אסטוניה - רשות המיסים והמכס

(סעיף: ”שווקים ותחומי שיפוט”)

1) התפקיד של מט "ח ותמונת השוק

אסטוניה חברה באיחוד האירופי ובאיחוד האירופי עם אחד ממעגלי המדינות ה ”דיגיטליים” ביותר. רגולטור הימורים - רשות המיסים והמכס (MTA) בחסות משרד האוצר: הנפקת היתרים, פיקוח על ציות לחקיקה, ניהול מסים ושמירה על קופות (כולל שירותים מרוחקים ורשימות חסימה של שטחים לא חוקיים). דיווח ותקשורת דרך הפורטל האלקטרוני.

2) מסגרת רגולטורית ותפקידים

פרלמנט/ממשלה, חוק ההימורים וחוקים.
משרד האוצר - מדיניות שוק ותיאום.
MTA - רישוי/אישורים, פיקוח, מינהל כספים, רישומים, בדיקות, סנקציות.
מודיעין פיננסי/משטרה - AML/CFT מעקב וחקירות.
הגנת הצרכן/פרסום - ציות למגבלות גיל וכללי פרסום.

3) מודל סובלנות: רישיון + היתר

• רישיון פעילות - ”נכון לסוג הפעילות” (לדוגמה, משחקי סיכוי/פלייסטייקס/לוטו/משחקי מיומנות).
• היתר הפעלה - ”סובלנות תפעולית” לאתר מסוים, מערכת או ערוץ מקוון (כולל הימורים מרחוק).
• ראשית, הם מקבלים רישיון פעילות, לאחר מכן - אחד או יותר היתרי הפעלה למוצרים/ערוצים ספציפיים (אולם קזינו, נקודת הימורים, אתר/יישום וכו ').

שיעורי משחק (במונחים של חוק)

משחקי מזל, חריצים, שולחנות, זכיות.
הימור/טוטליזטור - הימור ספורט/אירועים.
לוטו - מחזור דם/מיידי.
ניצחונות במיומנות תלויים בעיקר במיומנות.

סף גיל

קזינו ומשחקי מזל אחרים - לרוב 21 + (כניסה לאולמות),

הימורים/לוטו - 18 +.
הסף המדויק והחריגים מעוגנים בתקנון ובתנאי ההיתר.

4) מיסים ותשלומים לתקציב

• מס משחק מיוחד המוטל על ־ ידי סוג המוצר; הבסיס בדרך כלל קשור ל GGR/NGR (הימורים מינוס זכיות) או מדדים אחרים שנקבעו לסוג מסוים של משחק.
• מס הכנסה תאגידי - מודל אסטוני למיסוי רווחים מבוזרים (מס מתרחש כאשר משלמים דיבידנדים/הפצה).
• מע ”מ - הימורים/זכיות הם בדרך כלל מחוץ להיקף של מע” מ, שירותים קשורים - לפי הכללים הכלליים.
• מס/ניכוי מזכיות של אנשים - על ידי סוג המשחקים והסף; המפעיל חייב ליישם את המצב הנוכחי.

הדיווח מתבצע באופן חודשי/רבעוני (תלוי במוצר ובצורה) באמצעות e-MTA, בנפרד חשבונאות לא מקוונת/מקוונת, לכל סוג משחק וערוץ, עם השתקפות נכונה של בונוסים, חלל/קאשאוט ואירועים מבוטלים. התעריפים, הטפסים וקודי התשלום מעודכנים באופן תקופתי - ליישב את הדרישות הנוכחיות במד "א לפני תחילת העבודה.

5) מינהל אלקטרוני (e-MTA)

מספר מס ', גישה לאם-טי-איי, חתימה מוסמכת.
הגשת טפסים: החזרי מס משחק, דוחות שחקן/תשלום (היכן שנדרש), טפסי חברות.
תשלומים: SEPA/בנק; מועדים סופיים, עונשים מאוחרים.
תקשורת: דרישות להסברים, מינוי צ 'קים, התכתבויות והודעות - דרך המשרד.

6) AML/CFT וזיהוי

KYC/KYB: אימות רב-שלבי של זהות/מוטבים, גיל, סנקציות/פופ,

אימות מרוחק: מותר בכפוף להליכים (אימות וידאו, eID, ספקים אמינים).
ניטור עסקאות: גבולות, דפוסים לא טיפוסיים, אותות התנהגותיים, חשבון/תשלום פירושו קשרים.
דיווח: דיווחים על עסקאות חשודות, אחסון תיקי קיי-סי ויומנים בזמן.

7) משחקים אחראיים (ר "ג)

הגבלה עצמית: הפקדה/קצב/הגבלת זמן, פסק זמן, קירור.
הדרה עצמית: רשמה לאומית של שחקנים שלא נכללו בעצמם; המפעיל חייב לשלב צ 'קים לפני הכניסה למשחק.
תקשורת: התראות RG גלויות, תגי גיל, אנשי קשר עזרה.
עיבוד של לקוחות פגיעים: הליכי הסלמה ואינטראקציה תמיכה עם מקרים פרופיל.

8) דרישות טכניות ואישורים

RNG/פלטפורמה: תעודות ממעבדות מוכרות; תיאום מחדש תקופתי.
רישום: רישומים בלתי ניתנים לשינוי (WORM), סינכרון זמן, איתור של פעולת stavka * raschet * vyplata * korrektirovka.
גישת רגולטור: העלאות ו API, ערוצים מאובטחים, חשבונות בדיקה עבור MTA.
אמינות: עמידות לשגיאות, יתירות, DR/BCP (RPO/RTO), בדיקות DR רגילות.
אבטחה: הצפנה במנוחה/מעבר, ניהול סודי, RBAC/SOD, מחומשים וסריקות פגיעות.

