Slovenia - Amministrazione finanziaria

(sezione «Mercati e giurisdizioni»)

1) Slovenia in due parole

La Slovenia è un membro dell'UE e della zona euro, un mercato compatto con una componente turistica sostenibile (stazioni sciistiche, spa termali, laghi). Il gioco d'azzardo è consentito sotto forma di «classici» (lotterie, totalizzatori) e giochi «speciali» (casinò, slot, tavoli), mentre i formati online sono collegati a un sistema di concessioni. La funzione di controllo fiscale è concentrata nell'Amministrazione Finanziaria della Repubblica di Slovenia - FURS (Financna uprava RS), sotto l'egida del Dipartimento del Tesoro.

2) Mappa dei regolatori e dei ruoli

Parlamento/Governo - definiscono le cornici attraverso la legge sul gioco d'azzardo e i regolamenti.
Ministero delle Finanze - Politica, Coordinamento, annunci di concessione.
FURS - amministrazione delle tasse e dei prelievi del settore, controlli camerali/esterni, riscossione. Il canale di comunicazione è il portale eDavki.
Supervisione dell'AML/CFT - in collegamento con l'unità di intelligence finanziaria nazionale; L'operatore ha il controllo del FURS e degli organi di competenza.
Banca di Slovenia/Provider di pagamenti - conformità PSD2, caratteristiche di pagamento locali, blocchi decisi dalle autorità.
Le autorità per la protezione dei consumatori e la pubblicità sono il controllo dell'etichettatura, dei limiti promozionali, delle barriere all'età.

3) Modello di tolleranza: tipi di giochi e online

Giochi classici: lotterie/totalizzatore controllate dal governo su concessione separata.
Giochi speciali: casinò e sale giochi per concessione (solitamente tramite concorso/offerta, con limiti di numero e località).
Giochi online: offerti dai titolari di concessioni (o dalle loro strutture affiliate) per soddisfare i requisiti tecnici e fiscali. Nessuna licenza UE libera di passaporto - esiste un sistema nazionale di ammissioni.

4) Pagamenti in bilancio: come funziona la tassazione

• Raccolta/tassa giochi su GGR (separatamente per tipo di gioco - casinò/slot/tavoli, online; metodo: GGR = scommesse - vincite).
• I pagamenti in concessione/contributi sono una parte fissa/formula, talvolta collegata al commercio/risultato.
• L'imposta aziendale sul reddito è il tasso CIT standard valido per i legali in Slovenia.
• IVA - solitamente «esenzione» per le scommesse/vincite, ma la tassazione dei servizi associati (marketing, IT, hosting) è valutata separatamente.
• Tassazione delle vincite fisiche - dipende dal tipo di gioco e dalla soglia; l'operatore deve conoscere la modalità di contenimento/segnalazione.
• Tariffe - tariffe di registrazione/amministrazione, pubblicazioni, apostili, ecc.

Base e periodi di reporting

La base fiscale di GGR è gestita su ogni tipo di gioco e canale (online/offline).
La frequenza è solitamente l'elaborazione mensile dei calcoli tramite eDavki + resoconti annuali e finanza controllata.
I registri primari sono: billing, sessioni, fogli RNG/certificati, registri di jackpot, tabelle di trattenute per giocatore.

5) Amministrazione tramite eDavki (FURS)

Iscrizione: numero di imposta, registrazione, rilascio di una firma qualificata per il eDavki.
Moduli: dichiarazioni di gioco speciali, CIT, vincite, rapporti su dipendenti e controparti.
Controllo: controlli di camera automatici (mappatura dei rapporti e dei pagamenti), requisiti di spiegazione, possibili aggiustamenti.
Pagamenti: SEPA/trasferimenti bancari, deadline severe; penna per ritardo.
Memorizzazione dei registri e dei primari entro il termine previsto (in genere 5-10 anni), conservazione protetta dei cassetti.

6) AML/CFT e gaming responsabile

KYC/KYB: identificazione su più livelli (remota con videoverficazione consentita durante l'esecuzione delle regole locali), controllo RER/sanzioni, origine dei fondi per i trigger.
Monitoraggio transazionale: limiti, pattern non comuni, collegamento con antifrode e gateway.
Gioco responsabile: auto-esclusione (elenchi locali), limiti di deposito/puntata/tempo, timeout forzati, avvisi visibili e collegamenti di aiuto.
Report: operazioni sospette in FIU, archiviazione di file KYC e registri dei controlli.

7) Requisiti tecnici e certificazione

RNG/motori di gioco: certificati da laboratori riconosciuti, ricezione periodica.
Infrastruttura: cloud/hosting affidabile, registri invariati, backup, DR.
Integrazioni: se necessario, accesso online del regolatore a vetrine/logi di segnalazione, caricamento in formato specifico, API per il controllo GGR.
La crittografia dei dati in transito, la gestione dei segreti, i pentesti regolari e le vulnerabilità.

8) Pubblicità, promo e comunicazione

I limiti di età e le etichette «responsabili» sono obbligatori.
I divieti sono gli offerenti aggressivi, la promessa dì vincita garantita ", il target dei minori, meccanici ingannevoli.
Bonus: T&C trasparenti, vager, limiti e scadenze; contabilità netta bruta/netta nella base fiscale.
Affiliati: contratti, controllo creativo, chiari KPI e registri di prova della compilazione.

