مالیات بر ارزش افزوده و قمار

1) تصویر جهان: چه زمانی مالیات بر ارزش افزوده است و چه زمانی نیست

خدمات بازی B2C (قمار/ورزش) در بسیاری از حوزه های قضایی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و یا در نظر گرفته خارج از محدوده: اپراتور مالیات بر ارزش افزوده در شرط/برنده شارژ نیست.
خدمات B2B (صدور مجوز محتوا/موتور، میزبانی، ضد تقلب، KYC، تبلیغات، تجزیه و تحلیل) - معمولا تحت قوانین محل عرضه و/یا از طریق هزینه معکوس در گیرنده.
پیامد معافیت: مالیات بر ارزش افزوده ورودی در هزینه های مرتبط اغلب منجر به عدم بازپرداخت کامل یا pro rata (معافیت جزئی) می شود.

2) مفاهیم اساسی مالیات بر ارزش افزوده برای iGaming

محل عرضه - مشخص می کند که در آن کشور مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شود.
شارژ معکوس: در یک کراس بورد B2B، گیرنده به جای تامین کننده، مالیات بر ارزش افزوده را شارژ می کند.
نقطه مالیات: معمولا توسط حمل و نقل/خدمات یا پیش پرداخت (مهم برای خدمات B2B تکراری).
مالیات بر ارزش افزوده ورودی: مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در خرید ؛ معافیت B2C - اغلب قابل کسر نیست.
معافیت جزئی: یک روش برای نسبت کسر در صورتی که شرکت دارای معاملات مشمول مالیات و معاف باشد.

3) محل عرضه: کوتاه و عملی

3. 1 B2C

خدمات بازی: معمولا معافیت/خارج از حوزه - بدون مالیات بر ارزش افزوده به مشتری فردی.
خدمات افزودنی دیجیتال B2C (نه خود بازی): قوانین متفاوت است - هنجارهای محلی را بررسی کنید (به عنوان مثال اطلاعیه های پرداخت شده، merch، اشتراک محتوا).

3. 2 B2B

خدمات عمومی (تبلیغات، SaaS، تجزیه و تحلیل، حق امتیاز مجوز): اغلب محل گیرنده → هزینه معکوس در کنار مشتری شرکت.
استثنائات (املاک و مستغلات، حوادث در محل برگزاری، و غیره) برای iGaming معمولا بی ربط است، اما موارد خصوصی (مسابقات آنلاین، استودیوهای کازینو زندگی می کنند) را بررسی کنید.

4) آزادسازی B2C و اثرات آن

درآمد شرط/بازی به استثنای مالیات بر ارزش افزوده → مالیات بر ارزش افزوده ورودی غیر قابل استرداد در هزینه های مرتبط (اغلب بازاریابی، میزبانی، ارائه دهندگان محتوا).
حذف جزئی استفاده می شود: نسبت کسر با توجه به روش تایید شده (به عنوان مثال، سهم گردش مالی مشمول مالیات در کل گردش مالی) محاسبه می شود.

5) تحویل مخلوط: بازی ها ≠ هر چیز دیگری

تحویل کامپوزیت: یک حس اقتصادی (محصول بسته بندی شده) → یک رژیم مالیات بر ارزش افزوده.
تحویل جداگانه: متفاوت, خدمات مستقل (B2C-exempt بازی + تبلیغات مشمول مالیات/اشتراک/دسترسی API).
توصیه: قرارداد و عملیاتی خدمات بازی جداگانه و خدمات B2B مشمول مالیات (فاکتورها فردی، اعمال، ویترین، ردیابی).

6) کوپن، freespins، پاداش و «هزینه اجرای»

کوپن تک منظوره (SPVs): نرخ مالیات بر ارزش افزوده در موضوع شناخته شده است - نقطه مالیات ممکن است بوجود می آیند زمانی که کوپن به فروش می رسد.
کوپن های چند منظوره (MPV): مالیات بر ارزش افزوده - در بازپرداخت.
Freespins/Free Bets: ارزش چهره و هزینه پیاده سازی را اشتباه نگیرید. در حسابداری مالیات بر ارزش افزوده، سیاست را ثابت کنید: زمانی که پاداش پایه را کاهش می دهد (در صورت مجاز) و نحوه برآورد آن (EV/واقعی).
Cashback/promotional codes: تمایز بین تخفیف (پایه خدمات مشمول مالیات را کاهش می دهد) و پرداخت بازاریابی (ماهیت جداگانه).

7) جکپات و مالیات بر ارزش افزوده

مشارکت استخر برنده تمام پولها به طور کلی یک پایه مالیات بر ارزش افزوده مشمول تشکیل نمی;

پرداخت جکپات به یک بازیکن موضوع مالیات بر ارزش افزوده (پرداخت نقدی) نیست، اما بر GGR و در نتیجه نسبت کسر تاثیر می گذارد.

8) مشارکت/وابستگی

تبلیغات/جذب B2B: به عنوان یک قاعده، هزینه معکوس در اپراتور (محل عرضه - کشور اپراتور).
ثبت در قراردادها: وضعیت طرف مقابل (کسب و کار/غیر کسب و کار)، مالیات بر ارزش افزوده ID، جمله بندی در مورد هزینه معکوس، گزارش (اعمال/فاکتورها).

