वैट और जुआ

1) दुनिया की तस्वीर: जब वैट है और जब नहीं है

कई न्यायालयों में बी 2 सी गेमिंग सेवाओं (कैसिनो/खेल) को वैट से छूट दी जाती है या दायरे से बाहर माना जाता है: ऑपरेटर दांव/जीत पर वैट का शुल्क नहीं लेता है।

बी 2 बी सेवाएं (सामग्री/इंजन लाइसेंसिंग, होस्टिंग, एंटी-फ्रॉड, केवाईसी, विज्ञापन, एनालिटिक्स) - आमतौर पर प्राप्तकर्ता पर आपूर्ति नियमों और/या रिवर्स चार्ज के अधीन होती हैं।

छूट का परिणाम: संबंधित खर्चों पर इनपुट वैट अक्सर पूर्ण या प्रो रेटा (आंशिक छूट) में गैर-प्रतिपूर्ति की ओर जाता है।

2) आईगेमिंग के लिए वैट की बुनियादी अवधारणाएं

आपूर्ति स्थान - निर्दिष्ट करता है कि किस देश में वैट पर विचार किया जाना है।

रिवर्स चार्ज: बी 2 बी क्रॉसबोर्ड में, प्राप्तकर्ता आपूर्तिकर्ता के बजाय वैट का शुल्क लेता है।

कर बिंदु: आमतौर पर शिपमेंट/सेवा या प्रीपेमेंट (आवर्ती बी 2 बी सेवाओं के लिए महत्वपूर्ण) द्वारा।

इनपुट वैट: खरीद पर भुगतान किया गया वैट; बी 2 सी छूट पर - अक्सर कटौती योग्य नहीं।

आंशिक छूट: कटौती के अनुपात के लिए एक पद्धति यदि कंपनी के पास कर योग्य और छूट लेनदेन दोनों हैं।

3) आपूर्ति की जगह: छोटी और व्यावहारिक

3. 1 बी 2 सी

गेमिंग सेवाएं: आमतौर पर छूट/क्षेत्र से बाहर - व्यक्तिगत ग्राहक को वैट के बिना।

बी 2 सी डिजिटल ऐड-ऑन सेवाएं (खेल ही नहीं): नियम भिन्न होते हैं - स्थानीय मानदंडों की जाँच करें (उदा। भुगतान की गई सूचनाएं, मर्च, सामग्री सदस्यता)।

3. 2 बी 2 बी

सामान्य सेवाएं (विज्ञापन, सास, एनालिटिक्स, लाइसेंस प्राप्त रॉयल्टी): अधिक बार प्राप्तकर्ता की जगह - ग्राहक-कंपनी के पक्ष में रिवर्स चार्ज।

IGaming के लिए अपवाद (वास्तविक संपत्ति, कार्यक्रम स्थल पर कार्यक्रम, आदि) आमतौर पर अप्रासंगिक होते हैं, लेकिन निजी मामलों (ऑफ़लाइन टूर्नामेंट, लाइव कैसीनो स्टूडियो) की जांच करें।

4) बी 2 सी मुक्ति और इसके प्रभाव

संबंधित लागतों (अक्सर विपणन, होस्टिंग, सामग्री प्रदाताओं) पर वैट → गैर-रिफंडेबल इनपुट वैट को छोड़ कर बेट/प्ले आय।

आंशिक उन्मूलन का उपयोग किया जाता है: कटौती के अनुपात की गणना अनुमोदित विधि के अनुसार की जाती है (उदाहरण के लिए, कुल कारोबार में कर योग्य कारोबार का हिस्सा)।

5) मिश्रित प्रसव: खेल - बाकी सब कुछ

समग्र वितरण: एक आर्थिक भावना (पैक उत्पाद) → एक एकल वैट शासन।

अलग डिलीवरी: अलग, स्वतंत्र सेवाएं (गेमिंग B2C-exempt + कर योग्य विज्ञापन/सदस्यता/एपीआई एक्सेस)।

