Slowenien - Finanzverwaltung

(Abschnitt: „Märkte und Gerichtsbarkeiten“)

1) Slowenien auf den Punkt gebracht

Slowenien ist Mitglied der EU und der Eurozone, ein kompakter Markt mit einer nachhaltigen touristischen Komponente (Skigebiete, Thermen, Seen). Glücksspiele sind in Form von „klassischen“ (Lotterien, Gewinnspielen) und „speziellen“ Spielen (Casinos, Slots, Tische) erlaubt, und Online-Formate sind an ein System von Konzessionen gebunden. Die Steuer- und Kontrollfunktion konzentriert sich auf die Finanzverwaltung der Republik Slowenien - FURS (Finančna uprava RS), unter der Schirmherrschaft des Finanzministeriums.

2) Karte der Regulierungsbehörden und Rollen

Parlament/Regierung - Setzen Sie den Rahmen durch das Glücksspielgesetz und die Satzung.
Finanzministerium - Politik, Koordination, Ankündigungen von Konzessionen.
FURS (Finanzverwaltung) - Verwaltung von Steuern und Abgaben der Industrie, Kamera-/Vor-Ort-Kontrollen, Inkasso. Der Interaktionskanal ist das eDavki-Portal.
Überwachung von AML/CFT - in Verbindung mit der nationalen Finanzaufklärungseinheit; Erfüllung der Anforderungen - beim Betreiber, Kontrolle - bei FURS und den zuständigen Behörden.
Bank von Slowenien/Zahlungsanbieter - Einhaltung der PSD2, lokale Zahlungsmerkmale, Sperren durch behördliche Entscheidungen.
Verbraucherschutz- und Werbebehörden - Kontrolle der Kennzeichnung, Werbeeinschränkungen, Altersschranken.

3) Einlassmodell: Arten von Spielen und Online

Klassische Spiele: staatlich kontrollierte Lotterien/Gewinnspiele unter einer separaten Konzession.
Spezielle Spiele: Casinos und Spielsalons durch Konzession (in der Regel durch Wettbewerb/Ausschreibung, mit Grenzen für Anzahl und Standorte).
Online-Spiele: werden von Inhabern bestehender Konzessionen (oder deren verbundenen Unternehmen) angeboten, wenn die technischen und steuerlichen Anforderungen erfüllt sind. Es gibt kein freies „Passing“ von EU-Lizenzen - es gibt ein nationales Zulassungssystem.

4) Zahlungen an den Haushalt: Wie die Besteuerung funktioniert

• Spielgebühr/Steuer auf GGR (getrennt nach Spielart - Casino/Slots/Tische, online; GGR = Wetten − Gewinne)
• Konzessionszahlungen/-beiträge sind ein fester/formelhafter Teil, manchmal mit Bezug zu Umsatz/Ergebnis.
• Die Körperschaftsteuer ist der für juristische Personen in Slowenien geltende CIT-Normalsatz.
• Mehrwertsteuer - in der Regel eine „Befreiung“ für Wetten/Gewinne, aber die Besteuerbarkeit der damit verbundenen Dienstleistungen (Marketing, IT, Hosting) wird separat bewertet.
• Besteuerung von Gewinnen von Einzelpersonen - hängt von der Art des Spiels und der Schwelle ab; der Betreiber ist verpflichtet, die Art der Aufbewahrung/Meldung zu kennen.
• Gebühren - Registrierungs-/Verwaltungsgebühren, Veröffentlichungen, Apostillen usw.

Basis und Berichtszeiträume

Die Steuerbemessungsgrundlage nach GGR wird für jede Art von Spiel und Kanal (online/offline) verwaltet.
Periodizität - in der Regel monatliche Einreichung von Berechnungen über eDavki + Jahresabschluss und geprüfte Finanzen.
Primäre Register: Abrechnungen, Sitzungen, RNG/Zertifizierungsprotokolle, Jackpot-Register, Retention Tables nach Spieler.

