ესტონეთი - საგადასახადო და საბაჟო დეპარტამენტი

(განყოფილება: „ბაზრები და იურისდიქცია“)

1) MTA როლი და ბაზრის სურათი

ესტონეთი არის ევროკავშირისა და ევროზონის წევრი, რომელსაც აქვს ერთ-ერთი ყველაზე „ციფრული“ სახელმწიფო კონტური. აზარტული თამაშების რეგულატორი - ფინანსთა სამინისტროს ეგიდით საგადასახადო და საბაჟო დეპარტამენტი (MTA): გასცემს ნებართვებს, აკონტროლებს კანონმდებლობის დაცვას, მართავს გადასახადებს და ატარებს რეესტრებს (მათ შორის დისტანციური სერვისები და არალეგალური დომენების ბლოკის სიები). მოხსენებები და კომუნიკაციები - ელექტრონული პორტალი e-MTA- ს მეშვეობით.

2) რეგულირების ჩარჩო და როლები

პარლამენტი/მთავრობა - კანონი აზარტული თამაშების და დებულებების შესახებ.
ფინანსთა სამინისტრო არის ბაზრის პოლიტიკა და კოორდინაცია.
MTA - ლიცენზირება/დაშვება, ზედამხედველობა, ფისკალური ადმინისტრირება, რეესტრები, შემოწმება, სანქციები.
ფინანსური დაზვერვა/პოლიცია - AML/CFT ზედამხედველობა და გამოძიება.
მომხმარებელთა დაცვა/რეკლამა - ასაკობრივი შეზღუდვების დაცვა და სარეკლამო წესები.

3) დაშვების მოდელი: licence + permit

• აქტივობა - „საქმიანობის ტიპის უფლება“ (მაგალითად, შემთხვევითი თამაშები/ტოტალიზატორი/ლატარიის თამაში/უნარი).
• Operating permit არის „ოპერაციული დაშვება“ კონკრეტული საიტის, სისტემის ან ონლაინ არხისთვის (მათ შორის remote gambling).
• ჯერ ისინი იღებენ აქტიურობას, შემდეგ - ერთ ან რამდენიმე ოპერაციულ ნაწილს კონკრეტული პროდუქტებისთვის/არხებისთვის (კაზინო ოთახი, განაკვეთების მიღების წერტილი, საიტი/პროგრამა და ა.შ.).

თამაშების კლასები (კანონის თვალსაზრისით)

შემთხვევითი თამაშები (თამაშის თამაშები) - სლოტები, მაგიდები, ჯეკპოტი.
ტოტალიზატორი/ტოტალიზატორი (ტოტალიზატორი) - ფსონები სპორტზე/მოვლენებზე.
ლატარიები (ლატარიები) - ტირაჟი/მყისიერი.
თამაშები (უნარები) - მოგება დამოკიდებულია ძირითადად უნარზე.

ასაკობრივი ბარიერები

კაზინო და სხვა შემთხვევითი თამაშები - ყველაზე ხშირად 21 + (დარბაზების შესასვლელი),

განაკვეთები/ლატარიები - 18 +.
ზუსტი ბარიერები და გამონაკლისი ფიქსირდება წესდებით და ნებართვის პირობებით.

4) გადასახადები და გადასახადები ბიუჯეტში

• სპეციალური სათამაშო გადასახადი - ეკისრება პროდუქციის ტიპებს; ბაზა ჩვეულებრივ უკავშირდება GGR/NGR- ს (განაკვეთები მინუს მოგება) ან სხვა მეტრებს, რომლებიც მოცემულია კონკრეტული ტიპის თამაშებისთვის.
• კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი არის განაწილებული მოგების დაბეგვრის ესტონური მოდელი (გადასახადი წარმოიქმნება დივიდენდების/განაწილების გადახდის დროს).
• დღგ - განაკვეთები/მოგება, როგორც წესი, დღგ-ს ფარგლებს გარეთ, დაკავშირებული მომსახურება - ზოგადი წესების შესაბამისად.
• გადასახადი/ფიზიკური პირების მოგების შენარჩუნება - თამაშებისა და ბარიერების ტიპების მიხედვით; ოპერატორი ვალდებულია გამოიყენოს შესაბამისი რეჟიმი.

ანგარიშები ტარდება ყოველთვიურად/კვარტალურად (პროდუქტიდან და ფორმიდან გამომდინარე) e-MTA- ს მეშვეობით, ხაზგარეშე/ინტერნეტით ცალკეული გათვალისწინებით, თამაშის თითოეული ტიპისა და არხის მიხედვით, ბონუსების სწორი ანარეკლით, void/cashout და გაუქმებული მოვლენებით. პერიოდულად განახლდება კონკრეტული განაკვეთები, ფორმები და გადახდის კოდები - გაშვებამდე შეამოწმეთ არსებული მოთხოვნები e-MTA- ში.

