Estonia - Departamento de Impuestos y Aduanas

(Sección: «Mercados y jurisdicciones»)

1) El papel de la MTA y la imagen del mercado

Estonia es miembro de la UE y de la eurozona con uno de los circuitos gos más «digitales». Regulador del Juego - Departamento de Impuestos y Aduanas (MTA) bajo los auspicios del Ministerio de Hacienda: emite permisos, supervisa el cumplimiento de la ley, administra impuestos y mantiene registros (incluyendo servicios a distancia y listas de bloques de dominios ilegales). Informes y comunicaciones - a través del portal electrónico e-MTA.

2) Marco regulador y función

Parlamento/Gobierno - Ley de juego y reglamentos.
Ministerio de Finanzas - Política de Mercado y Coordinación.
MTA - licencias/tolerancias, supervisión, administración fiscal, registros, auditorías, sanciones.
Inteligencia Financiera/Policía - Supervisión e Investigaciones AML/CFT.
Protección del consumidor/Publicidad - Cumplimiento de los límites de edad y las normas de publicidad.

3) Modelo de tolerancia: licence + permit

• Licencia de actividad - «derecho del tipo de actividad» (por ejemplo, juegos de azar/sorteo/lotería/juegos de habilidad).
• Operating permit es una «tolerancia operativa» para un sitio, sistema o canal en línea específico (como el juego remoto).
• Primero se obtiene la licencia de actividad, luego uno o más permits de operación para productos/canales específicos (sala de casino, punto de recepción de apuestas, sitio/aplicación, etc.).

Clases de juegos (en términos de ley)

Juegos de azar (juegos de chance): tragamonedas, mesas, botes.
Totalizador/apuestas (betting/totalizator) - apuestas en deportes/eventos.
Loterías (loterías) - tiradas/instantáneas.
Juegos de habilidad (skill games): las ganancias dependen principalmente de la habilidad.

Umbrales de edad

Casinos y otros juegos de azar - más a menudo 21 + (entrada a las salas),

Apuestas/loterías - 18 +.
Los umbrales y excepciones precisos se fijan en los estatutos y condiciones de los permisos.

4) Impuestos y pagos al presupuesto

• Impuesto especial del juego - se cobra por tipo de producto; la base suele estar vinculada a GGR/NGR (apuestas menos ganancias) u otras métricas dadas para un tipo específico de juego.
• El impuesto de sociedades es el modelo estonio de tributación de los beneficios distribuidos (el impuesto surge en el pago de dividendos/distribución).
• IVA - tasas/ganancias generalmente fuera del ámbito del IVA, servicios asociados - según las reglas generales.
• Impuestos/retenciones con ganancias físicas - por tipos de juegos y umbrales; el operador está obligado a aplicar el régimen actual.

Los informes se mantienen mensualmente/trimestralmente (dependiendo del producto y el formulario) a través de e-MTA, con contabilidad separada fuera de línea/en línea, para cada tipo de juego y canal, con un reflejo correcto de bonificaciones, void/cashout y eventos cancelados. Las tarifas, formularios y códigos de pago específicos se actualizan periódicamente, consulte los requisitos actuales en e-MTA antes de lanzarlos.

5) Administración electrónica (e-MTA)

Registro: número de impuesto, acceso a e-MTA, firma calificada.
Presentación de formularios: declaraciones de impuestos al juego, informes de jugadores/pagos (donde se requiere), formularios corporativos.
Pagos: SEPA/Banco; deduplines estrictos, penes cuando están atrasados.
Comunicaciones: requisitos de explicación, asignación de comprobaciones, correspondencia y notificaciones - a través del gabinete.

6) AML/CFT e identificación

KYC/KYB: verificación multinivel de identidad/beneficiarios, edad, sanciones/RR, fuente de fondos de activación.
Verificación remota: se permite bajo procedimientos (videovigilancia, eID, proveedores de confianza).
Monitoreo transaccional: límites, patrones atípicos, señales de comportamiento, comunicaciones de cuentas/medios de pago.
Informes: informes de transacciones sospechosas, almacenamiento de archivos KYC y registros dentro de los plazos establecidos.

7) Responsible Gaming (RG)

Autolimitación: límites de depósitos/apuestas/tiempo, tiempos de espera, refrigeración.
Autoexclusión: registro nacional de jugadores auto-excluidos; el operador está obligado a integrar los controles antes de la admisión al juego.
Comunicaciones: avisos RG visibles, iconos de edad, contactos de ayuda.
Manejo de clientes vulnerables: regulaciones de escalamiento e interacción del sapport con casos perfilados.

8) Requisitos técnicos y certificación

RNG/plataforma: certificados de laboratorios reconocidos; resertificación periódica.
Lógica: registros inmutables (WORM), sincronización de tiempo, trazabilidad de la operación «stavka→raschet→vyplata→korrektirovka».
Acceso regulador: descargas y API, canales seguros, cuentas de prueba para MTA.
Confiabilidad: tolerancia a fallas, redundancia, DR/BCP (especificado por RPO/RTO), pruebas de DR regulares.
Seguridad: cifrado en reposo/tránsito, gestión de secretos, RBAC/SoD, pentests y escáneres de vulnerabilidades.

