სომხეთი - შემოსავლის კომიტეტი

(განყოფილება: „ბაზრები და იურისდიქცია“)

1) ბაზრის სურათი და ორგანოების როლი

სახელმწიფო შემოსავლის კომიტეტი (SRC) - გადასახადებისა და სპეციალური გადასახადების ადმინისტრირება, კამერალური/საველე კონტროლი, სანქციები, ელექტრონული ანგარიშგებები.
შესაბამისი სამინისტრო (ფინანსური და ეკონომიკური ბლოკი) - პოლიტიკა აზარტული თამაშების სფეროში, დაშვების წესები და ტექნიკური მოთხოვნები.
ცენტრალური ბანკი/Finmonitoring - ეროვნული სისტემა SOM/FT (AML/CFT), STR/SAR მეთოდოლოგია.
პოლიცია/კიბერუსაფრთხოება - უკანონო საქმიანობის ჩახშობა, აფეთქების ღუმელის/გადახდის ბლოკირება.
მუნიციპალიტეტები/თემები - ქალაქგეგმარებისა და მისამართების საკითხები ხაზგარეშე.

2) დაშვების მოდელი: ხაზგარეშე და ონლაინ რეჟიმში

ოფლაინი

კაზინო, სათამაშო სალონები, ტოტალიზატორი - მისამართის ნებართვებზე. კაზინოებისა და დარბაზებისთვის არსებობს გეოგრაფიული შეზღუდვები (განთავსება გარკვეულ საკურორტო/სასაზღვრო ზონებში და სოციალურად მნიშვნელოვანი ობიექტების მკაცრი რადიუსის მიღმა).
მოთხოვნები: შენობების საიმედოობა, CCTV, სალარო დისციპლინა, წვდომის/ასაკის კონტროლი, პერსონალის ტრენინგი.

ონლაინ

დისტანციური მომსახურება (კაზინო/სლოტები, განაკვეთები, პოკერი) - შესაბამისი ლიცენზიით, სერტიფიცირებული პლატფორმით და ინტეგრაციისთვის ზედამხედველობისა და ანგარიშგების მიზნით.
ძირითადი პირები და მეპატრონეები გადიან fit & proper- ს, ვლინდება ბენეფიციარები და სახსრების წყაროები.
ადგილობრივი ყოფნა: რეზიდენტის იურიდიული პირი, ანგარიშსწორების ანგარიშები, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან AML/RG/რეგულატორთან ურთიერთქმედებაზე.

3) შეზღუდვები და აკრძალვები

ასაკობრივი ბარიერი: მონაწილეობა დასაშვებია მხოლოდ ზრდასრული ადამიანებისთვის, დოკუმენტის შემოწმებით შესასვლელი/რეგისტრაციაში; ინდივიდუალური ვერტიკალებისთვის შეიძლება გამოყენებულ იქნას გაზრდილი ბარიერი (მიმდინარე მოქმედებებში დაზუსტება).
დაშვების აკრძალვა: პირები თვითგამორკვევის/შეზღუდვების რეესტრებიდან, აგრეთვე კანონით განსაზღვრული კატეგორიები (სასამართლოს ბრძანებით, მეურვეობა და ა.შ.).
ოფლაინის გეოგრაფია: კაზინო/დარბაზი - დამტკიცებულ ადგილებში (საკურორტო ქალაქები/სპეციალური ზონები); PPS - მიზნობრივი რეზოლუციებით დისტანციებისა და ოპერაციული რეჟიმის შეზღუდვით.
შემოვლითი: პასუხისმგებლობა მარიონეტული/სარკეების, ნაცრისფერი საგადახდო მარშრუტების, ლიდერების აგრესიული სქემების გამოყენებაზე.