सिफारिश: अनुबंधित और परिचालन रूप से अलग गेमिंग सेवाएं और कर योग्य बी 2 बी सेवाएं (व्यक्तिगत चालान, अधिनियम, शोकेस, ट्रैकिंग)।

6) वाउचर, फ्रीस्पिन, बोनस और "कार्यान्वयन लागत"

एकल-उद्देश्य वाउचर (एसपीवी): वैट दर को मुद्दे पर जाना जाता है - वाउचर बेचे जाने पर कर बिंदु उत्पन्न हो सकता है।

बहुउद्देशीय वाउचर (एमपीवी): वैट - मोचन पर।

Freespins/नि: शुल्क दांव: अंकित मूल्य और कार्यान्वयन लागत को भ्रमित न करें। वैट लेखांकन में, नीति को ठीक करें: जब बोनस आधार को कम करता है (यदि अनुमति दी जाती है) और यह अनुमानित (ईवी/वास्तविक) कैसे होता है।

कैशबैक/प्रचार कोड: छूट के बीच अंतर (कर योग्य सेवा का आधार कम करता है) और एक विपणन भुगतान (अलग प्रकृति)।

7) जैकपॉट और वैट

जैकपॉट पूल योगदान आम तौर पर कर योग्य वैट आधार नहीं बनाते हैं;

एक खिलाड़ी को जैकपॉट का भुगतान करना वैट (नकद भुगतान) की वस्तु नहीं है, लेकिन जीजीआर को प्रभावित करता है और इसलिए कटौती का अनुपात।

8) साझेदारी/संबद्धता

बी 2 बी विज्ञापन/आकर्षण: एक नियम के रूप में, ऑपरेटर पर रिवर्स चार्ज (आपूर्ति की जगह - ऑपरेटर का देश)।

अनुबंधों में रिकॉर्ड: समकक्ष स्थिति (व्यवसाय/गैर-व्यवसाय), वैट-आईडी, रिवर्स चार्ज, रिपोर्टिंग (अधिनियम/चालान) के बारे में शब्द।

9) बी 2 बी प्रदाता: सामग्री, होस्टिंग, एंटी-फ्रॉड, केवाईसी

आईपी और सास/होस्टिंग के लिए रॉयल्टी आमतौर पर ग्राहक की जगह होती है - प्राप्तकर्ता से रिवर्स चार्ज।

यदि ग्राहक के देश में किसी अनिवासी का पंजीकरण अनिवार्य है (सीमा/विशेष नियम) - पंजीकरण योजना-कार्ड में इसे ध्यान में रखें।

10) लेखांकन: कर आधार, क्षण, दस्तावेज़

कर बिंदु: किसी सेवा/आवधिक बिलिंग के प्रावधान के लिए, या प्रीपेमेंट द्वारा (यदि ऐसा नियम है)।

चालान: रिवर्स चार्ज के लिए - अनिवार्य नोट ("वैट प्राप्तकर्ता द्वारा चार्ज किया जाता है", मानक का संदर्भ), सही ग्राहक विवरण।

विनिमय दर अंतर: आधार को परिवर्तित करने के लिए कर बिंदु तिथि पर आधिकारिक दर/एनबी दर का उपयोग करें।

11) आंशिक छूट

सहमत विधि के अनुसार कटौती कारक की गणना करें (उदा। कुल कारोबार में कर योग्य बी 2 बी सेवाओं का हिस्सा)।

वार्षिक समायोजन: वर्ष के अनुपात का पुनर्गणना और इनपुट वैट कटौती का समायोजन।

मिश्रित व्यय (यातायात, होस्टिंग, सॉफ्टवेयर) और स्पष्ट अट्रिब्यूशन नियमों का रजिस्टर रखें।

12) गणना के उदाहरण

12. 1 ऑपरेटर (महीना)

