ԱԱՀ և հատկապես խաղային խաղերում

1) Աշխարհի նկարը 'երբ ԱԱՀ-ն է, իսկ երբ' ոչ,

B2C խաղային ծառայությունները (կազինո/սպորտը) ազատվում են ԱԱՀ-ից կամ համարվում են ոլորտից դուրս, օպերատորը չի հաշվարկում ԱԱՀ-ը տոկոսադրույքների/շահույթի վրա։

B2B ծառայությունները (բովանդակության/շարժիչի արտոնագրում, հոստինգ, հակաֆրոդ, KYC, գովազդը, վերլուծությունը) սովորաբար հագնվում են place-of-suply և/կամ ստացողի մոտ reverse charge-ի միջոցով։

Ազատման հետևանքը 'մուտքային ԱԱՀ-ն, որը կապված ծախսեր ունի, հաճախ ամբողջովին կամ համամասնորեն (partial exemption)։

2) ԱԱՀ-ի հիմնական հասկացությունները iGaming-ի համար

Place of Supply (իրականացման տեղը), որոշում է, թե որ երկրում է հաշվել ԱԱՀ-ը։

Reverse Charge (պարտավորության փոխանցումը) 'B2B քրոսբորդերի դեպքում, ստացողը հաշվարկում է ԱԱՀ-ը մրցույթի փոխարեն։

Tax Point (հարկման պահը) 'սովորաբար բեռնման/ծառայության կամ կանխավճար (կարևոր է B2B ծառայությունների համար)։

Input VAT (մուտքային ԱԱՀ) 'ԱԱՀ վճարված գնումների համար։ B2C-ով ազատվելիս հաճախ դուրս չի գալիս։

Partial Exemption: նվազեցման համամասնության մեթոդաբանություն, եթե ընկերությունն ունի և ամպամած և ազատված վիրահատություններ։

3) Իրականացման տեղը (place of-supply) 'կարճ և գործնական։

3. 1 B2C

Խաղային ծառայություններ 'սովորաբար ազատումը/ոլորտից դուրս' առանց ֆիզիկական հաճախորդի ԱԱՀ-ի հաշվարկի։

Թվային dop ծառայություններ B2C (ոչ թե խաղը), կանոնները տարբերվում են 'ստուգեք տեղական նորմերը (օրինակ վճարովի ծանուցումները, չափերը, բովանդակության վրա պարունակվող)։

3. 2 B2B

Ընդհանուր ծառայությունները (գովազդը, SaaS, վերլուծություն, պոլիոնային ռոյալտի), ավելի հաճախ www.reverse charge-ի տեղը հաճախորդի ընկերությունից։

Բացառություններ (իրական գույքային, iGaming-ի համար և այլն) iGaming-ի համար սովորաբար անհավանական են, բայց մասնավոր գործարքները (ofline-Records, ռուսական-կազինոյի ստուդիա)։

4) Ազատագրումը B2C և դրա ազդեցությունները

Առանց ԱԱՀ-ի եկամուտը բացատրվում է չօգտագործված մուտքային ԱԱՀ-ով կապված ծախսերի վրա (հաճախ մարքեթինգը, հոստինգը, բովանդակության պրովայդերը)։

Օգտագործվում է partial exemption: նվազման համամասնությունը հաշվարկվում է հաստատված մեթոդով (օրինակ, համընկնում է ընդհանուր շրջանառության մեջ)։

5) Խառը առաքումներ ՝ խաղեր, մնացած ամեն ինչ։

Բաղադրիչը 'մեկ տնտեսական իմաստ (փաթեթավորված ապրանք) մեկ ԱԱՀ ռեժիմ է։

Առանձին առաքումներ ՝ տարբեր, անկախ ծառայություններ (խաղային B2C-ազատված + հագնված գովազդ/բաժանորդագրություն/API հասանելիություն)։

