Σλοβενία - Δημοσιονομική Διοίκηση

(Τμήμα: «Αγορές και δικαιοδοσίες»)

1) Εν ολίγοις, η Σλοβενία

Η Σλοβενία είναι μέλος της ΕΕ και της ευρωζώνης, μια συμπαγής αγορά με βιώσιμη τουριστική συνιστώσα (χιονοδρομικά κέντρα, θερμικά σπα, λίμνες). Τα τυχερά παιχνίδια επιτρέπονται με τη μορφή «κλασικών» (λαχειοφόρων αγορών, στοιχημάτων σάρωσης) και «ειδικών» παιχνιδιών (καζίνο, slots, τραπέζια) και οι διαδικτυακές μορφές συνδέονται με το σύστημα παραχώρησης. Η λειτουργία φορολογικού ελέγχου επικεντρώνεται στη Δημοσιονομική Διοίκηση της Δημοκρατίας της Σλοβενίας - FURS (Finančna uprava RS), υπό την αιγίδα του Υπουργείου Οικονομικών.

2) Χάρτης των ρυθμιστικών αρχών και ρόλοι

Κοινοβούλιο/Κυβέρνηση - να θέσει το πλαίσιο μέσω του νόμου περί τυχερών παιχνιδιών και των νόμων.
Υπουργείο Οικονομικών - πολιτική, συντονισμός, ανακοινώσεις παραχώρησης.
FURS (Financial Administration) - διαχείριση των φόρων και των τελών του κλάδου, επιτόπιες επιθεωρήσεις, είσπραξη. Κανάλι αλληλεπίδρασης - πύλη eDavki.
Εποπτεία της AML/CFT - σε συνεργασία με την εθνική μονάδα χρηματοοικονομικών πληροφοριών· συμμόρφωση με τις απαιτήσεις - από τον αερομεταφορέα, έλεγχος - από το FURS και εξειδικευμένους φορείς.
Τράπεζα της Σλοβενίας/Πάροχοι πληρωμών - συμμόρφωση με PSD2, χαρακτηριστικά τοπικών πληρωμών, δέσμευση με αποφάσεις των αρχών.
Οι φορείς προστασίας των καταναλωτών και διαφήμισης - έλεγχος της σήμανσης, περιορισμοί προώθησης, εμπόδια ηλικίας.

3) Υπόδειγμα εισδοχής: τύποι παιχνιδιών και επιγραμμικά

Κλασσικά παιχνίδια: κρατικά ελεγχόμενα λαχεία/σαρώσεις βάσει ξεχωριστής παραχώρησης.
Ειδικά παιχνίδια: Καζίνο και αίθουσες τυχερών παιχνιδιών με παραχώρηση (συνήθως μέσω διαγωνισμού/διαγωνισμού, με όρια σε αριθμούς και τοποθεσίες).
Επιγραμμικά παιχνίδια: προσφέρονται από τους κατόχους υφιστάμενων παραχωρήσεων (ή των συνδεδεμένων δομών τους) όταν πληρούν τις τεχνικές και φορολογικές απαιτήσεις. Δεν υπάρχει δωρεάν «διαβατήριο» των αδειών της ΕΕ - υπάρχει ένα εθνικό σύστημα ανοχής.

4) Πληρωμές στον προϋπολογισμό: πώς λειτουργεί η φορολογία

• Τέλος τυχερών παιχνιδιών/φόρος επί της GGR (χωριστά ανά τύπο παιχνιδιού - καζίνο/slots/τραπέζια, online; μέθοδος: GGR = στοιχήματα − κέρδη).
• Πληρωμές/συνεισφορές παραχώρησης - σταθερό/τυποποιημένο μέρος, που ενίοτε συνδέεται με τον κύκλο εργασιών/αποτέλεσμα.
• Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών είναι ο κανονικός συντελεστής Χ/Α που εφαρμόζεται στις νομικές οντότητες στη Σλοβενία.
• Ο ΦΠΑ αποτελεί συνήθως «απαλλαγή» για στοιχήματα/κέρδη, αλλά η φορολογητέα βάση των συναφών υπηρεσιών (μάρκετινγκ, ΤΠ, φιλοξενία) αξιολογείται χωριστά.
• Φορολόγηση των κερδών των φυσικών προσώπων - εξαρτάται από το είδος του παιχνιδιού και το κατώτατο όριο· ο φορέας εκμετάλλευσης πρέπει να γνωρίζει την κατάσταση κατοχής/αναφοράς.
• Τέλη - τέλη καταχώρισης/διοικητικά τέλη, δημοσιεύσεις, αποστολές κ.λπ.