B2C खेल आय (छूट): 5,000,000

बी 2 बी आय (कर योग्य, ग्राहक स्थान, ग्राहक पर रिवर्स चार्ज): 200,000

मिश्रित खर्चों पर इनपुट वैट: 50,000

कटौती अनुपात = 200,000/( 5,000,000 + 200,000) ≈ 3। 85%

→ स्वीकार्य इनपुट वैट कटौती ≈ 1,925, बाकी खर्चों के लिए।

12. 2 बी 2 बी प्रदाता (सास → अनिवासी ऑपरेटर)

चालान: 100,000 (वैट को छोड़ कर), रिवर्स चार्ज।

वैट घर पर ग्राहक द्वारा चार्ज किया जाता है; आपूर्तिकर्ता सेवा निर्यात/गैर-विश्लेषण को दर्शाता है। इसकी रिपोर्टिंग में (स्थानीय नियमों के अनुसार)।

13) नीतियां और रजिस्टर (YAML टेम्पलेट)

13. 1 वैट स्थिति रजिस्टर

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 मिश्रित व्यय रजिस्टर (अनुपात के लिए)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 वाउचर/बोनस

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 चालान टेम्पलेट (बी 2 बी, रिवर्स चार्ज)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) आरएजी जोखिम मैट्रिक्स

15) चेकलिस्ट

लॉन्च/चालान करने से पहले

• सेवा की स्थिति परिभाषित (बी 2 सी गेमिंग बनाम बी 2 बी)।
• आपूर्ति की जगह और रिवर्स चार्ज मोड सेट हैं।
• ग्राहक वैट-आईडी की जाँच और अनुबंध में शब्द।
• यदि अनिवासी पंजीकरण की आवश्यकता है तो जाँच की जाए।
• चालान/अधिनियम टेम्पलेट अद्यतन।

मासिक चक्र

• कटौती अनुपात की गणना और मिश्रित खर्चों के रजिस्टर।
• सदस्यता/प्रीपेमेंट पर कर बिंदु की जाँच करें।
• मॉनिटर वाउचर/बोनस (एसपीवी/एमपीवी, ईवी)।
• समकक्षों पर रिवर्स चार्ज रिपोर्ट का सामंजस्य।

वार्षिक

• वार्षिक समायोजन आंशिक छूट।
• अनुबंध और टेम्प्लेट का संशोधन (वैट/आरसी शब्द)।
• ड्यूटी कार्ड का अपडेट (पंजीकरण/थ्रेसहोल्ड)।

16) मिनी-एफएक्यू

क्या वैट दरें लागू हैं? आम तौर पर, बी 2 सी गेमिंग सेवाओं को छूट/गुंजाइश से बाहर किया जाता है; स्थानीय कानून की जाँच क

क्या मुझे अनिवासी सहयोगी के लिए वैट का चालान करने की आवश्यकता है? आमतौर पर नहीं: प्राप्तकर्ता (बी 2 बी) पर रिवर्स चार्ज।

क्या सभी इनपुट वैट में कटौती की जा सकती है? नहीं, जारी बी 2 सी संचालन के साथ - अनुपात/गैर-प्रतिपूर्ति।

वैट के लिए फ्रीस्पिन की गिनती कैसे करें? कार्यान्वयन लागत और आपके नीति नियम (ईवी/वास्तविक) द्वारा, अंकित मूल्य से नहीं।

17) अस्वीकरण

वैट शासन देश द्वारा भिन्न होता है और अक्सर बदलता है। यह सामग्री परिचालन ढांचा है; किसी विशेष क्षेत्राधिकार के लिए आवेदन करने से पहले स्थानीय नियमों और सलाहकार से सहमत हों।

18) निष्कर्ष

IGaming में VAT एक प्रक्रिया वास्तुकला है: सही ढंग से आपूर्ति निर्धारित करना, लगातार रिवर्स चार्ज, दस्तावेज़ आंशिक समाप्ति, वाउचर/बोनस का प्रबंधन और शुद्ध अलग लेखांकन बनाए रखना। फॉर्म नीतियां, रजिस्टर और टेम्पलेट - और वैट ब्लॉक अनुमानित और प्रबंधनीय हो जाएगा।