4) გადასახადები და მოსაკრებლები (მაღალი დონე)

• ონლაინ ვერტიკალები: როგორც წესი, GGR/NGR ბაზა (განაკვეთები - მოგება) ბონუსების ასახვის ადგილობრივი წესებით, void/cashout/ჩამორთმევით; ყოველთვიური დეკლარაციები.
• სახმელეთო სექტორი: სპეციალური გადასახადი/საფასური ტიპების მიხედვით (კაზინო/ავტომატური/განაკვეთები), ხშირად ფიქსირებული გადახდებით სათამაშო ადგილებისთვის (მაგიდა/ავტომატი) და/ან პროცენტული ელემენტებით; ყოველთვიური/კვარტალური ანგარიშგებები.
• კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი - საერთო რეჟიმში. დღგ ჩვეულებრივ არ ვრცელდება განაკვეთებზე/მოგებაზე, მაგრამ მოქმედებს მასთან დაკავშირებული მომსახურებისთვის (IT, მარკეტინგი, ჰოსტინგი, აუთსორსი).
• რეგისტრაცია: ცალკე ოფლაინ/ინტერნეტით და პროდუქტებით; პრემიებისა და კორექტირების სავალდებულოობაზე.

5) AML/KYC და იდენტიფიკაცია

KYC/KYB: პიროვნების/ასაკის გადამოწმება, მისამართები, ბენეფიციარები; სანქციები/REP; გამომწვევი საშუალებების წყარო (SoF).
გადახდის სახსრები: საკუთრების დადასტურება, ანონიმური არხების აკრძალვა.
გარიგების მონიტორინგი: ლიმიტები, ატიპიური ნიმუშები, ანგარიშების/ბარათების/მოწყობილობების კავშირი; სავალდებულო STR/SAR ესკალაცია ფინანსური მონიტორინგისთვის.
შენახვა: KYC დოსიე/ჟურნალები, მონაცემთა დაცვა (GDPR თავსებადი დონე); AML პერსონალის რეგულარული ტრენინგი.

6) Responsible Gaming (RG) და თვითშეფასება

RG ინსტრუმენტები: დეპოზიტების/დროის დაკარგვის/დროის შეზღუდვები, დრო, „გაცივება“, თვითკონტროლის პანელი, დახმარების კონტაქტები.
თვითკმაყოფილება/რეესტრი: ცენტრალიზებული მექანიზმი; ოპერატორი ვალდებულია შეამოწმოს სტატუსი რეგისტრაციის, შესასვლელის და ძირითადი გარიგებების წინ და არ გაუგზავნოს მარკეტინგი თვითდასაქმებულებს.
ადრეული სიგნალები: ზარალის დევნა, ხშირი ანაბრები, ღამის აქტივობა - RG გუნდის ჩარევის საფუძველი.

7) რეკლამა, პრომო და აფილიატები

აკრძალვები: არასრულწლოვნები/დაუცველი ჯგუფები; შეცდომაში შეჰყავს „გარანტირებული მოგების“ დაპირებები; არასწორი „უფასო“ ოფისები.
სავალდებულო ელემენტები: RG მარკირება, შესამჩნევი T&C ბონუსები (ვაგონები, ვადები, ქუდები), ასაკობრივი შეზღუდვების მითითება.
აფილატები: ნებადართულია მხოლოდ ლიცენზირებული ბრენდებისთვის; საჭიროა Complaens ჟურნალი (ეკრანის კადრები/URL/თარიღი/გეო), შემოქმედების თეთრი სიები, სწრაფი გაწვევის მექანიზმი.
პასუხისმგებლობა: არალიცენზირებული საიტების/სარკეების პოპულარიზაცია - მითითებებისა და ჯარიმების საფუძველი.