Βάση και περίοδοι αναφοράς

Η φορολογική βάση για την GGR διατηρείται για κάθε τύπο παιχνιδιού και καναλιού (online/offline).
Συχνότητα - τυπικά μηνιαία υποβολή διακανονισμού μέσω eDavki + ετήσια συνοπτική αναφορά και ελεγμένα οικονομικά.
Κύρια μητρώα: τιμολόγηση, συνεδρίες, αρχεία καταγραφής RNG/πιστοποίησης, μητρώα τζάκποτ, πίνακες αφαίρεσης παικτών.

5) Χορήγηση μέσω eDavki (FURS)

Καταχώριση: αριθμός φορολογικού μητρώου, έκδοση αναγνωρισμένης υπογραφής για το eDavki.
Έντυπα: ειδικές δηλώσεις παιχνιδιών, CIT, μειώσεις κερδών, αναφορές εργαζομένων και αντισυμβαλλομένων.
Έλεγχος: αυτόματοι έλεγχοι γραφείου (σύγκριση εκθέσεων και πληρωμών), απαιτήσεις αποσαφήνισης, πιθανές προσαρμογές.
Πληρωμές: SEPA/τραπεζικές μεταφορές, αυστηρές προθεσμίες· Καθυστερημένα τέλη.
Αποθήκευση: μητρώα και πρωτογενής αποθήκευση εντός της προβλεπόμενης περιόδου (συνήθως 5-10 έτη), προστατευόμενη αποθήκευση κορμών.

6) AML/CFT και υπεύθυνο παιχνίδι

KYC/KYB: πολυεπίπεδη ταυτοποίηση (επιτρέπεται η εξ αποστάσεως επαλήθευση βίντεο κατά την εκτέλεση τοπικών κανόνων), επαλήθευση PEP/κυρώσεων, πηγή κεφαλαίων για ενεργοποιήσεις.
Παρακολούθηση των συναλλαγών: όρια, άτυπα πρότυπα, σχέση με την καταπολέμηση της απάτης και τις πύλες πληρωμής.
Υπεύθυνο παιχνίδι: αυτοαποκλεισμός (τοπικοί κατάλογοι), κατάθεση/στοίχημα/προθεσμίες, αναγκαστικά «timeouts», ορατές προειδοποιήσεις και σύνδεσμοι για βοήθεια.
Αναφορά: ύποπτες συναλλαγές σε ΜΧΠ, αποθήκευση φακέλου KYC και αρχεία καταγραφής ελέγχων.

7) Τεχνικές απαιτήσεις και πιστοποίηση

RNG/κινητήρες θηραμάτων: πιστοποιητικά αναγνωρισμένων εργαστηρίων, περιοδική επαναπιστοποίηση.
Υποδομή: αξιόπιστη φιλοξενία/νέφος με υλοτομία, αμετάβλητα αρχεία καταγραφής, εφεδρικά, σχέδιο DR.
Ενσωμάτωση: εάν είναι απαραίτητο - επιγραμμική πρόσβαση της ρυθμιστικής αρχής στην υποβολή εκθέσεων/αρχείων καταγραφής, μεταφορτώσεις σε δεδομένο μορφότυπο, API για τον έλεγχο της GGR.
InfoBase: κρυπτογράφηση δεδομένων σε ηρεμία/σε διαμετακόμιση, μυστική διαχείριση, τακτικές δοκιμές διείσδυσης και σαρώσεις ευπάθειας.

8) Διαφήμιση, promo και επικοινωνίες

Οι περιορισμοί ηλικίας και οι «υπεύθυνες» επισημάνσεις είναι υποχρεωτικές.
Απαγορεύσεις: επιθετικές προσφορές, υπόσχεση «εγγυημένων κερδών», στοχοθέτηση ανηλίκων, παραπλανητική μηχανική.
Πριμοδοτήσεις: διαφανείς T&C, στοιχήματα, όρια και προθεσμίες. καθαρή ακαθάριστη/καθαρή λογιστική στη φορολογική βάση.
Θυγατρικές: συμβάσεις, δημιουργικός έλεγχος, σαφείς ΚΔΕ και αρχεία καταγραφής αποδεικτικών στοιχείων συμμόρφωσης.