9) Controlli, misure coercitive e sanzioni

Camerali: per discrepanze di forma, anomalie GGR, lamentele dei giocatori.
Usciti: controllo della cassa/sistema, contabilità dei jackpot, sondaggio selettivo del personale.
Sanzioni: multe, denunce, penny; in caso di gravi violazioni - sospensione delle attività, revoca delle autorizzazioni, blocco dei canali di pagamento e dei domini.
Fattori di attenuazione: autoassegnazione, notifica degli errori rilevati, implementazione di misure correttive.

10) Pagamenti e localizzazione

L'EUR come valuta dei conti e dei rapporti.
Metodi: carte, trasferimenti bancari, canali fintech locali, portafogli elettronici; conformità PSD2/SCA.
Anti-chargeback: controllo rigoroso, 3-DSecure, registrazione dei charjbeek «amichevoli», conservazione della base di prova.

11) Road map di accesso al mercato

1. Pre-valutazione: modello di gioco, canale (offline/online), struttura del gruppo, beneficiari.
2. Strategia di concessione: monitoraggio delle offerte, partnership con il titolare della concessione, preparazione del pacchetto di domanda.
3. Giurisprudenza e conto bancario: statuto, capitale (se richiesto), KYC beneficiari.
4. Produzione fiscale e eDavki: rilascio della CPP, assegnazione dei responsabili.
5. Tracciato: certificazione RNG/giochi, vetrine di report, logica, integrazione con i pagamenti.
6. Policy: AML/KYC, RG, pubblicità/affiliati, gestione delle denunce, DPA/GDPR.
7. Pilota e UAT: report di prova in formati FURS, controllo delle formule GGR.
8. Go-Live: allacciamento delle migrazioni, congelamento delle configurazioni, comunicazione con FURS.
9. I primi 90 giorni sono dichiarazioni mensili, controlli interni, aggiustamenti.

12) Assegno fogli di compilazione

Amministrazione finanziaria (FURS)

• Numero d'imposta e accesso al eDavki
• Nominato rappresentante fiscale/contatti
• Scaricare GGR per tipo di gioco
• Calendario delle dichiarazioni e dei pagamenti
• Contratti con revisore/contabilità

AML/KYC & RG

• Criteri, script di monitoraggio, trigger
• Fornitori di dati (sanzioni/RER) e SLA
• Logi di identificazione, importi hash di documenti
• Elenco di esclusioni e limiti
• Procedure di segnalazione e incidenti alla FIU

Tecnica e infobbiologia

• Certificati RNG/moduli di gioco
• Piano di backup e test DR
• DLP/crittografia, rotazione delle chiavi
• Modelli di accesso di ruolo (RBAC)
• Logi non modificabili (WORM/Write-Once)

Marketing e affiliazioni

• Filtri di età e geotargeting
• Revisione dei bonus T&C
• Catalogo dei creativi approvati
• Registro dei controlli dei partner
• Procedura di richiamo creativo

13) Errori frequenti e come evitarli

Combinazione di basi offline/online e diversi tipi di gioco nella stessa riga fiscale.
La contabilità dei bonus non è corretta: non esiste una logica netta/bruta trasparente.
Dichiarazioni ritardate: penny e blocchi. → Tenere il calendario, automatizzare gli avvisi.
Vetrina RG debole: multe per promo senza preavviso. → Aggiorna UX, aggiungi limiti/timeout.
Problemi di convalida, logica e timbratura inappropriate.

14) KPI e metriche di controllo

Fiscale: percentuale di aggiustamenti da FURS, precisione GGR (discrepanza <0,5%), tempestività delle dichiarazioni (≥99%).
AML/KYC: controlli SLA, quota «false positive», tempo medio di escalation.
RG: copertura dei limiti, percentuale di auto-esclusi, tempo di reazione dello zapport.
Infobez: MTTR per incidenti, copertura di pentesti, percentuale di vulnerabilità chiusa entro il termine.
Marketing: quota di creativi compliant, velocità di recensione, percentuale di affiliati collaudati.

15) FAQ da avviare

È possibile arrivare con una licenza esterna dell'UE?
No, dobbiamo lavorare attraverso il sistema nazionale di concessioni/autorizzazioni.

B2B è consentito senza concessione?
Il B2B tecnologico può funzionare con contratti di diritto civile, ma tutte le B2C richiedono un livello di concessione e di rendicontazione fiscale in Slovenia.

Come faccio a rendere conto?
Attraverso il eDavki, a tempo determinato, suddivisi per tipo di gioco e canale.

C'è bisogno di un giurista locale?
Per concessioni/operazioni, sì; per un integratore B2B puro - dipende dal modello (tasse, rappresentanza permanente, contratti).

Importante

Le aliquote fiscali, le formule di calcolo e le liste di documenti sono aggiornate periodicamente dalle ordinanze del Dipartimento del Tesoro/FURS. Prima della presentazione delle richieste e del primo report, verificare i requisiti e i modelli di modulo aggiornati nei regolamenti in vigore.