Առաջարկություն ՝ պայմանագրային և վիրահատական կերպով կիսեք խաղային ծառայությունները և հագնված B2B ծառայությունները (առանձին ինվոյսներ, ակտեր, վիտրիններ, թրակինգ)։

6) Վաուչերներ, ֆրիպիններ, բոնուսներ և «իրականացման արժեքը»

Միակողմանի վաուչերները (SPV) 'ԱԱՀ-ի տոկոսադրույքը հայտնի է արտադրության ժամանակ, հարկային պահը կարող է առաջանալ վաուչերի վաճառելիս։

Բազմակողմանի վաուչերներ (MPV) 'ԱԱՀ - մարման ժամանակ։

Ֆրիսպիններ/Free Bets: Մի շփոթեք անվանական արժեքը և արժեքը։ Վերցրեք ԱԱՀ-ը գրանցեք քաղաքականությունը, երբ բոնուսը նվազեցնում է հիմքը (եթե գնորդը) և ինչպես գնահատվում է (EV/իրական)։

Քեշբեկ/պրոմոկոդներ. Տարբերեք զեղչը (նվազեցնում է վճարվող ծառայությունների հիմքը) և մարքեթինգային (առանձին)։

7) Ջեքպոտները և ԱԱՀ-ը

Ջեքպոտ փամփուշտի մեջ մուտքը սովորաբար չի կազմում ԱԱՀ-ի ամպային հիմքը։

Ջեքպոտի վճարումը խաղացողին ԱԱՀ-ի օբյեկտ չէ, բայց ազդում է GGR-ի վրա և, հետևաբար, նվազեցման համամասնության վրա։

8) Գործընկերային/աֆֆիլիական հարաբերությունները

B2B գովազդը/ներգրավումը 'սովորաբար reverse charge օպերատորի մոտ (place-of-supply - օպերատորի երկիր)։

Գրանցեք պայմանագրերում 'գործընկերության կարգավիճակը (բիզնես/բիզնես), VAT-ID-ը, reverse charge-ի, հաշվետվությունների (ակտերի/invoiss) մասին ձևակերպումը։

9) Պրովայդերներ B2B 'բովանդակություն, հոստինգ, հակաֆրոդ, KYC։

Royalti IP-ի և SaaS/intinging-ի համար, որպես կանոն, հաճախորդի place wwww.reverse charge-ը ստացողի մոտ։

Եթե հաճախորդի երկրում ոչ ռեզիդենտը պարտադիր է (շեմն/հատուկ կանոնները), հաշվի առեք դա գրանցման պլանի մեջ։

10) Մոսկվա ՝ հարկային բազա, պահ, փաստաթղթեր,

Հարկային պահը (tax point) 'ծառայություններ մատուցելու/պարբերական բիլինգ կամ կանխավճար (եթե այդպիսին է)։

Invoiss: Reverse charge-ի համար պարտադիր նշաններ են («ԱԱՀ-ն հաշվարկում է ստացողը», հղում նորմին), հաճախորդի ճիշտ մանրամասները։

Փոխարժեքի տարբերությունները 'օգտագործեք NB-ի պաշտոնական դասընթացը tax point-ի ամսաթվի համար։

11) Partial Exemption (նվազման համամասնություն)

Հաշվեք հաշվարկման գործակիցը համաձայնեցված մեթոդով (օրինակ ՝ B2B ծառայությունների մասնաբաժինը ընդհանուր շրջանառության մեջ)։

Տարեկան գյուղում 'տարվա ընթացքում համամասնությունների վերահաշվարկ և ԱԱՀ-ի նվազեցում։

Վարեք խառը ծախսերը (ներմուծում, հոստինգ, ծրագրավորում) և հստակ կանոններ։

12) Օրինակներ

12. 1 Օպերատոր (ամիս)

