Εσθονία - Φορολογικό και τελωνειακό συμβούλιο

(Τμήμα: «Αγορές και δικαιοδοσίες»)

1) Ο ρόλος της MTA και η εικόνα της αγοράς

Η Εσθονία είναι μέλος της ΕΕ και της ευρωζώνης με ένα από τα πιο «ψηφιακά» κρατικά κυκλώματα. Ρυθμιστική αρχή τυχερών παιχνιδιών - Φορολογικό και Τελωνειακό Συμβούλιο (ΜΤΑ) υπό την αιγίδα του Υπουργείου Οικονομικών: εκδίδει άδειες, παρακολουθεί τη συμμόρφωση με τη νομοθεσία, διαχειρίζεται φόρους και τηρεί μητρώα (συμπεριλαμβανομένων των εξ αποστάσεως υπηρεσιών και των καταλόγων των παράνομων τομέων). Υποβολή εκθέσεων και επικοινωνίες - μέσω της ηλεκτρονικής πύλης e-MTA.

2) Κανονιστικό πλαίσιο και ρόλοι

Κοινοβούλιο/Κυβέρνηση - Νόμος περί τυχερών παιχνιδιών και νόμοι.
Υπουργείο Οικονομικών - πολιτική και συντονισμός της αγοράς.
MTA - χορήγηση αδειών, εποπτεία, φορολογική διοίκηση, μητρώα, επιθεωρήσεις, κυρώσεις.
Financial Intelligence/Αστυνομία - AML/CFT επιτήρηση και έρευνες.
Προστασία των καταναλωτών/διαφήμιση - συμμόρφωση με τα όρια ηλικίας και τους κανόνες διαφήμισης.

3) Υπόδειγμα ανοχής: άδεια + άδεια

• Άδεια δραστηριότητας - «δικαίωμα του τύπου δραστηριότητας» (για παράδειγμα, τυχερά παιχνίδια/σαρώσεις/λαχεία/παιχνίδια δεξιοτήτων).
• Άδεια λειτουργίας - «ανοχή λειτουργίας» για συγκεκριμένο χώρο, σύστημα ή διαδικτυακό κανάλι (συμπεριλαμβανομένων των εξ αποστάσεως τυχερών παιχνιδιών).
• Πρώτον, λαμβάνουν άδεια δραστηριότητας, στη συνέχεια - μία ή περισσότερες άδειες λειτουργίας για συγκεκριμένα προϊόντα/κανάλια (αίθουσα καζίνο, σημείο στοιχημάτων, ιστότοπος/εφαρμογή κ.λπ.).

Κατηγορίες παιχνιδιών (από άποψη δικαίου)

Τυχερά παιχνίδια - χρονοθυρίδες, τραπέζια, τζάκποτ.
Στοιχήματα/ολοκληρωτής - αθλήματα/στοιχήματα εκδηλώσεων.
Λαχεία - κυκλοφορία/στιγμιαία.
Παιχνίδια δεξιοτήτων - η νίκη εξαρτάται κυρίως από τις δεξιότητες.

Κατώτατα όρια ηλικίας

Καζίνο και άλλα τυχερά παιχνίδια - συνήθως 21 + (είσοδος στις αίθουσες),

Στοιχήματα/λαχεία - 18 +.
Τα ακριβή κατώτατα όρια και οι εξαιρέσεις κατοχυρώνονται στους κανονισμούς και τους όρους αδειοδότησης.

4) Φόροι και πληρωμές στον προϋπολογισμό

• Ειδικός φόρος θηραμάτων - που επιβάλλεται ανά τύπο προϊόντος. η βάση είναι συνήθως συνδεδεμένη με GGR/NGR (στοιχήματα μείον κέρδη) ή άλλες μετρήσεις που έχουν οριστεί για ένα συγκεκριμένο είδος παιχνιδιού.
• Φόρος εισοδήματος εταιρειών - εσθονικό μοντέλο φορολόγησης διανεμημένων κερδών (ο φόρος επιβάλλεται κατά την καταβολή μερισμάτων/διανομής).
• ΦΠΑ - τα στοιχήματα/κέρδη συνήθως δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΦΠΑ, οι συναφείς υπηρεσίες - σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες.
• φόρος/εκπτώσεις από τα κέρδη των φυσικών προσώπων - ανά είδος παιχνιδιού και κατώτατα όρια· ο φορέας εκμετάλλευσης πρέπει να εφαρμόζει την τρέχουσα κατάσταση.

