VATとギャンブル

1）世界の写真： VATがあるときとそれがないとき

多くの法域におけるB2Cゲームサービス（カジノ/スポーツ）は付加価値税から免除されるか、または範囲外と見なされます。オペレーターはベット/賞金に対して付加価値税を請求しません。
B2Bサービス（コンテンツ/エンジンライセンス、ホスティング、不正防止、KYC、広告、アナリティクス）-通常、供給場所の規則および/または受信者の逆充電の対象となります。
免除の結果：関連費用にVATを入力すると、多くの場合、フルまたはプロラタ（部分的な免除）での返済が不要になります。

2） iGamingのVATの基本的な概念

「供給場所」（Place of Supply）-VATを考慮する国を指定します。
逆チャージ：B2Bクロスボードでは、受信者はサプライヤーの代わりにVATを請求します。
納税ポイント：通常、出荷/サービスまたは前払い（定期的なB2Bサービスに重要）。
入力付加価値税：購入時に支払われる付加価値税；B2C免除-多くの場合控除できません。
部分免除：会社が課税可能な取引と免除取引の両方を持っている場合の控除の割合のための方法論。

3）供給の場所： 短く、実用的

3.1 B2C

ゲームサービス：通常、個々のクライアントへの付加価値税なしで球体から免除/アウト。
B2Cデジタルアドオンサービス（ゲーム自体ではありません）：ルールは異なります-ローカル規範をチェックします（例：有料通知、マーチ、コンテンツサブスクリプション）。

3.2 B2B

一般的なサービス（広告、SaaS、アナリティクス、ライセンスロイヤリティ）：より頻繁に受信者の場所→クライアント企業側の逆の料金。
iGamingの例外（実際のプロパティ、会場でのイベントなど）は通常関係ありませんが、プライベートケース（オフライントーナメント、ライブカジノスタジオ）をチェックしてください。

4） B2C解放とその効果

付加価値税→返金不可の入力付加価値税を除いた賭け/プレイ収入（多くの場合、マーケティング、ホスティング、コンテンツプロバイダー）。
部分的な排除が使用されます：控除の割合は承認された方法に従って計算されます（例えば、総売上高で課税可能な売上高のシェア）。

5）混合配達： ゲーム≠他のすべて

複合配送：1つの経済的感覚（パッケージ製品）→1つのVAT体制。
別々の配達：異なる独立したサービス（ゲームB2C-exempt+課税広告/サブスクリプション/APIアクセス）。
推薦：契約上および運営上で別々のゲームサービスおよび課税可能なB2Bサービス（個々の請求書、行為、ショーケース、追跡）。

6）バウチャー、フリースピン、ボーナスと「実装コスト」

単一目的券（SPV）：付加価値税の税率は発行時に知られています。
多目的バウチャー（MPV）：付加価値税-償還時。
Freespins/Free Bets：顔の値と実装コストを混同しないでください。VAT会計では、ポリシーを修正します。ボーナスがベース（許可されている場合）と推定方法（EV/実際）を減少させるとき。
キャッシュバック/プロモーションコード：割引（課税サービスのベースを削減）とマーケティング支払い（別個の性質）を区別します。

7）ジャックポットと付加価値税

ジャックポットプールの寄付は、一般的に課税可能な付加価値税ベースを形成しません。
プレーヤーにジャックポットを支払うことはVAT（現金支払い）の対象ではなく、GGRに影響を与えるため、控除の割合です。

8）パートナーシップ/提携

B2B広告/アトラクション：原則として、オペレータでの逆充電（供給場所-オペレータの国）。
契約の記録：取引相手の状態（ビジネス/非ビジネス）、VAT-ID、逆チャージについての文言、報告（行為/請求書）。

9） B2Bプロバイダ： コンテンツ、ホスティング、不正防止、KYC

IPとSaaS/ホスティングのロイヤリティは、通常、クライアントの場所→受信者からの逆チャージです。
クライアントの国で非居住者の登録が必須である場合（しきい値/特別な規則）-これを登録計画カードで考慮に入れてください。

10）会計： 税金ベース、瞬間、文書

納税ポイント：サービスの提供/定期請求、または前払い（その場合はルール）。
請求書：逆チャージの場合-必須ノート（「VATは受信者によって請求されます」、規範への参照）、正しい顧客の詳細。
為替レートの違い：ベースを変換するには、納税ポイントの日付に公式のレート/NBレートを使用します。

11）部分的な免除

合意された方法に従って控除係数を計算します（例。総売上高で課税可能なB2Bサービスのシェア）。
年間調整：年間比率の再計算と入力VAT控除の調整。
混合費用（トラフィック、ホスティング、ソフトウェア）の登録と明確なアトリビューションルールを保持します。

12）計算例

12.1オペレータ（月）

B2Cゲーム収入（免除）： 5,000,000

B2B所得（課税、顧客の所在地、顧客の逆の料金）： 200,000

混合費用のVATを入力： 50,000

控除比率=200,000/（5,000,000+200,000） ≈ 3。85%

→許容入力VAT控除≈ 1,925,残りは費用に。

12.2 B2Bプロバイダ（SaaS→非居住者オペレータ）

請求書：100,000（付加価値税を除く）、逆チャージ。
VATは自宅でクライアントによって請求されます。サプライヤーは、サービスのエクスポート/非分析を反映しています。（ローカルの規則に従って）報告で。

13）ポリシーとレジスタ（YAMLテンプレート）

13.1 VATステータスレジスタ

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13.2混合経費登録（割合）

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13.3バウチャー/ボーナス

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13.4請求書テンプレート（B2B、逆チャージ）

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14） RAGリスクマトリックス

15）チェックリスト

起動/請求書の前に

• サービスステータス定義（B2CゲームとB2B）。
• 供給の場所および逆の充満モードは置かれます。
• 顧客のVAT-IDと契約での文言を確認しました。
• 非居住者登録が必要かどうかを確認。
• 請求書/アクトテンプレートを更新しました。

月次サイクル

• 控除比率の計算と混合費用の登録。
• サブスクリプション/前払いの税金ポイントを確認します。
• モニタバウチャー/ボーナス（SPV/MPV、 EV）。
• 取引相手に関する逆請求報告の調整。

毎年

• 年次調整部分免除。
• 契約およびテンプレートの改訂（VAT/RCワーディング）。
• デューティカードの更新（登録/しきい値）。

16） ミニFAQ

VAT料金は適用されますか？一般的に、B2Cゲームサービスは免除/範囲外です。現地の法律を確認しろ。
非居住者のアフィリエイトにVATを請求する必要がありますか？通常はありません：受信者（B2B）での逆充電。
すべての入力VATを差し引くことはできますか？いいえ、リリースされたB2C操作-比率/非払い戻し。
VATのフリースピンを数える方法は？実装コストとあなたのポリシールールによって（EV/実際）、ない額面値によって。

17）免責事項

VATレジームは国によって異なり、頻繁に変化します。この材料は、運用フレームワークです。特定の管轄区域に申請する前に、現地の規制およびコンサルタントに同意してください。

18）結論

iGamingのVATはプロセスアーキテクチャです。供給場所を正しく決定し、一貫して逆チャージを適用し、部分的な期限切れを文書化し、バウチャー/ボーナスを管理し、純別会計を維持します。フォームポリシー、レジスタ、テンプレート-およびVATブロックは予測可能で管理可能になります。