מע "מ והימורים

1) תמונה של העולם: כאשר מע "מ הוא ומתי אינו

שירותי המשחקים של B2C (בתי קזינו/ספורט) בתחומי שיפוט רבים פטורים ממע ”מ או נחשבים מחוץ להיקף: המפעיל אינו גובה מע” מ על הימורים/זכיות.
שירותי B2B (רישוי תוכן/מנוע, אירוח, אנטי הונאה, KYC, פרסום, אנליטיקה) - בדרך כלל כפופים לחוקי מקום אספקה ו/או באמצעות תשלום הפוך אצל הנמען.
תוצאה של פטור: קלט מע "מ על הוצאות קשורות מוביל לרוב לאי-החזר מלא או פרו ראטה (פטור חלקי).

2) מושגים בסיסיים של מע "מ עבור iGaming

מקום האספקה - מציין באיזו מדינה יש לשקול את המע "מ.
מטען הפוך: בלוח ההצלבה B2B, הנמען גובה מע "מ במקום הספק.
נקודת מס: בדרך כלל על ידי משלוח/שירות או הכנה מראש (חשוב לשירותי B2B חוזרים).
מע ”מ: מע” מ שילמו על רכישות; בפטור מ- B2C - לעתים קרובות לא ניכוי.
פטור חלקי: מתודולוגיה לפרופורציה של ניכוי אם לחברה יש גם עסקאות פטור וגם מס.

3) מקום אספקה: קצר ומעשי

3. 1 B2C

שירותי הימורים: בדרך כלל פטור/מחוץ לכדור - ללא מע "מ ללקוח הפרטי.
שירותי הוספה דיגיטלית של B2C (לא המשחק עצמו): חוקים משתנים - בדוק נורמות מקומיות (למשל: הודעות בתשלום, סחורה, מנויי תוכן).

3. 2 B2B

שירותים כלליים (פרסום, SaaS, אנליטיקה, תמלוגים מורשים): לעתים קרובות יותר מקום הנמען = מטען הפוך בצד של החברה.
יוצא מן הכלל (נכס אמיתי, אירועים במקום, וכו ') עבור iGaming הם בדרך כלל לא רלוונטיים, אבל לבדוק מקרים פרטיים (טורנירים לא מקוונים, אולפני קזינו חיים).

4) שחרור בשנת 2C והשפעותיו

BET/Play Industration VAT # VAT לא ניתן להחזרה על הוצאות קשורות (לרוב שיווק, אירוח, ספקי תוכן).
נעשה שימוש באלימינציה חלקית: הפרופורציה של הסקת המסקנות מחושבת על פי השיטה המאושרת (לדוגמה, הנתח של תחלופה הניתנת למיסוי בתחלופה הכוללת).

5) משלוחים מעורבים:

משלוח מרוכב: חוש כלכלי אחד (מוצר ארוז) = משטר מע "מ אחד.
משלוחים נפרדים: שירותים שונים, עצמאיים (gaming B2C-exempt about publication/competition/API access).
המלצה: שירותי משחקים נפרדים מבחינה חוזית ואופרטיבית ושירותי B2B הניתנים למיסוי (חשבוניות, מופעים, תצוגות, מעקב).

6) שוברים, פריספינים, בונוסים ו ”עלות יישום”

שוברים חד-תכליתיים (SPVs): שיעור המע "מ ידוע בהנפקה - נקודת המס עשויה להתעורר כאשר השובר נמכר.
שוברים רב-תכליתיים (MPV): מע "מ על גאולה.
הימורים חופשיים: אל תבלבלו בין ערך פנים לבין עלות יישום. בחשבונאות מע "מ, תקן את המדיניות: כאשר הבונוס מקטין את הבסיס (אם מותר) ואיך הוא מוערך (EV/בפועל).
קודי Cashback/premutional: להבחין בין הנחה (מקטינה את בסיס השירות הניתן למיסוי) לבין תשלום שיווקי (טבע נפרד).

7) זכוכית ומע "מ

תרומות מאגר הזכיות בדרך כלל אינן מהוות בסיס מע "מ בר מיסוי;

תשלום כל קופה לשחקן אינו אובייקט של VAT (תשלום במזומן), אלא משפיע על GGR ולכן על יחס הניכוי.

8) שותפויות/השתייכות

פרסום/משיכה של B2B: ככלל, טעינה הפוכה במרכזייה (מקום אספקה - ארץ המפעיל).
רשומות בחוזים: מצב מקביל (עסק/לא עסק), VAT-ID, ניסוח על מטען הפוך, דיווח (acts/invoices).

9) ספקי B2B: תוכן, אירוח, אנטי-הונאה, KYC

תמלוגים עבור IP ו-SaaS/אירוח הם בדרך כלל מקומו של הלקוח.
אם הרישום של אדם שאינו תושב בארץ הלקוח הוא חובה (סף/כללים מיוחדים) - קח זאת בחשבון בתכנית הרישום-כרטיס.

10) חשבונאות: בסיס מס, רגע, מסמכים

נקודת מס: למתן שירות/חיוב תקופתי, או על ידי תשלום מראש (אם זה הכלל).
חשבוניות: לטעינה הפוכה - הערות חובה (”VAT נטען על ידי הנמען”, התייחסות לנורמה), פרטי הלקוח הנכונים.
הבדלי שערי חליפין: השתמש בשיעור הרשמי/NB בתאריך נקודת המס כדי להמיר את הבסיס.

