IVA y características en juegos de azar

1) Imagen del mundo: cuando hay IVA y cuando - no

Los servicios de juegos B2C (casino/deportes) en muchas jurisdicciones están exentos del IVA o se consideran fuera del ámbito: el operador no devenga el IVA a las apuestas/ganancias.
Servicios B2B (licencias de contenido/motor, alojamiento, antifraude, KYC, publicidad, analítica) - generalmente están sujetos a las reglas place-of-supply y/o a través de reverse charge del destinatario.
Efecto de la exención: IVA de entrada sobre gastos relacionados a menudo a la no devolución total o proporcional (exención parcial).

2) Conceptos básicos de IVA para iGaming

Place of Supply (lugar de realización): determina en qué país contar el IVA.
Reverse Charge (transferencia de responsabilidades): con un crossboarder B2B, el destinatario devenga el IVA en lugar del proveedor.
Tax Point (punto de tributación): normalmente por envío/servicio o prepago (importante para servicios B2B recurrativos).
VAT de entrada (IVA de entrada): IVA pagado por compras; cuando se libera con B2C - a menudo no a la deducción.
Exención parcial: método de la proporción de la deducción si la empresa tiene tanto operaciones sujetas y exentas.

3) Lugar de realización (place-of-supply): corto y práctico

3. 1 B2C

Servicios de juego: normalmente exención/fuera de la esfera - sin devengar el IVA al cliente físico.
Servicios dop digitales B2C (no el juego en sí): las reglas varían: compruebe las normas locales (por ejemplo, notificaciones pagadas, merches, suscripciones de contenido).

3. 2 B2B

Servicios generales (publicidad, SaaS, analítica, regalías con licencia): más a menudo, el lugar del destinatario → reverse charge en el lado cliente-empresa.
Las excepciones (propiedades reales, eventos en el lugar, etc.) para iGaming son generalmente irrelevantes, pero compruebe los casos privados (torneos fuera de línea, estudios de casino en vivo).

4) Liberación de B2C y sus efectos

Los ingresos por apuestas/juegos sin IVA → IVA de entrada no reembolsable a los costos asociados (a menudo, marketing, alojamiento, proveedores de contenido).
Se aplica una exención parcial: la proporción de la deducción se calcula según el método aprobado (por ejemplo, la proporción del volumen de negocios sujeto al volumen de negocios total).

5) Entregas mixtas: juegos ≠ todo lo demás

Suministro compuesto: un sentido económico (producto envasado) → un único régimen de IVA.
Entregas separadas: diferentes servicios independientes (juego B2C-exento + publicidad/suscripción/acceso a la API).
Recomendación: Separe de forma contractual y operativa los servicios de juegos y los servicios sujetos a B2B (facturas individuales, actos, escaparates, seguimiento).

6) Bonos, giros gratis, bonos y «costo de implementación»

Vales de un solo objetivo (SPV): la tasa de IVA se conoce en la emisión - el momento fiscal puede ocurrir en la venta del bono.
Vales multiusos (MPV): IVA - en el reembolso.
Frespins/Free Bets: no confunda el valor nominal y el costo de implementación. En la contabilidad del IVA, fijar la póliza: cuando la bonificación reduce la base (si se permite) y cómo se evalúa (EV/real).
Cashback/código promocional: descuenta (reduce la base del servicio sujeto) y el pago de marketing (carácter separado).

7) Botes e IVA

Las contribuciones al bote pool no suelen constituir una base imponible del IVA;

El pago del bote al jugador no es un objeto IVA (pago en efectivo), sino que afecta al GGR y, por tanto, a la proporción de la deducción.

8) Relaciones de asociación/afiliación

Publicidad/atracción B2B: generalmente, reverse charge en el operador (place-of-supply es el país del operador).
Fije en los contratos: el estado de la contraparte (negocio/no negocio), VAT-ID, lenguaje sobre reverse charge, informes (actos/facturas).

