Slovénie - administration financière

(Section « Marchés et juridictions »)

1) La Slovénie en quelques mots

La Slovénie est membre de l'UE et de la zone euro, un marché compact avec une composante touristique durable (stations de ski, thermiques, lacs). Les jeux d'argent sont autorisés sous la forme de jeux « classiques » (loteries, loteries) et « spéciaux » (casinos, slots, tables), et les formats en ligne sont liés au système de concessions. La fonction de contrôle fiscal est concentrée au sein de l'Administration financière de la République de Slovénie - FURS (Finančna uprava RS), sous les auspices du Ministère des finances.

2) Carte des régulateurs et des rôles

Parlement/Gouvernement - Établir le cadre par le biais de la loi sur les jeux d'argent et des règlements.
Ministère des Finances - Politique, coordination, annonces de concessions.
FURS (Administration financière) - Administration des impôts et des taxes de l'industrie, contrôles de caméra/sortie, recouvrement. Le canal d'interaction est le portail eDavki.
Surveillance de l'AML/CFT - en liaison avec l'unité nationale de renseignement financier ; l'exécution des exigences - chez l'opérateur, le contrôle - chez le FURS et les organes spécialisés.
Banque de Slovénie/Fournisseurs de paiement - conformité des PSD2, caractéristiques locales de paiement, blocages selon les décisions des autorités.
Les autorités de protection des consommateurs et de la publicité - le contrôle de l'étiquetage, les restrictions promotionnelles, les barrières d'âge.

3) Modèle d'admission : types de jeux et en ligne

Jeux classiques : loteries/loteries contrôlées par l'État sur une concession distincte.
Jeux spéciaux : casinos et salons de jeux par concession (généralement par concours/appel d'offres, avec des limites en nombre et en emplacements).
Jeux en ligne : offerts par les détenteurs de concessions en vigueur (ou leurs entités affiliées) lorsque les exigences techniques et fiscales sont remplies. Il n'y a pas de « passeport » gratuit de l'UE - il existe un système national d'admission.

4) Paiements au budget : comment fonctionne la fiscalité

• Frais de jeu/taxe GGR (séparément par type de jeu - casinos/slots/tables, en ligne ; technique : GGR = paris − gains).
• Paiements de concession/contributions - partie fixe/formule, parfois liée au chiffre d'affaires/résultat.
• L'impôt sur le revenu des sociétés est le taux standard du CIT en vigueur pour les juristes en Slovénie.
• TVA - généralement « exonération » pour les paris/gains, mais la taxation des services associés (marketing, informatique, hébergement) est évaluée séparément.
• L'imposition des gains physiques dépend du type de jeu et du seuil ; l'exploitant doit connaître le régime de rétention/déclaration.
• Droits - frais d'enregistrement/d'administration, publications, apostilles, etc.

Base et périodes de déclaration

L'assiette fiscale GGR est maintenue pour chaque type de jeu et canal (en ligne/hors ligne).
Périodicité - Généralement, le dépôt mensuel des calculs par eDavki + les rapports de synthèse annuels et les finances vérifiées.
Registres primaires : facturations, sessions, logs RNG/certifications, registres Jack Pots, tables d'attente par joueur.

5) Administration via eDavki (FURS)

Enregistrement : numéro fiscal, mise en dossier, émission d'une signature qualifiée pour eDavki.
Formulaires : déclarations spéciales de jeu, CIT, retenues avec gains, rapports sur les employés et les contreparties.
Contrôles : contrôles par caméra automatique (comparaison des déclarations et des paiements), exigences d'explication, ajustements possibles.
Paiements : SEPA/virements bancaires, deblines rigides ; Pénalité de retard.
Stockage : registres et primaire dans le délai fixé (généralement 5-10 ans), stockage protégé des logs.

6) AML/CFT et gaming responsable

KYC/KYB : Identification à plusieurs niveaux (distante avec vidéovérification autorisée lors de l'exécution des règles locales), vérification RRE/sanctions, source de fonds lors des déclencheurs.
Surveillance transactionnelle : limites, schémas atypiques, association avec des passerelles antifraude et de paiement.
Jeu responsable : auto-exclusion (listes locales), limites de dépôts/paris/temps, délais forcés, avertissements visibles et liens vers l'aide.
Déclaration : opérations suspectes dans le FIU, stockage du dossier KYC et des registres d'inspection.

7) Exigences techniques et certification

RNG/moteurs de jeu : certificats de laboratoires reconnus, revalorisation périodique.
Infrastructure : hébergement fiable/cloud avec logging, journaux immuables, sauvegarde, plan DR.
Intégrations : Si nécessaire, accès en ligne du régulateur aux vitrines/logs de rapport, téléchargement dans un format donné, API pour le contrôle GGR.
Infobèse : cryptage des données en transit, gestion des secrets, pentestes réguliers et scans de vulnérabilités.

8) Publicité, promotions et communications

Les limites d'âge et les étiquettes « responsables » sont obligatoires.
Interdictions : offers agressifs, promesse de « gain garanti », ciblage des mineurs, mécanique trompeuse.
Bonus : T&C transparent, wagons, limites et délais ; la comptabilisation nette brute/nette dans l'assiette fiscale.
Affiliations : contrats, contrôles créatifs, KPI clairs et journaux de preuves de conformité.