11) פטור חלקי

חישוב גורם ההיסק על פי השיטה המוסכמת (למשל: נתח משירותי B2B הניתנים למיסוי בתחלופה הכוללת).
שינוי שנתי: חישוב מחדש של הפרופורציה לשנה והתאמה של ניכוי המע "מ.
רשום הוצאות מעורבות (תנועה, אירוח, תוכנה) וכללי ייחוס ברורים.

12) דוגמאות חישוב

12. 1 מרכזייה (חודש)

הכנסה ממשחק B2C (פטור): 5,000,000

הכנסה B2B (מיסוי, מיקום לקוחות, תשלום הפוך ללקוח): 200,000

קלט מע "מ על הוצאות מעורבות: 50,000

יחס דדוקציה = 200,000/( 5,000,000 + 200,000) ו-3. 85%

▪ הקלט ניתן לניכוי מע "מ 1,925, השאר להוצאות.

12. 2 B2B ספק (SaaS # מפעיל שאינו תושב)

חשבונית: 100,000 (לא כולל מע "מ), מטען הפוך.
המע "מ טעון על ידי הלקוח בבית; הספק משקף את ייצוא השירות/אי-ניתוח. בדיווח שלה (לפי הכללים המקומיים).

13) מדיניות ונרשמים (תבניות YAML)

13. רישום מצב מע "מ 1

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 רשמת הוצאה מעורבת (לפרופורציה)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 שוברים/בונוסים

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 תבנית חשבונית (B2B, מטען הפוך)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) מטריצת סיכון סמרטוט

סיכון	R (קריטי)	A (ניתן לתיקון)	G (בקרה)
מקום האספקה הלא נכון	אקטואלי/לא אקראי שגוי	פערים בחוזים	נקה סעיפים + לקוח KYC
אין סימן מטען הפוך	קנסות/קנסות ללקוח	ביטוי לא שלם	תבנית חשבונית בודדת
מע "מ קלט (חלקי)	הסקת מסקנות ללא פרופורציה * accrual נוסף	אין התאמה שנתית	מתודולוגיה/רישום/חישוב שנתי
שוברים/בונוסים	רגע מס שגוי	הערכה לא ברורה	מדיניות SPV/MPV ושיטת EV
משלוחים מעורבים	זיהום צולב של בסיסים	הפרדה חלקית	חוזים/חשבוניות פרטניותName
רישום של אדם שאינו תושב	דילוג על סף/אחריות	רישום מאוחר	מפת מחויבות וניטור

15) רשימות בדיקה

לפני השקת/הפעלת חשבונית

[ מצב שירות ] מוגדר (B2C gaming vs B2B).

[ ] מקום אספקה ומטען הפוך נקבעים.

[ ] לקוח בדק את הזיהוי והניסוח בחוזה.

[ ] בדקו אם יש צורך ברישום שאינו תושב.

[ ] תבניות חשבוניות/מעשיות מעודכנות.

מחזור חודשי

[ ] חישוב של יחס ניכוי ורשום של הוצאות מעורבות.

[ ] בדוק את נקודת המס על מנויים/הכנות.

[ ] שוברי מוניטור/בונוסים (SPV/MPV, EV).

[ ] פיוס של תשלום הפוך דיווחים על מקבילים.

מדי שנה

[ ] שינוי שנתי פטור חלקי.

[ ] Revision of Costs and Templates (ניסוח VAT/RC).

[ עדכון ] של כרטיס החובה (רישום/סף).

16) מיני ־ FAQ

האם תעריפי המע "מ תקפים? בדרך כלל שירותי ההימורים של B2C פטורים/מחוץ לתחום; בדוק את החוק המקומי.
האם אני צריך לחשמל מע "מ לשייך שאינו תושב? בדרך כלל לא: מטען הפוך אצל הנמען (B2B).
האם ניתן להסיק כל מע "מ קלט? לא, עם ניתוחי B2C משוחררים - פרופורציה/אי החזר.
איך לספור בחינם עבור מע "מ? על ידי עלות יישום וכללי המדיניות שלך (EV/בפועל), לא על ידי ערך פנים.

17) הכרזה כוזבת

משטרי מע "מ משתנים על ידי מדינה ומשתנים לעיתים קרובות. חומר זה הוא המסגרת המבצעית; מסכים עם התקנות המקומיות והיועץ לפני הגשת בקשה לתחום שיפוט מסוים.

18) מסקנה

VAT ב-iGaming היא ארכיטקטורת תהליך: קובעת נכון את מקום ההיצע, מיישמת באופן עקבי מטען הפוך, מתעדת תפוגה חלקית, מנהלת שוברים/בונוסים ושומרת על חשבונאות נפרדת. מדיניות גיבוש, קופות ותבניות - ואת בלוק המע "מ יהפוך צפוי וניתן לניהול.

מע "מ והימורים

מחזור חודשי

מדי שנה

צרו קשר

חיבור מהיר

הווידאו יעודכן בקרוב

אנחנו עמוסים מאוד בפרויקטים כרגע