9) ارائه دهندگان B2B: محتوا، میزبانی، ضد تقلب، KYC

حق امتیاز برای IP و SaaS/میزبانی معمولا محل مشتری → شارژ معکوس از گیرنده.
اگر ثبت نام غیر ساکن در کشور مشتری اجباری است (آستانه/قوانین خاص) - این را در کارت برنامه ثبت نام در نظر بگیرید.

10) حسابداری: پایه مالیاتی، لحظه ای، اسناد

نقطه مالیات: برای ارائه خدمات/صورتحساب دوره ای، و یا با پیش پرداخت (اگر چنین است قانون).
فاکتورها: برای هزینه معکوس - یادداشت های اجباری («مالیات بر ارزش افزوده توسط گیرنده شارژ می شود»، اشاره به هنجار)، جزئیات مشتری صحیح.
تفاوت نرخ ارز: استفاده از نرخ رسمی/نرخ NB در تاریخ نقطه مالیات برای تبدیل پایه.

11) معافیت جزئی

محاسبه ضریب کسر با توجه به روش توافق (به عنوان مثال،. سهم خدمات B2B مشمول مالیات در کل گردش مالی).
تنظیم سالانه: محاسبه مجدد نسبت برای سال و تنظیم کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی.
ثبت هزینه های مخلوط (ترافیک، میزبانی، نرم افزار) و قوانین تخصیص روشن را نگه دارید.

12) نمونه های محاسبه

12. 1 اپراتور (ماه)

درآمد بازی B2C (معاف): 5,000,000

درآمد B2B (مشمول مالیات، محل مشتری، هزینه معکوس در مشتری): 200 000

مالیات بر ارزش افزوده ورودی در هزینه های مخلوط: 50 000

نسبت کسر = 200,000/( 5,000,000 + 200,000) ≈ 3. 85%

→ کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی مجاز ≈ 1,925, بقیه به هزینه.

12. 2 ارائه دهنده B2B (SaaS → اپراتور غیر ساکن)

فاکتور: 100 000 (به استثنای مالیات بر ارزش افزوده)، هزینه معکوس.
مالیات بر ارزش افزوده توسط مشتری در خانه شارژ می شود ؛ تامین کننده نشان دهنده صادرات خدمات/غیر تجزیه و تحلیل است. در گزارش خود (با توجه به قوانین محلی).

13) سیاست ها و ثبت (قالب YAML)

13. 1 وضعیت مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 ثبت نام هزینه های مخلوط (برای نسبت)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 کوپن/پاداش

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 قالب فاکتور (B2B، شارژ معکوس)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) ماتریس ریسک RAG

15) چک لیست

قبل از راه اندازی/صورتحساب

• وضعیت خدمات تعریف شده (بازی B2C در مقابل B2B).
• محل عرضه و حالت شارژ معکوس تنظیم شده است.
• بررسی مشتری مالیات بر ارزش افزوده ID و جمله بندی در قرارداد.
• بررسی اگر ثبت نام غیر مقیم مورد نیاز است.
• قالب های فاکتور/عمل به روز شده است.

چرخه ماهانه

• محاسبه نسبت کسر و ثبت نام از هزینه های مخلوط.
• بررسی نقطه مالیات بر اشتراک/پیش پرداخت.
• نظارت بر کوپن/پاداش (SPV/MPV، EV).
• اصلاح گزارش هزینه معکوس در پیمانکاران.

سالانه

• معافیت جزئی تعدیل سالانه.
• تجدید نظر در قراردادها و قالب ها (جمله بندی VAT/RC).
• به روز رسانی کارت وظیفه (ثبت نام/آستانه).

16) مینی سوالات متداول

آیا نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل اجرا است ؟ به طور کلی، خدمات بازی B2C معاف/خارج از محدوده هستند. قوانین محلی را بررسی کنید.
آیا باید مالیات بر ارزش افزوده را به یک شرکت وابسته غیر مقیم فاکتور کنم ؟ معمولا نه: شارژ معکوس در گیرنده (B2B).
آیا می توان تمام مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کرد ؟ خیر، با عملیات B2C منتشر شده - نسبت/عدم بازپرداخت.
چگونه می توان freespins را برای مالیات بر ارزش افزوده حساب کرد ؟ با هزینه اجرا و قوانین سیاست شما (EV/واقعی)، نه با ارزش اسمی.

17) سلب مسئولیت

رژیم های مالیات بر ارزش افزوده بر اساس کشور متفاوت است و اغلب تغییر می کند. این ماده چارچوب عملیاتی است ؛ موافقت با مقررات محلی و مشاور قبل از درخواست برای یک حوزه قضایی خاص.

18) نتیجه گیری

مالیات بر ارزش افزوده در iGaming یک معماری فرآیند است: به درستی تعیین محل عرضه، به طور مداوم اعمال می شود هزینه معکوس، سند انقضای جزئی، مدیریت کوپن/پاداش و حفظ خالص حسابداری جداگانه. سیاست های فرم، ثبت ها و قالب ها - و بلوک مالیات بر ارزش افزوده قابل پیش بینی و قابل کنترل خواهد بود.