5) ელექტრონული ადმინისტრირება (e-MTA)

რეგისტრაცია: საგადასახადო ნომერი, e-MTA- ს წვდომა, კვალიფიციური ხელმოწერა.
ფორმების წარდგენა: თამაშის გადასახადის დეკლარაციები, მოხსენებები მოთამაშეთა/გადახდების შესახებ (სადაც საჭიროა), კორპორატიული ფორმები.
გადახდები: SEPA/საბანკო; მკაცრი ვადები, ჯარიმები დაგვიანებით.
კომუნიკაციები: განმარტებების მოთხოვნები, ინსპექტირების დანიშვნა, მიმოწერა და შეტყობინებები - ოფისის საშუალებით.

6) AML/CFT და იდენტიფიკაცია

KYC/KYB: პირადობის/ბენეფიციარების მრავალ დონის შემოწმება, ასაკი, სანქციები/REP, გამომწვევი საშუალებების წყარო.
დისტანციური გადამოწმება: ნებადართულია პროცედურების დაცვით (ვიდეო წარმოება, eID, საიმედო პროვაიდერები).
გარიგების მონიტორინგი: ლიმიტები, ატიპიური ნიმუშები, ქცევითი სიგნალები, ანგარიშების/გადახდის საშუალებების კავშირი.
მოხსენებები: საეჭვო ოპერაციების შესახებ ცნობები, KYC დოსიე და ლოგოები დროულად.

7) Responsible Gaming (RG)

თვითშეფასება: დეპოზიტების/განაკვეთების/დროის შეზღუდვები, დრო, გაცივება.
თვითგამოცხადება: თვითგამოცხადებული მოთამაშეთა ეროვნული რეესტრი; ოპერატორი ვალდებულია ინტეგრირება მოახდინოს აუდიტის მიღებამდე.
კომუნიკაციები: ხილული RG გაფრთხილებები, ასაკობრივი სამკერდე ნიშნები, დახმარების კონტაქტები.
დაუცველი მომხმარებლების დამუშავება: sapport- ის ესკალაციისა და ურთიერთქმედების რეგულაციები პროფილაქტიკურ შემთხვევებთან.

8) ტექნიკური მოთხოვნები და სერთიფიკაცია

RNG/პლატფორმა: სერთიფიკატები აღიარებული ლაბორატორიებიდან; პერიოდული რეცესიფიკაცია.
ლოგიკა: უცვლელი ჟურნალები (WORM), დროის სინქრონიზაცია, ოპერაციის ტრეკინგი „კურსი, გაანგარიშება, გადახდა, კორექტირება“.
რეგულატორის დაშვება: გადმოტვირთვის და API, დაცული არხები, MTA- ს სატესტო ანგარიშები.
საიმედოობა: უკმარისობა, რეზერვაცია, DR/BCP (მოცემული RPO/RTO), რეგულარული DR ტესტები.
უსაფრთხოება: დაშიფვრა დასვენების/ტრანზიტში, საიდუმლოების კონტროლი, RBAC/SoD, პენტესტები და დაუცველობის სკანერები.

9) მარკეტინგი, რეკლამა და აფილიატები

აკრძალვები: არასრულწლოვნების მიზიდვა, დაპირებების შეცდომაში შეყვანა, აგრესიული ოფისები.
პრემია: გამჭვირვალე T&C (ვაგონები, ვადები, ქუდები); სწორი ჩანაწერი GGR/NGR.
აფილატები: კრეატიულობის დამტკიცება, ხელშეკრულებები, შესაბამისობის მტკიცებულებების ჟურნალი (ეკრანის კადრები/URL/თარიღი), დამრღვევი მასალების სწრაფი მიმოხილვა.
ლოკალიზაცია: სავალდებულო RG მარკირება, ინტერფეისისა და საფორტეპიანო ენა, კომუნიკაციის წესების დაცვა სოციალურ ქსელებში.

10) ბლოკის ფურცლები და უკანონო ოპერატორების წინააღმდეგ ბრძოლა

MTA აწარმოებს დომენების/რესურსების რეესტრს, რომელიც გთავაზობთ მომსახურებას ნებართვის გარეშე, და იწყებს მათ ბლოკირებას კომუნიკაციებისა და საგადამხდელო ინსტიტუტების პროვაიდერებისგან. არალეგალი ემიგრანტების რეკლამა არის პარტნიორებისა და მედიის მიმართ სანქციების საფუძველი.

11) შემოწმებები და სანქციები

კამერალური: ანგარიშგების შედარება გადახდებთან, GGR/NGR ანომალიების ანალიზი, მოთამაშეთა საჩივრების ანალიზი.
გასასვლელი/IT აუდიტი: სალარო/სერვერის ჟურნალების შემოწმება, სესიებისა და ბილეთების ნიმუშები, პერსონალთან ინტერვიუ, „საიდუმლო მყიდველები“.
პასუხისმგებლობა: ჯარიმები, დამატებითი დავალიანება, ნებართვების დროებითი შეჩერება/გაუქმება, დომენების დაბლოკვა/გადახდა.
შემამსუბუქებელი ზომები: შეცდომების ნებაყოფლობითი გამჟღავნება, კორექტირების გეგმები, შიდა კონტროლის გაძლიერება.