9) Proveedores B2B: contenido, alojamiento, antifraude, KYC

Regalías por IP y SaaS/hosting - generalmente place del cliente → reverse charge en el destinatario.
Si el registro de un no residente en el país del cliente es obligatorio (umbral/reglas especiales) - tenga esto en cuenta en el plan de registro.

10) Contabilidad: base imponible, momento, documentos

Momento fiscal (tax point): por prestación de servicio/facturación periódica, o por prepago (si es la regla).
Facturas: para reverse charge - marcas obligatorias («IVA cobrado por el destinatario», referencia a la norma), los datos correctos del cliente.
Diferencias de tipo de cambio: utilice el curso oficial/curso NB en la fecha de punto de impuesto para convertir la base.

11) Exención parcial (proporción de deducción)

Calcular el coeficiente de deducción de acuerdo con el método acordado (por ejemplo, la proporción de los servicios B2B sujetos en el volumen de negocios total).
Ajuste anual: reajuste de la proporción al final del año y ajuste de la deducción del IVA de entrada.
Mantenga un registro de gastos mixtos (tráfico, alojamiento, software) y reglas de atribución claras.

12) Ejemplos de cálculos

12. 1 Operador (mes)

Ingresos B2C del juego (exentos): 5.000.000

Ingresos B2B (sujeto, asiento del cliente, reverse charge del cliente): 200.000

IVA de entrada para gastos mixtos: 50.000

Proporción de deducción = 200.000/( 5.000.000 + 200.000) ≈ 3,85%

→ Deducción admisible del IVA de entrada ≈ 1.925, el resto a gastos.

12. 2 Proveedor B2B (SaaS → operador no residente)

Factura: 100.000 (sin IVA), marca reverse charge.
El IVA es devengado por el cliente; el proveedor refleja la exportación del servicio/extratereálisis. en sus informes (sobre las normas locales).

13) Políticas y registros (plantillas YAML)

13. 1 Registro de los estados del IVA

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 Registro de gastos mixtos (para la proporción)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 Bonos/Bonos

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 Plantilla de factura (B2B, reverse charge)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) Matriz de riesgo RAG

15) Hojas de cheques

Antes de iniciar/poner la factura

• Estado del servicio definido (B2C gaming vs B2B).
• Instalado place-of-supply y modo reverse charge.
• Comprobado el VAT-ID del cliente y la redacción del contrato.
• Se ha verificado si el registro de un no residente es necesario.
• Se han actualizado las plantillas de facturas/actos.

Ciclo

• Cálculo de la proporción de deducción y registro de gastos mixtos.
• Verificación del momento fiscal por suscripciones/pagos anticipados.
• Control de vales/bonos (SPV/MPV, EV).
• Conciliación de los informes de contraparte reverse charge.

Anualmente

• Ajuste anual de exención parcial.
• Auditoría de los tratados y plantillas (formulaciones sobre VAT/RC).
• Actualización de la tarjeta de responsabilidades (registro/umbrales).

16) Mini preguntas frecuentes

¿Están sujetos los tipos del IVA? Por lo general, los servicios de juego B2C están exentos/fuera de la esfera; compruebe la derecha local.
¿Es necesario facturar el IVA a un afiliado no residente? Normalmente no: reverse charge en el destinatario (B2B).
¿Es posible sustraer todo el IVA de entrada? No, en operaciones B2C liberadas - proporción/no retorno.
¿Cómo contamos las frías para el IVA? Por el costo de implementación y las reglas de su política (EV/real), no a la par.

17) Diskleimer

Los regímenes del IVA varían de un país a otro y cambian con frecuencia. Este material es el marco operativo; antes de aplicar para una jurisdicción específica, acuerde con las normas locales y el consultor.

18) Conclusión

El IVA en iGaming es una arquitectura de procesos: identificar correctamente place-of-supply, aplicar inverse charge de forma estable, documentar la exención parcial, administrar vales/bonos y mantener una contabilidad separada neta. Forme políticas, registros y plantillas - y el bloque de IVA se volverá predecible y manejable.