9) שיווק, פרסום והשתייכות

מיקוד קטינים, הבטחות מטעות, הצעות תוקפניות.
בונוסים: T&C שקוף (הימורים, מועדים, שומרי פה); חשבונאות נכונה ב GGR/NGR.
אישורים יצירתיים, חוזים, רישום ראיות (כתובות/כתובות/תאריכים), החזרה מהירה של חומרים מפרים.
לוקליזציה: סימוני RG חובה, ממשק ושפה תומכת, ציות לכללי תקשורת ברשתות חברתיות.

10) רשימות חסימה והמאבק נגד מפעילים בלתי חוקיים

ה-MTA מקיים רישום של תחומים/משאבים המציעים שירותים ללא היתרים ויוזם את חסימתם מספקי תקשורת ומוסדות תשלומים. פרסום מהגרים בלתי חוקיים הוא הבסיס לסנקציות נגד שותפים וכלי התקשורת.

11) בדיקות וסנקציות

משרד: השוואה של דיווח עם תשלומים, ניתוח סטיות GGR/NGR, ניתוח של תלונות שחקנים.
ביקורת שטח/IT: בדיקה של כתבי עת במזומן/שרת, דגימה של מפגשים וכרטיסים, ראיונות עם צוות, ”קונים סודיים”.
התחייבות: קנסות, חיובים נוספים, השעיה זמנית/שלילת היתרים, חסימת תחומים/תשלומים.
צעדים מקלים: גילוי מרצון של טעויות, תוכניות מתקנות, חיזוק בקרות פנימיות.

12) מפת דרכים לכניסת שוק

1. אסטרטגיה: מטריצת מוצר (משחקים של סיכוי/הימורים/לוטו/מיומנות), לא מקוונים/מקוונים, שותפויות.
2. מבנה חוקי: חברה אסטונית/אירופית, מוטבים, חשבון בנק.
3. רישיון פעילות: חבילת מסמכים, התאמה של אנשי מפתח, מודל פיננסי, מדיניות AML/RG.
4. אישורי הפעלה: עבור כל אתר/אתר/יישום; סביבות מבחן ותרחישי מבחן.
5. מעגל טכני: אישור RNG/מודול, רישום, דיווח על תצוגות, אינטגרציה עם e-MTA/API.
6. שיווק והשתייכות: רשימה לבנה של יצירתיים, תוויות אר-ג 'י, בסיס חוזי.
7. UAT ופיילוט: פיוס של נוסחאות GGR/NGR, העלאות בפורמטים הנדרשים, מבחן DR.
8. Go-Live: הקפאת הגדרות, תכנית תגובת אירוע, SLAs עם ספקים.
9. מבצעים (90 ימים ראשונים): קצב הצהרות, פיוס סטיות, ביקורת פנימית.

13) בדיקת ציות

MTA Bushe-MTA

[ ] e- MTA לגשת, אנשים אחראים שהוקצו

[ רישיונות פעילות ] והיתרי הפעלה מתאימים

[ ] הצהרה ולוח שנה לתשלום, זמן KPI

[ ] הגדרת מוצרים/תעלות העלאות וחיוב פיוס

AML/KYC & RG

[ ] מדיניות KYC/KYB, ניקוד סיכונים, מקורות נתונים (סנקציות/PEP)

[ ] הרחקה עצמית והגבלת הליכים, תצוגת ראווה ותסריטים תומכים

[ רישומי ביקורת ], אחסון תיקי KYC, תקנות SAR/STR

ציוד ובסיס מידע

[ ] תעודות RNG/פלטפורמות, בקרת גרסה

[ ] יומנים בלתי ניתנים לשינוי, סינכרון זמן, שימור יומן

[ ] DR/BCP בבדיקות; פנטסטים וסריקות בלוח הזמנים

[ ] RBAC/SoD, ניהול סודי, הצפנה

שיווק ושייכות

[ ] יצירתיים מאושרים, סימוני RG, יומן ציות

[ נהלים ] להחזרה מהירה וחסימת שותפים

14) KPI ובקרה מבצעית

פיסקלי: הגשת טפסים בזמן - 99%, אי התאמה otchetnost↔billing <0. 5%.
זמן אימות ממוצע, חיובי כוזב שבריר, זמן הסלמה.
ר ”ג: שיתוף שחקנים עם גבולות פעילים, זמן תגובה לקריאות ר” ג.
בסיס מידע: MTTR על תקריות, כיסוי מחומש, סגירה של פגיעות קריטית בזמן.
שיווק: נתח היצירתיות הצייתנית, מהירות הביקורות, איכות התנועה לפי מדדי RG.

15) FAQ

האם אני צריך שני מסמכים (רישיון והיתר)?
כן, זה מה שעשיתי. ראשית, רישיון פעילות, לאחר מכן היתר הפעלה עבור כל אתר/ערוץ מקוון.

האם זה אפשרי לעבוד רק באינטרנט?
כן, עם הרשאות תקפות להימורים מרחוק ועמידה בדרישות IT/AML/RG.

איך לדווח ולשלם מסים?
באמצעות MTA לפי טפסים ומונחים מבוססים, עם חשבונאות נפרדת על ידי מוצרים/ערוצים.

מה הם העונשים על הפרות?
קנסות וחיובים נוספים, חסימת תחומים/תשלומים, השעיה או שלילת היתרים; במקרה של הפרעות מערכתיות - השגחה משופרת.

שים לב

שיעורי המס, העמלות, הפורמטים והמפרטים הטכניים מתעדכנים מדי פעם. לפני הגשת היישומים ותקופת הדיווח הראשונה, בדוק את הדרישות הנוכחיות של ה-e-MTA והחוקים הקיימים כדי לבטל חיובים נוספים והשבתה.