12) ბაზარზე შესვლის საგზაო რუკა

1. სტრატეგია: სასურსათო მატრიქსი (games of chance/betting/lotteries/skill), ოფლაინ/ონლაინ, პარტნიორობა.
2. იურიდიული სტრუქტურა: ესტონური/ევროკავშირი კომპანია, ბენეფიციარები, საბანკო ანგარიში.
3. Activity licence: დოკუმენტების პაკეტი, კეი პერსონალის ვარგისიანობა, finmodel, AML/RG პოლიტიკოსები.
4. Operating permits: თითოეული საიტისთვის/საიტისთვის/აპლიკაციისთვის; ტესტის გარემო და საკონტროლო სცენარები.
5. Techcontur: RNG/მოდულების სერტიფიკაცია, ლოჯისტიკა, საანგარიშო ფანჯრები, ინტეგრაცია e-MTA/API- სთან.
6. მარკეტინგი და აფილიატები: შემოქმედებითი თეთრი სია, RG მარკირება, სახელშეკრულებო ბაზა.
7. UAT და მფრინავი: GGR/NGR ფორმულების შერწყმა, საჭირო ფორმატებში გადმოტვირთვა, DR ტესტი.
8. Go-Live: კონფიგურაციის გაყინვა, ინციდენტებზე რეაგირების გეგმა, SLA პროვაიდერებთან.
9. ოპერაციები (პირველი 90 დღე): დეკლარაციების რიტმი, გადახრების შერიგება, შიდა აუდიტი.

13) Complaens Check ფურცლები

MTA и e-MTA

• წვდომა მიიღო e-MTA- ში, დაინიშნა პასუხისმგებელი პირები
• გაფორმებულია აქტივობა და შესაბამისი ოპერატიული ნაწილები
• დეკლარაციებისა და გადახდების კალენდარი, KPI დროული
• განტვირთვისთვის განკუთვნილია პროდუქტები/არხები და კრეკერები ბილინგით

AML/KYC & RG

• KYC/KYB პოლიტიკოსები, რისკების შემცირება, მონაცემთა წყაროები (სანქციები/REP)
• თვითგამორკვევისა და ლიმიტების პროცედურები, RG ვიტრინა და საფორტეპიანო სკრიპტები
• შემოწმების ჟურნალები, KYC დოსიეს შენახვა, SAR/STR რეგლამენტი

ტექნიკა და ინფობეზი

• RNG/პლატფორმის სერთიფიკატები, ვერსიების კონტროლი
• უცვლელი ლოგოები, დროის სინქრონიზაცია, ლოგოების რეცენზია
• DR/BCP ტესტებით; პენტესტები და გრაფიკული სკანერები
• RBAC/SoD, საიდუმლო მენეჯმენტი, დაშიფვრა

მარკეტინგი და აფილიატები

• დამტკიცებული კრეატიულობა, RG მარკირება, შესაბამისობის ჟურნალი
• მასალების სწრაფი გაწვევისა და მოძალადეების დაბლოკვის პროცედურები

14) KPI და ოპერაციული კონტროლი

ფისკალური: ფორმების დროული წარდგენა 99%, ანგარიშგების შეუსაბამობა - ბილინგი <0,5%.
AML/KYC: გადამოწმების საშუალო დრო, false positives- ის წილი, ესკალაციის დრო.
RG: აქტიური ლიმიტების მქონე მოთამაშეთა წილი, RG ზარების რეაქციის დრო.
ინფობეზი: MTTR ინციდენტებისთვის, პენტესტებით დაფარვა, კრიტიკული დაუცველების დახურვა დროულად.
მარკეტინგი: კომპლექსის შემოქმედების წილი, მიმოხილვების სიჩქარე, RG მეტრებზე ტრეფიკის ხარისხი.

15) FAQ

საჭიროა ორი დოკუმენტი?
დიახ. ჯერ მოქმედება, შემდეგ ოპერატიული პერმიტი თითოეული საიტისთვის/ონლაინ არხისთვის.

შესაძლებელია მხოლოდ ინტერნეტით მუშაობა?
დიახ, თუ არსებობს არსებული ნებართვები remote gambling- ის და IT/AML/RG მოთხოვნების შესრულებისთვის.

როგორ შევიტანოთ მოხსენებები და გადავიხადოთ გადასახადები?
E-MTA- ს მეშვეობით დადგენილი ფორმებითა და პირობებით, ცალკეული ანგარიშსწორებით პროდუქტებით/არხებით.

რა ჯარიმებია დარღვევებისთვის?
ჯარიმები და დამატებითი გადასახადები, დომენების/გადახდების დაბლოკვა, ნებართვების შეჩერება ან გაუქმება; სისტემური დარღვევების დროს - გაზრდილი ზედამხედველობა.

შენიშვნა

პერიოდულად განახლდება გადასახადის განაკვეთები, მოვალეობების ზომა, ფორმების ფორმატები და ტექნიკური სპეციფიკაციები. განაცხადების წარდგენამდე და პირველ საანგარიშო პერიოდამდე შეამოწმეთ მიმდინარე მოთხოვნები e-MTA- ში და მიმდინარე წესდებაში, რათა გამორიცხოთ დამატებითი გადასახადი და მარტივი.