8) IT წრე და ზედამხედველობის დაშვება

სერტიფიკაცია: RNG/თამაშის მოდულები, პლატფორმა/საფულე, გაანგარიშების მოდულები, საანგარიშო ფანჯრები.
ლოგიკა: უცვლელი WORM ჟურნალები ჯაჭვში „განაკვეთი, გაანგარიშება, გადახდა, კორექტირება“, დროის სინქრონიზაცია.
API/გადმოტვირთვის: დაცული არხები, სატესტო ზედამხედველობის ანგარიშები, თავსებადობა SRC ფორმატებთან.
საიმედოობა/IB: DR/BCP (სამიზნე RPO/RTO), სარეზერვო, დაშიფვრა დასვენების/ტრანზიტში, RBAC/SoD, რეგულარული პენტესტები/სკანერები.

9) შემოწმებები და სანქციები

კამერალური: ანგარიშგებისა და გადახდების შედარება, GGR/NGR გადახრების ანალიზი, ბონუსების/void/cashout კრეფა, მარკეტინგის აუდიტი და აფილიატები.
გასასვლელი/IT აუდიტი: ლოგოების/ფულადი სახსრების შემოწმება, გარიგებისა და სესიების შერჩევა, პერსონალის ინტერვიუ, გადახდის მარშრუტების შემოწმება და გეო-შეზღუდვები.
ზომები: ჯარიმები/დამატებითი გადასახადები, AML/RG/UX/რეკლამირების გამოსწორების ბრძანებები, დომენების/გადახდების დაბლოკვა, ნებართვების შეჩერება/გაუქმება.
შემსუბუქება: შეცდომების ნებაყოფლობითი გამჟღავნება, კორექტირების გეგმები, შიდა კონტროლის გაძლიერება და ტრენინგი.

10) შესასვლელი გზის რუკა (ოპერატორი და provider playbook)

1. სტრატეგია: შეარჩიეთ ვერტიკალური (კაზინო/სლოტები/ფსონები/პოკერი), არხი (ოფლაინ/ონლაინ), სამიზნე რეგიონები/ადგილები.
2. იურიდიული პირი: ადგილობრივი იურიდიული პირი, ბენეფიციარები და სახსრების წყაროები; ანგარიშები RA ბანკებში; AML/RG/ანგარიშგების პასუხისმგებლობის დანიშვნა.
3. ლიცენზირება: დოკუმენტების ნაკრები (fit & proper, ფინანსური სტაბილურობა, პლატფორმის ტექნოლოგია, AML/RG პოლიტიკა, საანგარიშო სქემა და IB).
4. IT: სერტიფიკაცია RNG/მოდულისთვის, WORM ლოჯისტიკის მშენებლობა, საანგარიშო ფანჯრები, API SRC- სთვის.
5. AML/KYC/RG: სანქციების პროვაიდერების დაკავშირება/RER, SoF პროცედურები, ლიმიტები და თვითკმაყოფილება, RG საქმის მართვის რეესტრები.
6. მარკეტინგი/აფილიატები: კრეატიულობის მოდერაცია, გეო/ასაკის ფილტრები, შესაბამისობის ჟურნალი, სწრაფი მიმოხილვა.
7. UAT: საგადასახადო/მოსაკრებლების გაანგარიშების ტესტის შემთხვევები, NGR/GGR- ის სისწორე, შეზღუდვების გადამეტება/თვითნებობა, STR/SAR ნაკადი.
8. Go-Live: კონფიგურაცია, runbook ინციდენტები, SLA PSP/ჰოსტინგი/საკომუნიკაციო არხები.
9. პირველი 90 დღე: დეკლარაციების რიტმი, ანგარიშის შერწყმა - ბილინგი (<0,5%), AML/RG/IB შიდა აუდიტი.