Η υποβολή εκθέσεων γίνεται μηνιαίως/τριμηνιαίως (ανάλογα με το προϊόν και τη μορφή) μέσω e-MTA, χωριστά λογιστικά offline/online, ανά τύπο παιχνιδιού και κανάλι, με σωστή αντανάκλαση των bonus, κενό/cashout και ακυρωθέντα γεγονότα. Τα ειδικά επιτόκια, τα έντυπα και οι κωδικοί πληρωμών επικαιροποιούνται περιοδικά - συμφωνούν με τις τρέχουσες απαιτήσεις του e-MTA πριν από την έναρξη.

5) Ηλεκτρονική διοίκηση (e-MTA)

Καταχώριση: αριθμός φορολογικού μητρώου, πρόσβαση σε e-MTA, αναγνωρισμένη υπογραφή.
Υποβολή εντύπων: δηλώσεις φόρου παιχνιδιού, εκθέσεις παίκτη/αποπληρωμής (όπου απαιτείται), εταιρικά έντυπα.
Πληρωμές: SEPA/τράπεζα. αυστηρές προθεσμίες, καθυστερημένες κυρώσεις.
Ανακοινώσεις: απαιτήσεις για εξηγήσεις, διορισμό ελέγχων, αλληλογραφία και κοινοποιήσεις - μέσω του γραφείου.

6) AML/CFT και ταυτοποίηση

KYC/KYB: πολυεπίπεδη επαλήθευση της ταυτότητας/των δικαιούχων, της ηλικίας, των κυρώσεων/POP, της πηγής των πόρων με ενεργοποίηση.
Εξ αποστάσεως επαλήθευση: επιτρέπεται να υπόκειται σε διαδικασίες (επαλήθευση βίντεο, ηλεκτρονική ταυτοποίηση, αξιόπιστοι πάροχοι).
Παρακολούθηση συναλλαγών: όρια, άτυπα πρότυπα, σήματα συμπεριφοράς, λογαριασμός/πληρωμή σημαίνει συνδέσεις.
Αναφορά: αναφορές για ύποπτες συναλλαγές, αποθήκευση φακέλων KYC και αρχείων καταγραφής εγκαίρως.

7) Υπεύθυνο παιχνίδι (RG)

Αυτοπεριορισμός: κατάθεση/ρυθμός/χρονικά όρια, χρονοδιαγράμματα, ψύξη.
Αυτοαποκλεισμός: εθνικό μητρώο αυτοεξαιρούμενων παικτών. ο αερομεταφορέας πρέπει να ενσωματώνει ελέγχους πριν από την είσοδο στο παιχνίδι.
Επικοινωνίες: ορατές καταχωρίσεις RG, σήματα ηλικίας, βοηθητικές επαφές.
Επεξεργασία ευάλωτων πελατών: διαδικασίες κλιμάκωσης και υποστήριξη της αλληλεπίδρασης με περιγραφόμενες περιπτώσεις.

8) Τεχνικές απαιτήσεις και πιστοποίηση

RNG/πλατφόρμα: πιστοποιητικά αναγνωρισμένων εργαστηρίων· περιοδική επαναπιστοποίηση.
Καταγραφή: αμετάβλητα αρχεία καταγραφής (WORM), συγχρονισμός χρόνου, ιχνηλασιμότητα της λειτουργίας «stavka→raschet→vyplata→korrektirovka».
Πρόσβαση ρυθμιστή: uploads και API, ασφαλείς δίαυλοι, λογαριασμοί δοκιμών για MTA.
Αξιοπιστία: ανοχή βλάβης, απόλυση, DR/BCP (καθορισμένο RPO/RTO), τακτικές δοκιμές DR.
Ασφάλεια: κρυπτογράφηση σε ηρεμία/διαμετακόμιση, μυστική διαχείριση, RBAC/SoD, πεντέστερα και σαρώσεις ευπάθειας.