9) Έλεγχοι, καταναγκαστικά μέτρα και κυρώσεις

Γραφείο: σχετικά με τις διαφορές σε ηλεκτρονική μορφή, τις ανωμαλίες της GGR, τις καταγγελίες των παικτών.
Πεδίο: έλεγχος των ταμειακών γραφείων/συστημάτων, λογιστική καταγραφή των τζάκποτ, δειγματοληπτική έρευνα του προσωπικού.
Κυρώσεις: πρόστιμα, πρόσθετες επιβαρύνσεις, κυρώσεις· σε περίπτωση σοβαρών παραβιάσεων - αναστολή δραστηριοτήτων, ανάκληση αδειών, δέσμευση διαύλων πληρωμών και τομέων.
Ελαφρυντικοί παράγοντες: αυτοδιόρθωση, κοινοποίηση εντοπισμένων σφαλμάτων, εφαρμογή διορθωτικών μέτρων.

10) Πληρωμές και τοπική προσαρμογή

ευρώ ως λογαριασμός και νόμισμα αναφοράς.
Μέθοδοι: κάρτες, τραπεζικές μεταφορές, τοπικοί δίαυλοι fintech, ηλεκτρονικά πορτοφόλια. συμμόρφωση με την PSD2/SCA.
Anti-chargeback: αυστηρή επαλήθευση, 3-DSecure, λογιστική καταγραφή των «φιλικών» χρεώσεων, αποθήκευση αποδεικτικών στοιχείων.

11) Χάρτης πορείας για την είσοδο στην αγορά

1. Προκαταρκτική αξιολόγηση: μοντέλο παιχνιδιού, κανάλι (offline/online), δομή ομίλου, δικαιούχοι.
2. Στρατηγική παραχώρησης: παρακολούθηση των προσφορών, σύμπραξη με τον ανάδοχο, προετοιμασία δέσμης αιτήσεων.
3. Νομική οντότητα και τραπεζικός λογαριασμός: ναύλωση, εγκεκριμένο κεφάλαιο (εάν απαιτείται), δικαιούχοι KYC.
4. Φορολογική δήλωση και eDavki: έκδοση EDS, διορισμός υπευθύνων.
5. Κύκλωμα τεχνολογίας: πιστοποίηση RNG/παιχνιδιών, εκθέσεις αναφοράς, καταγραφή, ενσωμάτωση με πληρωμές.
6. Πολιτικοί: AML/KYC, RG, διαφημίσεις/θυγατρικές, χειρισμός καταγγελιών, DPA/GDPR.
7. Χειριστής και UAT: εκθέσεις δοκιμών σε μορφότυπους FURS, έλεγχος τύπων GGR.
8. Go-Live: διακοπή για μεταναστεύσεις, ρυθμίσεις κατάψυξης, επικοινωνίες με FURS.
9. Πρώτες 90 ημέρες: μηνιαίες δηλώσεις, εσωτερικοί έλεγχοι, διορθώσεις.

12) Κατάλογοι ελέγχου συμμόρφωσης

Δημοσιονομική Διοίκηση (FURS)

• Αριθμός φόρου και πρόσβαση στο eDavki
• Φορολογικός αντιπρόσωπος/επαφές
• Η GGR ανεβάζει αποσφαλματωμένα ανά τύπο παιχνιδιού
• Δήλωση και χρονοδιάγραμμα πληρωμών
• Ελεγκτής/Λογιστικές συμβάσεις

AML/KYC & RG

• Πολιτικές, παρακολούθηση σεναρίων, ενεργοποιήσεις
• Πάροχοι δεδομένων (κυρώσεις/PEP) και SLA
• Κούτσουρα ταυτοποίησης, κρουαζιερόπλοια εγγράφων
• Κατάλογος αυτοαποκλεισμών και ορίων
• Διαδικασίες συμβάντος και αναφοράς ΜΧΠ