11) Complaens Check ფურცლები

ლიცენზირება და ფინანსები

• მიიღო ლიცენზია/ნებართვები; პასუხისმგებელი პირები დაინიშნენ
• დეკლარაციების/გადახდების კალენდარი SRC- ში; შეუსაბამობის კონტროლი <0,5%
• ცალკეული აღრიცხვა პროდუქტებსა და არხებზე; ბონუსების/void/cashout- ის სწორი ასახვა

AML/KYC & RG

• KYC/KYB პოლიტიკოსები, სანქციები/REP, SoF; შემოწმების ჟურნალები
• დეპოზიტების/ზარალის/დროის ლიმიტები, დრო; თვითგამორკვევის რეესტრის ინტეგრაცია
• STR/SAR პროცედურები, CCC/ლოგოების შენახვის დრო; პერსონალის ტრენინგი

IT და უსაფრთხოება

• RNG/პლატფორმის სერთიფიკატები; ვერსიების კონტროლი, secure SDLC
• Logs WORM და დროის სინქრონიზაცია; DR/BCP ტესტები
• დაშიფვრა დასვენების/ტრანზიტის დროს; RBAC/SoD; დაგეგმილი პენტესტები/სკანები

მარკეტინგი და აფილიატები

• RG მარკირება, სწორი T&C ბონუსები, „მუქი შაბლონების“ გარეშე
• Complaens ჟურნალი (ეკრანის ეკრანები/URL/თარიღი/გეო); მასალების სწრაფი მიმოხილვა
• პრომო არალიცენზირებული ბრენდების და სარკეების აკრძალვა

ოფლაინ გეოგრაფია

• მისამართების შესაბამისობა დამტკიცებულ ზონებთან/რადიუსებთან
• CCTV/სალარო/ოპერაციული რეჟიმი; უარი და ასაკობრივი კონტროლის ჟურნალები

12) KPI პირველი წელი

ფისკალური: ინექციების დროულობა 99%; ანგარიშის შეუსაბამობა <0,5%.
AML/KYC: გადამოწმების საშუალო დრო; false positives- ის წილი; SLA STR/SAR.
RG: აქტიური ლიმიტების მქონე მოთამაშეთა წილი; TTR დაბლოკვა თვითკონტროლის დროს <1 წთ; საჩივრების წილი RG.
IB: MTTR ინციდენტები; DR ტესტების დასრულება; კრიტიკული დაუცველების დახურვა.
მარკეტინგი: 100% თვითდახმარების ფილტრაცია; 0 დარღვევა რეკლამირებისა და აფილატების შესახებ.

13) FAQ

შესაძლებელია თუ არა ონლაინ კაზინოს გახსნა ადგილობრივი იურიდიული პირის გარეშე?
არა. ჩვენ გვჭირდება ადგილობრივი ლიცენზია/ნებართვა და ზედამხედველობასთან ურთიერთქმედების ადგილობრივი ინფრასტრუქტურა.

არის ფიქსირებული გადახდა ოფლაინ პოზიციებზე?
დიახ, მიწისქვეშა სექტორისთვის გამოიყენება ფიქსირებული გადასახადები/მოსაკრებლები სათამაშო ადგილებისთვის ან/და ობიექტებისთვის, პლუს პოზიციების შესახებ ანგარიშები.

როგორ გავითვალისწინოთ პრემია საგადასახადო ბაზაში?
GGR/NGR- ის ადგილობრივი მეთოდების თანახმად: პრემიები, გაუქმება, cashout/void აისახება გამჭვირვალედ და ტრეკებად; შეცდომები იწვევს დამატებით ნიშანს.

შესაძლებელია თუ არა ოფშორული რეკლამირება „რისკის გარეშე“?
არა. საჭიროა გულწრფელი T&C, შეცდომაში შემყვანი ფორმულირებების აკრძალვა და დაუცველი ჯგუფების მიზნები.

შენიშვნა

რეგულარულად განახლდება რიცხვითი განაკვეთები, ოფლაინის მისამართის ზონები, საანგარიშო ფორმები და ინტეგრაციის სპეციფიკაციები. იურიდიულად მნიშვნელოვანი გადაწყვეტილებებისთვის, შეამოწმეთ კანონების/დებულებების არსებული ტექსტები და მეთოდოლოგიური ახსნა SRC და შესაბამისი განყოფილებები, რათა თავიდან იქნას აცილებული ოპერაციების დამატებითი დაბეჭდვა, მოთხოვნები და შეჩერება.