9) Μάρκετινγκ, Διαφήμιση και Συνδεόμενες Εταιρείες

Απαγορεύσεις: στόχευση ανηλίκων, παραπλανητικές υποσχέσεις, επιθετικές προσφορές.
Πριμοδοτήσεις: διαφανής T&C (στοιχήματα, προθεσμίες, στοματοφύλακες)· ορθή λογιστική στην GGR/NGR.
Θυγατρικές: δημιουργική έγκριση, συμβάσεις, καταγραφή αποδεικτικών στοιχείων συμμόρφωσης (στιγμιότυπα/URL/ημερομηνίες), γρήγορη ανάκληση των παραβιαζόμενων υλικών.
Τοπικοποίηση: υποχρεωτική σήμανση RG, διεπαφή και γλώσσα υποστήριξης, συμμόρφωση με τους κανόνες επικοινωνίας στα κοινωνικά δίκτυα.

10) Συγκεντρωτικοί κατάλογοι και καταπολέμηση των παράνομων φορέων εκμετάλλευσης

Η MTA διατηρεί μητρώο τομέων/πόρων που προσφέρουν υπηρεσίες χωρίς άδειες και ξεκινά τη δέσμευσή τους από παρόχους επικοινωνιών και ιδρύματα πληρωμών. "διαφήμιση παράνομων μεταναστών αποτελεί τη βάση για κυρώσεις κατά εταίρων και μέσων ενημέρωσης.

11) Έλεγχοι και κυρώσεις

Γραφείο: σύγκριση της υποβολής εκθέσεων με τις πληρωμές, ανάλυση των ανωμαλιών της GGR/NGR, ανάλυση των καταγγελιών των παικτών.
Έλεγχος πεδίου/ΤΠ: επιθεώρηση περιοδικών μετρητών/εξυπηρετητών, δειγματοληψία συνεδριών και εισιτηρίων, συνεντεύξεις με το προσωπικό, «μυστικοί αγοραστές».
Ευθύνη: πρόστιμα, πρόσθετες επιβαρύνσεις, προσωρινή αναστολή/ανάκληση αδειών, δέσμευση τομέων/πληρωμών.
Μέτρα μετριασμού: εκούσια γνωστοποίηση σφαλμάτων, διορθωτικά σχέδια, ενίσχυση των εσωτερικών ελέγχων.

12) Χάρτης πορείας για την είσοδο στην αγορά

1. Στρατηγική: πίνακας προϊόντων (τυχερά παιχνίδια/στοιχήματα/λαχεία/δεξιότητες), offline/online, εταιρικές σχέσεις.
2. Νομική δομή: εταιρεία Εσθονίας/ΕΕ, δικαιούχοι, τραπεζικός λογαριασμός.
3. Άδεια δραστηριότητας: δέσμη εγγράφων, καταλληλότητα βασικών προσώπων, χρηματοοικονομικό μοντέλο, πολιτικές AML/RG.
4. Άδειες λειτουργίας: για κάθε χώρο/χώρο/εφαρμογή· περιβάλλοντα δοκιμών και σενάρια δοκιμών.
5. Τεχνικό κύκλωμα: πιστοποίηση RNG/ενότητας, καταγραφή, εκθέσεις αναφοράς, ενσωμάτωση με e-MTA/API.
6. Μάρκετινγκ και θυγατρικές: λευκός κατάλογος δημιουργών, επισήμανση RG, συμβατική βάση.
7. UAT και χειριστής: συμφιλίωση των τύπων GGR/NGR, φορτία στους απαιτούμενους μορφότυπους, δοκιμή DR.
8. Go-Live: πάγωμα της διάταξης, σχέδιο αντιμετώπισης συμβάντων, SLA με παρόχους.
9. Πράξεις (πρώτες 90 ημέρες): ρυθμός των δηλώσεων, συμφωνία των αποκλίσεων, εσωτερικός έλεγχος.