5) Verwaltung über eDavki (FURS)

Registrierung: Steuernummer, Registrierung, Ausstellung einer qualifizierten Unterschrift für eDavki.
Formulare: spezielle Spieldeklarationen, CITs, Einbehaltungen mit Gewinnen, Berichte über Mitarbeiter und Gegenparteien.
Steuerung: Automatische Kameraprüfungen (Abgleich von Reporting und Zahlungen), Erklärungsanforderungen, mögliche Anpassungen.
Zahlungen: SEPA/Banküberweisungen, enge Fristen; Verzugszinsen.
Lagerung: Register und Primary in der vorgeschriebenen Zeit (in der Regel 5-10 Jahre), geschützte Speicherung von Protokollen.

6) AML/CFT und verantwortungsvolles Spielen

KYC/KYB: mehrstufige Identifizierung (Remote mit Videoverifizierung ist bei der Ausführung lokaler Regeln zulässig), Überprüfung von PER/Sanktionen, Geldquelle bei Triggern.
Transaktionsüberwachung: Limits, atypische Muster, Verknüpfung mit Anti-Fraud und Payment Gateways.
Verantwortungsvolles Spielen: Selbstausschluss (lokale Listen), Einzahlungs-/Wett-/Zeitlimits, erzwungene „Timeouts“, sichtbare Warnungen und Hilfeverweise.
Berichterstattung: verdächtige Transaktionen in der FIU, Speicherung von KYC-Dossiers und Prüfprotokollen.

7) Technische Anforderungen und Zertifizierung

RNG/Game Engines: Zertifikate von anerkannten Labors, regelmäßige Rezertifizierung.
Infrastruktur: zuverlässiges Hosting/Cloud mit Protokollierung, unveränderliche Protokolle, Backup, DR-Plan.
Integrationen: bei Bedarf - Online-Zugriff der Regulierungsbehörde auf Berichtsvitrinen/-protokolle, Hochladen im angegebenen Format, API zur Überwachung der GGR.
Infobez: Datenverschlüsselung in Ruhe/im Transit, Geheimhaltung, regelmäßige Pentests und Scans von Schwachstellen.

8) Werbung, Promo und Kommunikation

Altersgrenzen und „verantwortungsvolle“ Kennzeichnung sind Pflicht.
Verbote: aggressive Angebote, das Versprechen von „garantierten Gewinnen“, die Ausrichtung von Minderjährigen, irreführende Mechaniker.
Boni: transparente T&C, Vagers, Limits und Deadlines; Nettobuchhaltung brutto/netto in der Steuerbemessungsgrundlage.
Affiliates: Verträge, Creative Control, klare KPIs und Compliance Evidence Logs.

9) Kontrollen, Zwangsmaßnahmen und Sanktionen

Kameral: durch Diskrepanzen in der E-Form, GGR-Anomalien, Spielerbeschwerden.
Vor-Ort: Kassen-/Systemaudit, Jackpotbuchhaltung, Stichprobenerhebung des Personals.
Sanktionen: Geldbußen, zusätzliche Gebühren, Strafen; bei groben Verstößen - Aussetzung des Betriebs, Entzug von Zulassungen, Sperrung von Zahlungskanälen und Domains.
Mildernde Faktoren: Selbstkorrektur, Meldung festgestellter Fehler, Umsetzung von Korrekturmaßnahmen.

10) Zahlungen und Lokalisierung

EUR als Rechnungs- und Berichtswährung.
Methoden: Karten, Banküberweisungen, lokale Fintech-Kanäle, E-Wallets; Einhaltung der PSD2/SCA.
Anti-Chargeback: strenge Überprüfung, 3-DSecure, Berücksichtigung von „freundlichen“ Chargebacks, Speicherung der Beweisgrundlage.

11) Market Entry Roadmap

1. Vor-Bewertung: Spielmodell, Kanal (offline/online), Gruppenstruktur, Nutznießer.
2. Konzessionsstrategie: Überwachung der Angebote, Partnerschaft mit dem Konzessionsinhaber, Vorbereitung des Antragspakets.
3. Juristische Person und Bankkonto: Satzung, genehmigtes Kapital (falls erforderlich), KYC der Begünstigten.
4. Steuerliche Inszenierung und eDavki: EDS-Freigabe, Benennung der Verantwortlichen.
5. Tech-Schaltung: RNG/Gaming-Zertifizierung, Berichtsvitrinen, Protokollierung, Integration mit Zahlungen.
6. Richtlinien: AML/KYC, RG, Werbung/Affiliates, Beschwerdebearbeitung, DPA/DSGVO.
7. Pilot und UAT: Testberichte in FURS-Formaten, Validierung von GGR-Formeln.
8. Go-Live: Abschaltung von Migrationen, Einfrieren von Konfigurationen, Kommunikation mit FURS.
9. Die ersten 90 Tage: monatliche Erklärungen, interne Kontrollen, Anpassungen.