Εξοπλισμός και βάση πληροφοριών

• Πιστοποιήσεις RNG/μονάδας παιχνιδιού
• Εφεδρικό σχέδιο και δοκιμές DR
• DLP/κρυπτογράφηση, περιστροφή κλειδιού
• Μοντέλα πρόσβασης βάσει ρόλων (RBAC)
• Μη αντικαταστάσιμα αρχεία καταγραφής (WORM/Write-Once)

Μάρκετινγκ & Θυγατρικές

• Φίλτρα ηλικίας και γεωγραφική στόχευση
• Αναθεώρηση της έκπτωσης T&C
• Εγκεκριμένος δημιουργικός κατάλογος
• Διαδρομή ελέγχου εταίρων
• Διαδικασία δημιουργικής ανατροφοδότησης

13) Συχνά λάθη και τρόπος αποφυγής τους

Ανάμειξη βάσεων δεδομένων: offline/online και διαφορετικών τύπων παιχνιδιών σε μία φορολογική γραμμή.
Εσφαλμένη λογιστική καταγραφή των πριμοδοτήσεων: δεν υπάρχει διαφανής λογική για το "ακαθάριστο/καθαρό. "→ Να καθορίσει την πολιτική και να την αντικατοπτρίζει στην GGR.
Καθυστερημένες δηλώσεις: κυρώσεις και μπλοκάρισμα.
Αδύνατη έκθεση RG: πρόστιμα για promo χωρίς προειδοποίηση. → Ενημέρωση UX, προσθήκη ορίων/χρονοδιαγραμμάτων.
Έλλειψη αρχείων καταγραφής τεχνολογιών: δυσκολίες στους ελέγχους → Μη μεταβαλλόμενη καταγραφή και χρονοσφραγίδες.

14) Μετρήσεις KPI και ελέγχου

Φορολογικό: το μερίδιο των προσαρμογών από το FURS, η ακρίβεια του GGR (διαφορά <0. 5%), την επικαιρότητα των δηλώσεων (≥99%).
AML/KYC: επαλήθευση SLA, ψευδώς θετικό κλάσμα, μέσος χρόνος κλιμάκωσης.
RG: όρια κάλυψης, ποσοστό αυτοεξαιρούμενων, χρόνος απόκρισης υποστήριξης.
Ενημερωτική βάση: MTTR για περιστατικά, πενταετής κάλυψη, ποσοστό κλειστών τρωτών σημείων εγκαίρως.
Μάρκετινγκ: το μερίδιο των συμμορφούμενων δημιουργών, η ταχύτητα των επανεξετάσεων, το μερίδιο των ελεγμένων θυγατρικών.

15) Έναρξη συχνών ερωτήσεων

Είναι δυνατόν να υπάρξει εξωτερική άδεια της ΕΕ

Όχι, απαιτείται εργασία μέσω του εθνικού συστήματος παραχώρησης/εισδοχής.

Επιτρέπεται η Β2Β χωρίς παραχώρηση

Η τεχνολογική B2Bs μπορεί να λειτουργήσει στο πλαίσιο αστικών συμβάσεων, αλλά όλα τα «B2C-face» απαιτούν επίπεδο παραχώρησης και υποβολή φορολογικών εκθέσεων στη Σλοβενία.

Πώς να αρχειοθετήσετε τις αναφορές

Μέσω του eDavki, εγκαίρως, με μια ανάλυση ανά είδος παιχνιδιών και καναλιών.

Χρειάζομαι μια τοπική νομική οντότητα

Για τις συμβάσεις παραχώρησης/πράξεις, ναι· για τον αμιγώς ενσωματωτή Β2Β - εξαρτάται από το υπόδειγμα (φόροι, μόνιμη εγκατάσταση, συμβάσεις).

Σηµαντικό

Οι φορολογικοί συντελεστές, οι τύποι υπολογισμού και οι κατάλογοι εγγράφων επικαιροποιούνται περιοδικά με ψηφίσματα του Υπουργείου Οικονομικών/FURS. Πριν από την υποβολή απαιτήσεων και την πρώτη υποβολή εκθέσεων, επανεξετάστε τις τρέχουσες απαιτήσεις και τα υποδείγματα μορφής στο eDavki και τους ισχύοντες κανονισμούς.