Bulgaria - NRA y modelo fiscal
Regulador y marco jurídico
Regulador: NRA - autoriza, mantiene registros, recauda impuestos/cargos, realiza inspecciones, inicia bloqueos de sitios ilegales y canales de pago.
Legislación: Ley nacional de juego + reglamentos (normas técnicas, informes, publicidad, medidas de protección).
Registros y bucle de TI: registro de licencias y dominios, registro de autoexclusión, puertas de control para compartir datos de informes con los operadores.
Perímetro y tipos de permisos
En línea (remote)
Casino en línea/ranuras
Poker en línea/juegos de «jugador contra jugador»
Apuestas deportivas en línea
Otros formatos remotos (sorteos/juegos de habilidad cuando hay un modo de resolución separado)
Requisitos obligatorios: representante local, certificación de plataformas/juegos, integración en los bus de informes NRA, KYC/AML, herramientas de juego responsables (límites, tiempos de espera, auto-exclusión).
Offline (land-based)
Casinos (mesas/ranuras), salas de juegos (AWP/VLT)
Puntos de recepción de apuestas (bookmaker shops)
Totalizador (si procede)
Requisitos básicos: ubicación y zonificación, seguridad y control de vídeo, contabilidad de equipos (números de serie, licencias de cada aparato), cajas registradoras/dispositivos fiscales en línea, disponibilidad de materiales RG.
Juego responsable y auto-exclusión
El Registro Único de Autoexclusión está a cargo de la ANR; el operador está obligado a verificar el estado del jugador en el registro/inicio de sesión/depósito y antes de las comunicaciones (email/SMS/push).
Límites y medidas de comportamiento: depósito/pérdidas/tiempo, «realidad-cheques», «cool-off» y botón de pánico, historial de transacciones visible, enlaces a líneas de ayuda.
Edad y verificación: 18 + (apuestas) y 21 + (casino - sobre la política interna del sitio/requisitos jurisdiccionales); Identificación previa al juego obligatoria y verificación de la fuente de fondos en los desencadenantes de riesgo.
Publicidad y marketing
Modelo conservador: canales limitados, prohibición de estímulos agresivos y declaraciones engañosas.
Patrocinio deportivo y publicidad al aire libre - bajo restricciones; se requiere el etiquetado por edad, discleimers «responsables», prohibición de comunicaciones a los auto-excluidos.
Afiliados: tienen una responsabilidad solidaria; el operador está obligado a controlar la tone/targeting/geofiltros de los socios.
Modelo fiscal (nivel alto, 2025)
Segmento en línea (remote)
Impuesto sobre los ingresos brutos del juego (GGR): se aplica a todos los verticales en línea (casino/tragamonedas, poker, apuestas).
Base: las cantidades de apuestas menos las ganancias pagadas (ajustes por bonificación/bote - de acuerdo con el método NRA).
Presentación de informes y pago: periodicidad - calendario (generalmente mensual) seguido de comprobación y verificación cameral.
Segmento fuera de línea (land-based)
Tarifas fijas:- para máquinas tragamonedas (AWP/VLT) - fix grant/mes. por unidad;
- para las mesas de juego - fix grant/mes. en la mesa;
- cargos locales adicionales (municipales) - dependiendo del lugar.
- Para algunos verticales fuera de línea, son posibles modelos combinados (fix + share de GGR) - según tablas de NRA actualizadas.
Impuestos generales del Estado y otros
Impuesto de Sociedades (CIT): 10% (tasa establecida generalmente).
IVA: las actividades de juego suelen estar exentas, pero los servicios de terceros (marketing, TI, outsors, consultoría) están sujetos de forma general.
Contribuciones/derechos específicos: para licencias/renovaciones, para exámenes, para la verificación de equipos/software y para los fondos del juego responsable.
Requisitos técnicos y datos
Certificación de software/juegos/RNG en laboratorios acreditados; control de versiones e inmutabilidad de los builds.
Registro: sesiones, depósitos/retiros, apuestas/liquidaciones, bonos-compromisos, cambios de límites, eventos RG, toques de marketing.
Integración: gateway de informes a NRA (descargas legibles por máquina), acceso al inspector a petición, almacenamiento de registros por tiempo.
IB y privacidad: cifrado en tránsito/almacenamiento, gestión de secretos, gestión de vulnerabilidades, notificación de incidentes.
Licencias: qué está viendo la NRA
Propiedad y «fit & proper»: beneficiarios, personas clave, reputación, estructuración del grupo.
Sostenibilidad financiera: capital, falta de deuda tributaria, cálculo de fuentes de financiación.
Tecnología: arquitectura, continuidad de trabajo, DR/BCP, antifraude, KYC/AML, protección del jugador, información correcta.
Contratos: sólo con proveedores/subcontratistas que tengan las autorizaciones/certificaciones requeridas.
Lista de verificación práctica para entrar en el mercado
La jurisprudencia y la empresa
1. Elija un perímetro: casino en línea/tragamonedas, poker, apuestas; casino/sala/PPP fuera de línea.
2. Preparar el expediente de beneficiarios y key-persons, estructura de propiedad, fuentes de financiación.
3. Forme un paquete de licencias con NRA (incluidos los derechos y garantías bancarias, si es necesario).
Tecnología y cumplimiento
4) Certifique la plataforma/juegos/RNG; introduzca los logs "end-to-end', antifraude y monitoreo de anomalías.
5) Construya KYC/AML con los controles de sanciones/RR y SoF/SoW por desencadenantes.
6) Integrar el registro de auto-exclusión y mecánica RG (límites, tiempos de espera, botón de pánico, reality-checks).
7) Configure las descargas en formatos NRA, regulaciones de incidentes de reporting.
Marketing y afiliados
8) Política de «publicidad moderada», discleimers únicos, age-gating, prohibición de toques a los auto-excluidos; contratos con afiliados con KPI de cumplimiento rígido.
Finanzas e Impuestos
9) Simular P&L: en línea - impuesto GGR, fuera de línea - tarifas fijas/esquemas combinados, más CIT 10% e IVA para los servicios adquiridos.
10) Configurar la contabilidad por separado: fondos de jugadores/jackpots/bonos pasivos vs fondos operativos.
Errores frecuentes de los solicitantes
Subestimación del bucle de informe (campos incompletos, transmisión tardía, resincronización de registros).
Puntos de verificación de autoexclusión incompletos (especialmente en los boletines CRM y retargeting).
Uso de proveedores/juegos no certificados o dominios no coordinados.
Distribución impositiva incorrecta (mezcla de impuestos GGR con cargos fijos fuera de línea; ignorar el CIT/IVA de los servicios).
Tendencias 2025 +
Estemos a la altura de la oferta ilegal: mayor bloqueo de sitios/pagos, coordinación con bancos y proveedores de pago.
Telemetría y supervisión «data-driven»: extensión de informes legibles por máquina y métricas de comportamiento en profundidad de RG.
Publicidad: restricciones de fondo puntuales, control de canales de afiliación, requisitos de transparencia de offer.
Circuito fiscal: calibración de las técnicas por bonificación/bote y apdates periódicos de tasas/cargos.
Conclusión
El modelo búlgaro, después de la transferencia de poderes a la NRA, es una supervisión «financiera y técnica», con énfasis en la natividad GGR del segmento en línea, cargos fijos fuera de línea, informes estrictos y protección del jugador. Los operadores listos para la disciplina de datos, la comercialización ordenada y prácticas fiscales transparentes obtienen una jurisdicción predecible con reglas de admisión comprensibles y una aplicación sostenible.