Portugal - SRIJ: Steuern und AML
(Abschnitt: „Märkte und Gerichtsbarkeiten“)
1) Regler und Rahmen
SRIJ (Serviço de Regulação e Inspeção de Jogos) - Kontrolle, Regulierung und Inspektion von landbasierten Spielen und Online-Spielen/Wetten; ist im System Turismo de Portugal zusammen mit der Comissão de Jogos (Kommission für Spiele) tätig.
Online reguliert durch RJO - Regime Jurídico dos Jogos e Apostas Online (Gesetzesdekret Nr. 66/2015 und nachfolgende Änderungen).
2) Lizenzen und Zulassungen (online)
Online-Lizenzen werden von SRIJ nach Art vergeben: Wetten mit festen Quoten, Glücksspiele/Glücksspiele (Casino-Spiele), Online-Bingo usw. Nur lokal lizenzierte Betreiber und staatliche Lotteriemonopole (SCML) sind zulässig.
3) Steuern: hohe Aufschlüsselung
3. 1 Online (IEJO - Imposto Especial de Jogo Online)
Glücksspiele/Online-Casinos: 25% der GGR (monatliche Basis).
Wetten mit fix. Quoten (Sportwetten): IEJO wird auf den Umsatz erhoben (Handle); Bei der Durchsetzung wird eine Skala von 8-16% (Progression nach Volumen) verwendet, wobei viele Überprüfungen der Kürze halber die zugrunde liegenden 8% monatlich angeben. Klären Sie in der aktuellen Version RJO/Budget des Jahres.
3. 2 Terrestrischer Sektor
IEJ (Sondersteuer auf landbasierte Casinos): Progressive Wetten nach GGR (Benchmark: ~ 2. 5-35% abhängig von Geographie/Niveaus).
Bingo/Staatsspiele: Stempelgebühr (Bingo 25%; Landesspiele - 4. 5% auf den Einsatz und zusätzlich 20% auf den Preis über €5.000).
Berichterstattung und Zahlungsdisziplin: IEJO/IEJ - monatliche Berechnungen und Zahlungen; ein Teil des IEJO fließt als Regulator in die Einnahmen des SRIJ (die Zuteilung ist im RJO verankert).
4) AML/CFT: Pflichten der Betreiber
Basisgesetz: AML/CFT-Gesetz Nr. 83/2017 (AML/CFT), gilt für „Verpflichtete“, einschließlich des Glücksspielsektors; die funktionale Koordination erfolgt durch das SRIJ und die Finanzaufklärung der UIF (Polícia Judiciária).
KYC/KYB-Richtlinien: Identifizierung vor der Spielzulassung/Auszahlung; Überprüfung des Alters, Sanktionen/RER, Geldquelle bei Auslösern; Führung von KYC-Dossiers und Protokollen. (Nats. FATF-Bewertungen/Reviews bestätigen risikobasierten Ansatz).
Transaktionsüberwachung: Limits, Anomalien, Kommunikation von Konten/Zahlungsmitteln; STR/SAR-Eskalation im UIF.
Lagerung: CUS-retention/Protokolle nach den Fristen des Gesetzes; Datenschutz unter Aufsicht der CNPD (DSGVO).
5) Responsible Gaming (RG) und Werbung
Obligatorisch: Selbstausschluss, „Cooling Down“, Raten-/Einzahlungslimits, Risikowarnungen; Marketing - „soziale, verantwortungsvolle Förderung“.
SRIJ 1/2020/SRIJ/JO (Online-Boni): Wenn die Aktivierung des Bonus einen Mindesteinsatz von echtem Geld erfordert, darf das Minimum den Bonusbetrag nicht überschreiten; transparente T&C sind obligatorisch.
Blocklisten: SRIJ veröffentlicht nicht lizenzierte Domains/Zahlungen - Kommunikationsanbietern und PSPs wird eine Sperre verordnet. (Siehe öffentliche Berichte von SRIJ/Markt.)
6) IT-Schaltung und regulatorischer Zugriff
API/Uploads für SRIJ, Testkonten, sichere Kanäle.
WORM-Protokollierung mit genauer „stavka→raschet→vyplata→korrektirovka“ -Verfolgung, Zeitsynchronisation.
Zertifizierung: Plattform, RNG/Berechnungsmodule; regelmäßige Rezertifizierung.
Zuverlässigkeit/Sicherheit: DR/BCP mit Ziel-RPO/RTO, Ruhe-/Transit-Verschlüsselung, RBAC/SoD, geplante Pentests.
7) Marktfakten zur Orientierung
Der Online-Markt zeigte Wachstum 2024-2025; Laut Branchenpresse Q2-2025 GGR ~ 287 Millionen Euro, IEJO ~ 81 Euro. 2 Millionen; Aktiv sind ~ 17 Betreiber und ~ 30 Lizenzen (Sport/Casino). Verwenden Sie für die Kapazitätsplanung, nicht als „Norm“.