9) Marketing, publicidad y afiliados

Prohibiciones: focalización de menores, promesas engañosas, offerías agresivas.
Bonificaciones: T&C transparentes (vageras, plazos, caps); contabilidad correcta en GGR/NGR.
Afiliados: aprobación de creativos, contratos, registro de pruebas de cumplimiento (capturas de pantalla/URL/fechas), retirada rápida de materiales infractores.
Localización: etiquetas RG obligatorias, lenguaje de interfaz y sapport, cumplimiento de las normas de comunicación en redes sociales.

10) Listas de bloques y lucha contra los operadores ilegales

MTA mantiene un registro de dominios/recursos que ofrecen servicios sin permisos e inicia su bloqueo con proveedores de comunicaciones e instituciones de pago. La publicidad de los inmigrantes ilegales es motivo de sanciones a los socios y a los medios de comunicación.

11) Inspecciones y sanciones

Cameral: cotejo de reportes con pagos, análisis de anomalías GGR/NGR, manejo de quejas de jugadores.
Auditoría de salida/TI: inspección de registros de caja/servidor, muestreo de sesiones y entradas, entrevistas con el personal, «compradores secretos».
Responsabilidad: multas, condonación, suspensión temporal/revocación de permisos, bloqueo de dominios/pagos.
Medidas atenuantes: divulgación voluntaria de errores, planes correctivos, mayor control interno.

12) Hoja de ruta para la entrada al mercado

1. Estrategia: matriz de productos (juegos de chance/betting/lotteries/skill), offline/online, asociaciones.
2. Estructura jurídica: empresa estonia/UE, beneficiarios, cuenta bancaria.
3. Licencia de actividad: paquete de documentos, idoneidad de las personas clave, finmodelo, políticas AML/RG.
4. Permitas operativas: debajo de cada plataforma/sitio/aplicación; entornos de prueba y escenarios de control.
5. Techcontur: certificación de RNG/módulos, lógica, escaparates de informes, integraciones con e-MTA/API.
6. Marketing y afiliados: lista blanca de creativos, etiquetado RG, base contractual.
7. UAT y piloto: conciliación de fórmulas GGR/NGR, descarga en los formatos requeridos, prueba DR.
8. Go-Live: congelación de configuraciones, plan de respuesta a incidentes, SLA con proveedores.
9. Operaciones (primeros 90 días): ritmo de declaraciones, conciliación de desviaciones, auditoría interna.

13) Hojas de verificación de cumplimiento

MTA и e-MTA

• Accedió a e-MTA, designó a los responsables
• Licencia de actividad decorada y los correspondientes permits de operación
• Calendario de declaraciones y pagos, KPI de puntualidad
• Se han personalizado las descargas por producto/canal y las conciliaciones con facturación

AML/KYC & RG

• Políticas KYC/KYB, puntuación de riesgo, fuentes de datos (sanciones/RR)
• Procedimientos de autoexclusión y límites, escaparate de RG y scripts de sapport
• Registros de verificación, archivo KYC, Reglamento SAR/AMB

Técnicas e infobesis

• Certificados de plataforma/RNG, control de versiones
• Registros inmutables, sincronización de tiempo, retoque de registros
• DR/BCP con pruebas; pentests y escáneres programados
• RBAC/SoD, gestión secreta, cifrado

Marketing y afiliados

• Creativos aprobados, etiquetas RG, registro de cumplimiento
• Procedimientos de retirada rápida de materiales y bloqueo de socios infractores

14) KPI y control operativo

Fiscal: puntualidad en la presentación de formularios del ≥99%, discrepancia otchetnost↔billing <0,5%.
AML/KYC: tiempo medio de verificación, fracción de false positives, tiempo de escalada.
RG: proporción de jugadores con límites activos, tiempo de reacción por llamadas RG.
Infobesis: MTTR por incidentes, cobertura de pentests, cierre de vulnerabilidades críticas a tiempo.
Marketing: proporción de creativos compliant, velocidad de retroalimentación, calidad del tráfico por métricas RG.

15) FAQ

¿Se necesitan dos documentos (licencia y permiso)?
Sí. Primero la licencia de actividad, luego el permiso de operación para cada plataforma/canal en línea.

¿Se puede trabajar sólo en línea?
Sí, con permisos válidos para el juego remoto y el cumplimiento de los requisitos de TI/AML/RG.

¿Cómo informar y pagar impuestos?
A través de e-MTA en los formularios y plazos establecidos, con contabilidad separada por productos/canales.

¿Qué multas por infracciones?
Multas y condonación, bloqueo de dominios/pagos, suspensión o revocación de permisos; en caso de irregularidades sistémicas - supervisión reforzada.

Nota

Los tipos impositivos, las dimensiones de los derechos, los formatos de los formularios y las especificaciones técnicas se actualizan periódicamente. Antes de presentar sus solicitudes y el primer período de presentación de informes, compruebe los requisitos actuales en e-MTA y los estatutos vigentes para eliminar la falta de disponibilidad y el tiempo de inactividad.