12) Compliance Checklisten

Finanzverwaltung (FURS)

• Steuernummer und Zugang zu eDavki
• Steuervertreter/Ansprechpartner benannt
• GGR-Uploads nach Spielart debuggt
• Kalender der Erklärungen und Zahlungen
• Verträge mit Wirtschaftsprüfer/Buchhaltung

AML/KYC & RG

• Richtlinien, Überwachungsszenarien, Auslöser
• Datenlieferanten (Sanktionen/PPP) und SLA
• Identifikationsprotokolle, Hashsummen von Dokumenten
• Liste der Selbstausschlüsse und -grenzen
• Verfahren für Vorfälle und Berichterstattung an die FIU

Technik und Infobesatz

• RNG/Spielmodulzertifikate
• Redundanzplan und DR-Tests
• DLP/Verschlüsselung, Schlüsselrotation
• Rollenzugangsmodelle (RBAC)
• Nicht austauschbare Protokolle (WORM/Write-Once)

Marketing und Affiliates

• Altersfilter und Geotargeting
• T&C Boni Revision
• Katalog der zugelassenen Kreativen
• Prüfprotokoll der Partner
• Verfahren für das Feedback von Kreativen

13) Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Mischen von Datenbanken: Offline/Online und verschiedene Arten von Spielen in einer einzigen Steuerlinie. → Trennen Sie Register und Berichte.
Falsche Bonusbuchhaltung: Es gibt keine transparente Brutto-/Netto-Logik. → Sichern Sie die Richtlinie und spiegeln Sie sich in GGR wider.
Verspätete Erklärungen: Strafen und Sperren. → Halten Sie einen Kalender, automatisieren Sie Erinnerungen.
Schwache RG-Vitrine: Strafen für Promo ohne Warnungen. → Aktualisieren Sie UX, fügen Sie Limits/Timeouts hinzu.
Der Nachteil dieser Protokolle: Schwierigkeiten bei der Überprüfung. → Nicht austauschbare Protokollierung und Zeitstempel.

14) KPIs und Kontrollmetriken

Steuerlich: Anteil der Anpassungen von FURS, GGR-Genauigkeit (Abweichung <0,5%), Aktualität der Erklärungen (≥99%).
AML/KYC: SLA-Verifikation, Anteil „false positives“, durchschnittliche Eskalationszeit.
RG: Reichweite der Limits, Anteil der Selbstausschlüsse, Reaktionszeit des Sapports.
Info: MTTR nach Vorfällen, Pentest-Abdeckung, Prozentsatz der geschlossenen Schwachstellen in der Zeit.
Marketing: Anteil der Compliant-Creatives, Feedback-Rate, Anteil der verifizierten Affiliates.

15) FAQ zum Starten

Kann ich mit einer externen EU-Lizenz kommen?
Nein, es sind Arbeiten über ein nationales Konzessions-/Toleranzsystem erforderlich.

Ist B2B ohne Konzession erlaubt?
Technologie-B2B kann im Rahmen von zivilrechtlichen Verträgen funktionieren, aber alles „B2C-face“ erfordert eine Konzessionsstufe und Steuerberichterstattung in Slowenien.

Wie kann ich berichten?
Durch eDavki, innerhalb der festgelegten Fristen, mit der Aufteilung nach Spielarten und Kanälen.

Benötigen Sie eine lokale juristische Person?
Für Konzessionen/Operationen ja; für reinen B2B-Integrator - abhängig vom Modell (Steuern, Betriebsstätte, Verträge).

Es ist wichtig

Steuersätze, Berechnungsformeln und Dokumentenlisten werden regelmäßig durch Verordnungen des Finanzministeriums/FURS aktualisiert. Überprüfen Sie vor der Antragstellung und Erstmeldung die aktuellen Anforderungen und Formularvorlagen in eDavki und den aktuellen Satzungen.