13) Κατάλογοι ελέγχου συμμόρφωσης

MTA и e-MTA

• πρόσβαση σε e-MTA, υπεύθυνα πρόσωπα
• Εκδίδονται άδεια δραστηριότητας και αντίστοιχες άδειες λειτουργίας
• Δήλωση και χρονοδιάγραμμα πληρωμών, έγκαιρη υποβολή των KPI
• Δημιουργία μεταφορτώσεων προϊόντων/διαύλων και συμφωνιών τιμολόγησης

AML/KYC & RG

• πολιτικές KYC/KYB, βαθμολόγηση κινδύνου, πηγές δεδομένων (κυρώσεις/PEP)
• Διαδικασίες αυτοαποκλεισμού και περιορισμού, RG showcase and support scripts
• Αρχεία καταγραφής επιθεωρήσεων, αποθήκευση φακέλου KYC, κανονισμός SAR/STR

Εξοπλισμός και βάση πληροφοριών

• Πιστοποιητικά/πλατφόρμες RNG, Έλεγχος έκδοσης
• Αμετάβλητα αρχεία καταγραφής, συγχρονισμός χρόνου, κατακράτηση ημερολογίου
• DR/BCP με δοκιμές· Πεντέστα και σαρώσεις σύμφωνα με το πρόγραμμα
• RBAC/SoD, μυστική διαχείριση, κρυπτογράφηση

Μάρκετινγκ & θυγατρικές

• Εγκεκριμένα δημιουργικά προϊόντα, σημάνσεις RG, ημερολόγιο συμμόρφωσης
• Διαδικασίες για ταχεία ανάκληση και παρεμπόδιση των συντρόφων

14) ΚΔΕ και επιχειρησιακός έλεγχος

Φορολογική: έγκαιρη υποβολή εντύπων ≥99%, απόκλιση otchetnost↔billing <0. 5%.
AML/KYC: μέσος χρόνος επαλήθευσης, ψευδώς θετικό κλάσμα, χρόνος κλιμάκωσης.
RG: μερίδιο των παικτών με ενεργά όρια, χρόνος αντίδρασης για κλήσεις RG.
Ενημερωτική βάση: MTTR για περιστατικά, πενταετή κάλυψη, κλείσιμο κρίσιμων τρωτών σημείων εγκαίρως.
Μάρκετινγκ: το μερίδιο των συμμορφούμενων δημιουργών, η ταχύτητα των επανεξετάσεων, η ποιότητα της κυκλοφορίας σύμφωνα με τις μετρήσεις RG.

15) ΣΥΧΝΈΣ ΕΡΩΤΉΣΕΙΣ

Χρειάζομαι δύο έγγραφα (άδεια και άδεια)

Ναι, το έκανα. Πρώτον, άδεια δραστηριότητας και κατόπιν άδεια λειτουργίας για κάθε ιστότοπο/διαδικτυακό κανάλι.

Είναι δυνατόν να εργαστούμε μόνο επιγραμμικά

Ναι, με έγκυρες άδειες για εξ αποστάσεως τυχερά παιχνίδια και εκπλήρωση των απαιτήσεων IT/AML/RG.

Πώς να αναφέρετε και να πληρώνετε φόρους

Μέσω e-MTA σύμφωνα με καθιερωμένες μορφές και όρους, με χωριστή λογιστική ανά προϊόν/κανάλι.

Ποιες είναι οι κυρώσεις για παραβιάσεις

πρόστιμα και πρόσθετα τέλη, αποκλεισμός τομέων/πληρωμών, αναστολή ή ανάκληση αδειών· σε περίπτωση συστηματικών διαταραχών - ενισχυμένη εποπτεία.

Σημείωση

Οι φορολογικοί συντελεστές, τα τέλη, οι μορφότυποι και οι τεχνικές προδιαγραφές επικαιροποιούνται περιοδικά. Πριν από την υποβολή των αιτήσεων και την πρώτη περίοδο αναφοράς, ελέγξτε τις τρέχουσες απαιτήσεις του e-MTA και των υφιστάμενων διατάξεων για την εξάλειψη των πρόσθετων επιβαρύνσεων και του χρόνου διακοπής.