation

Recruiting/Relocation Policies (ERI), Registrierung von Mitarbeitern als Steuerinländer der IoM.

10) Mini-FAQ

Wie unterscheidet sich Network Services von Full?
Das Netzwerk gewährt alle Vollrechte, fügt aber die Möglichkeit hinzu, „externe“ Spieler zu akzeptieren (ohne sich erneut zu registrieren) und Sub-Lizenzen an die Partner des Netzwerks zu vergeben. Die jährliche Gebühr beträgt £52.500.

Geht das ohne „residente“ Rollen?
Nein: 2 lokale Direktoren und ein Resident DO sind erforderlich (oder ein Resident OM, wenn der DO nicht Resident ist).

Welche persönlichen Steuern haben Relocants?
Sätze von 10 %/21% + persönliche Abzüge; optional - Tax Cap (2025 auf £220k/Jahr angehoben).

11) Kurze Zusammenfassung

Die Isle of Man ist eine „harte reife“ Gerichtsbarkeit mit transparentem OGRA-Modus, niedriger Gambling Duty (1. 5→0. 5→0. 1%), vorhersehbare GSR-Praktiken und verständliche Anforderungen an den Wohnsitz von Schlüsselrollen. Für den Betreiber/Lieferanten sind dies: Manx-Unternehmen + 2 lokale Direktoren + DO/OM (Resident), Auswahl der Full/Network/Sub/B2B, Bereitschaft zu Tests/Audits und ein strukturierter Steuerkreis (Duty, Corporate/Personal Taxes, ERI/Tax Cap).