9) Contrôles, mesures coercitives et sanctions

Caméra : sur les divergences de forme e, les anomalies GGR, les plaintes des joueurs.
Sur le terrain : vérification de la caisse/des systèmes, comptabilité de la sueur, sondage du personnel.
Sanctions : amendes, dénonciations, pénalités ; en cas d'irrégularités graves - suspension des activités, retrait des tolérances, blocage des canaux de paiement et des domaines.
Facteurs atténuants : auto-évaluation, notification des erreurs détectées, mise en place de mesures correctives.

10) Paiements et localisation

EUR comme monnaie de compte et de déclaration.
Méthodes : cartes, virements bancaires, canaux fintech locaux, portefeuilles électroniques ; respect des PSD2/SCA.
Anti-chargeback : vérification stricte, 3-DSecure, comptabilisation des chargbacks « amicaux », stockage de la base de données.

11) Feuille de route pour l'entrée sur le marché

1. Avant-évaluation : modèle de jeu, canal (hors ligne/en ligne), structure du groupe, bénéficiaires.
2. Stratégie de concession : suivi des appels d'offres, partenariat avec le titulaire de la concession, préparation du dossier de demande.
3. Yurlitso et compte bancaire : statuts, capital statutaire (si nécessaire), KYC des bénéficiaires.
4. Mise en scène fiscale et eDavki : sortie de l'EDS, désignation des responsables.
5. Cette boucle : Certification RNG/jeux, reporting vitrines, loging, intégration avec les paiements.
6. Politiques : AML/KYC, RG, publicité/affiliations, traitement des plaintes, DPA/GDPR.
7. Pilote et UAT : rapports d'essai dans les formats FURS, vérification des formules GGR.
8. Go-Live : coupure par migration, gel des configurations, communication avec FURS.
9. Les 90 premiers jours : déclarations mensuelles, contrôles internes, ajustements.

12) Chèques-feuilles Complaens

Administration financière (FURS)

• Numéro fiscal et accès à eDavki
• Représentant/contact fiscal désigné
• Déchargement de GGR par type de jeu
• Calendrier des déclarations et des paiements
• Contrats avec le vérificateur/comptable

AML/KYC & RG

• Politiques, scénarios de surveillance, déclencheurs
• Fournisseurs de données (sanctions/RER) et SLA
• Logs d'identification, montants hash des documents
• Liste des auto-exclusions et limites
• Procédures d'incident et de déclaration à la FIU

Technique et infobèse

• Certificats RNG/modules de jeu
• Plan de réservation et tests DR
• DLP/cryptage, rotation des clés
• Modèles d'accès aux rôles (RBAC)
• Logs non interchangeables (WORM/Write-Once)

Marketing et affiliations

• Filtres d'âge et géotargeting
• Révision des bonus T&C
• Catalogue de créatifs approuvés
• Journal des contrôles des partenaires
• Procédure de commentaires créatifs

13) Erreurs fréquentes et comment les éviter

Mélange de bases : hors ligne/en ligne et différents types de jeux sur la même ligne fiscale. → Séparez les registres et les rapports.
Comptabilisation incorrecte des primes : il n'y a pas de logique transparente « brut/net ». → Fixez la politique et reflétez-la dans le RGG.
Déclarations tardives : pénalités et verrous. → Tenez un calendrier, automatisez les rappels.
Faible vitrine RG : pénalités pour les promotions sans avertissements. → Mettre à jour UX, ajouter des limites/délais.
Inconvénient de ces logos : difficultés sur les vérifications. → Logage inapproprié et timbres-temps.

14) KPI et métriques de contrôle

Budgétaire : part des rajustements du SFR, précision du RGT (écart <0,5 %), actualité des déclarations (≥99 %).
AML/KYC : SLA de vérification, proportion de « faux positifs », temps moyen d'escalade.
RG : couverture par les limites, proportion d'auto-disparus, temps de réaction du sappport.
Infobèse : MTTR sur les incidents, couverture par les pentestes, pourcentage de vulnérabilités fermées à temps.
Marketing : proportion de créatifs compliants, taux de commentaires, proportion d'affiliations vérifiées.

15) FAQ pour démarrer

Peut-on venir avec une licence extérieure de l'UE ?
Non, il faut travailler dans le cadre d'un système national de concessions/tolérances.

Le B2B est-il autorisé sans concession ?
Les B2B technologiques peuvent fonctionner en vertu de contrats de droit civil, mais tous les « B2C-face » exigent un niveau de concession et des déclarations fiscales en Slovénie.

Comment faire rapport ?
Via eDavki, dans les délais fixés, avec une partition par type de jeux et de canaux.

Ai-je besoin d'un avocat local ?
Pour les concessions/opérations - oui ; pour un intégrateur B2B propre - dépendant du modèle (impôts, établissement stable, contrats).

Considérablement

Les taux d'imposition, les formules de règlement et les listes de documents sont périodiquement mis à jour par le Ministère des Finances/FURS. Vérifiez les exigences et les modèles de formulaires à jour dans eDavki et dans les règlements en vigueur avant de soumettre votre demande et votre premier rapport.