B2C եկամուտը խաղից (ազատված): 5 000 000

B2B եկամուտը (հագնված, հաճախորդի տեղը, հաճախորդի reverse charge) 200 000

Մուտքային ԱԱՀ-ն խառը ծախսերով '50,000

Նվազման համամասնությունը = 200,000/( 5000 000 + 200 000) 4985 տոկոսն է

1 925 ԱԱՀ - ի թույլատրելի իջեցումը, մնացած ծախսերը։

12. 2 B2B պրովայդեր (SaaS)

Invois: 100,000 (առանց ԱԱՀ), reverse charge նշանը։

ԱԱՀ-ն հավաքում է հաճախորդին իր հետ։ մատակարարը արտահայտում է ծառայությունների արտահանումը/վիզերալիզացիան։ իր հաշվետվություններում (տեղական կանոնների համաձայն)։

13) Քաղաքականություններ և օրինակներ (YAML ձևանմուշներ)

13. 1 ԱԱՀ ստատուս

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 Խառը ծախսերը (համամասնության համար)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 Վաուչերներ/բոնուսներ

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 Invois ձևանմուշ (B2B, reverse charge)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) RAG ռիսկի մատրիցա

15) Չեկ թերթերը

Գործարկումից առաջ/ինվոյսի ցուցադրումը

• Ծառայության ռուսական կարգավիճակը (B2C gaming vs B2B)։
• Տեղադրված է place of-supply և reverse charge ռեժիմը։
• Ստուգված VAT-ID հաճախորդը և ձևակերպումները պայմանագրում։
• Ստուգված է, թե արդյոք անհրաժեշտ է ոչ ռեզիդենտ։
• Ինվոյսի/ակտերի ձևանմուշները նորարարված են։

Ամսական ցիկլը

• Խառը ծախսերի նվազեցման և նվազեցման համամասնության հաշվարկը։
• Հարկային պահը բաժանորդագրությամբ/կանխավճարներով ստուգելը։
• Վաուչերների/բոնուսների վերահսկումը (SPV/MPV, EV)։
• Reverse charge-ը հակադրվում է։

Ամեն տարի

• Partial exemption.
• Պայմանագրերի և ձևանմուշների վերանայում (ձևակերպումներ VAT/RC)։
• Պարտականությունների քարտեզի արդիականացումը (108/շեմն)։

16) Mini-FAQ

Արժե՞ արդյոք ԱԱՀ-ի տոկոսադրույքները։ Սովորաբար, B2C խաղային ծառայությունները ազատվեցին/սահմաններից դուրս։ տեղական իրավունք։

Արդյո՞ ք պետք է ԱԱՀ-ն ֆիֆիլիատ-ոչ ռեզիդենտին։ Սովորաբար ոչ. Reverse charge (B2B)։

Կարո՞ ղ եք ստանալ բոլոր մուտքային ԱԱՀ-ները։ Ոչ, ազատագրված B2C վիրահատությունների ժամանակ, համամասնությունը/չվերադարձումը։

Ինչպե՞ ս կարելի է հաշվել ֆրիպինները ԱԱՀ-ի համար։ Համաձայն ձեր քաղաքականության իրականացման և կանոնների (EV/իրական), ոչ թե անվանումով։

17) Դիսկլեյմերը

ԱԱՀ ռեժիմները տարբերվում են երկրներով և հաճախ փոխվում են։ Այս նյութը վիրահատական շրջանակ է։ նախքան կոնկրետ իրավասություն կիրառելը ներդաշնակ տեղական խորհրդատվության և խորհրդատուի հետ։

18) Եզրակացություն

ԱԱՀ-ը iGaming-ում գործընթացների ճարտարապետությունն է 'ճիշտ որոշել place-of-supply-ը, կայուն օգտագործել reverse charge-ը, փաստաթղթավորել partial exemption, կառավարել wauchers/բոնուսներ և աջակցել մաքուր առանձին։ Ձևացրեք քաղաքականություններ, օրինակներ և ձևանմուշներ, և ԱԱՀ բլոկը կդառնա կանխատեսելի և կառավարելի։