8) Kontrollen und Sanktionen
Cameral/Outbound: IEJO/IEJ-Berichts- und Zahlungsabgleich, IT-Audit, „Mystery Buyers“, Bonus-/Werbekontrolle.
Maßnahmen: Bußgelder, Nachzahlungen, UX/RG-Vorschriften, Sperrung von Domains/Zahlungen, Aussetzung/Entzug von Lizenzen.
Milderung: freiwillige Offenlegung von Fehlern, Korrekturpläne, verstärkte interne Kontrollen.
9) Einstiegsfahrplan
1. Strategie: Produktmatrix (Sport/Casino/Bingo), Zertifizierungs-Roadmap.
2. SRIJ-Lizenzierung: RJO-Paket, Eignung der Schlüsselpersonen, Finanz-Resistenz.
3. Finkontur: IEJO/IEJ-Modelle, getrennte GGR/Handle-Buchhaltung, Integration von Berichtsformularen.
4. KYC/AML/RG: Risikopolitik, Datenanbieter (Sanktionen/PEP), STR/SAR-Szenarien, RG-Mechanik.
5. IT/Sicherheit: WORM-Protokolle, DR/BCP, SRIJ-API, Versionskontrolle; UAT nach Berechnungen der Steuerbemessungsgrundlage.
6. Marketing: Vormoderation von Kreativen, Evidenzregister (Screenshots/URLs/Daten), Filterung von Selbstausschluss.
7. Go-Live: Freeze-Konfigurationen, Runbook-Incidents, Kontaktfenster mit Regler.
8. Die ersten 90 Tage: Rhythmus der IEJO-Deklarationen, Abgleich der otchetnost↔billing, internes Audit AML/RG.
10) Compliance Checklisten
Steuern und Berichterstattung
- Produktklassifizierung und korrekte Basis: GGR (Casino), Handle (Sport)
- IEJO/IEJ Monatserklärungen, Zahlungskalender
- Bonus Accounting/void/cashout von RJO/SRIJ Gaides
- Überleitung otchetnost↔billing (<0. 5% Abweichung)
AML/KYC & RG
- KYC/KYB-Richtlinien, Sanktionen/RPPs, Geldquellen-Auslöser
- Selbstausschluss, Einzahlungs-/Wettlimits, Kühlung
- STR/SAR-Logs, Aufbewahrungsfristen für CUS/Logs
- Bonus-Politik für Hyde 1/2020/SRIJ/JO
Technik und Sicherheit
- Plattform/RNG-Zertifizierung, Versionskontrolle
- WORM Logging, Zeitsynchronisation
- DR/BCP-Tests; Verschlüsselung, RBAC/SoD, Pentests
- API/Uploads für SRIJ, Testkonten
Marketing und Affiliates
- RG-Kennzeichnung, Verbot von aggressiven Offices/Targeting von gefährdeten Personen
- Creative Log (Screenshots/URLs/Termine), schneller Rückruf
- Filter selbstexklusiv in allen Kanälen
11) KPI für die operative Kontrolle
Fiskalisch: Aktualität IEJO/IEJ ≥99%; Abweichung otchetnost↔billing <0 5%.
AML/KYC: durchschnittliche Verifikationszeit; Anteil false positives; SLA von STR/SAR-Eskalationen.
RG: Anteil der Spieler mit aktiven Limits; TTR-Sperre bei Selbstausschluss <1 min; Anteil der RG-Beschwerden.
Infobez: MTTR Vorfälle; Prozentsatz, in dem kritische Schwachstellen rechtzeitig geschlossen werden.
Marketing: Anteil der Compliant-Creatives; Fehlende Kommunikation mit Selbstausschließenden.
12) FAQ
Casino Online: Was ist die Steuerbasis?
GGR, IEJO Rate ist 25% monatlich.
Sportwetten online: Basis und Wette?
IEJO wird mit dem Umsatz (Griff) gezählt; Es wird eine Skala verwendet, die als 8-16% des Volumens mit einer monatlichen Betriebsberechnung verwendet wird (überprüfen Sie die aktuelle Version von RJO).
Wer überwacht AML und RG?
SRIJ (Aufsicht über den Glücksspielsektor) + UIF (Polícia Judiciária) nach STR/SAR; Grundgesetz - Nr. 83/2017.
Gibt es spezielle Regeln für Boni?
Ja: hyde beschränkt den „Mindesteinsatz mit echtem Geld“ 1/2020/SRIJ/JO auf den Bonusbetrag und erfordert transparente T & C.
Hinweis
IEJO/IEJ-Raten und -Formeln werden regelmäßig in RJO und Jahresbudgets festgelegt. Überprüfen Sie vor dem Start die aktuellen Vorschriften und Meldeformulare (insbesondere auf der Skala für Sportwetten) - dies hilft, zusätzliche Gebühren und Vorschriften zu vermeiden.