სლოვენია - ფინანსური ადმინისტრაცია

(განყოფილება: „ბაზრები და იურისდიქცია“)

1) სლოვენია ორ სიტყვაში

სლოვენია არის ევროკავშირისა და ევროზონის წევრი, კომპაქტური ბაზარი სტაბილური ტურისტული კომპონენტით (სათხილამურო კურორტები, თერმული სპა, ტბები). აზარტული თამაშები ნებადართულია „კლასიკური“ (ლატარიები, ტოტალიზატორები) და „სპეციალური“ თამაშების (კაზინო, სლოტი, მაგიდები) ფორმით, ხოლო ონლაინ ფორმატები დაკავშირებულია დათმობის სისტემასთან. საგადასახადო და კონტროლის ფუნქცია კონცენტრირებულია სლოვენიის რესპუბლიკის ფინანსურ ადმინისტრაციაში - FURS (Financna uprava RS), ფინანსთა სამინისტროს ეგიდით.

2) რეგულატორებისა და როლების რუკა

პარლამენტი/მთავრობა - ჩარჩოებს ადგენს აზარტული თამაშების შესახებ კანონში და წესდებაში.
ფინანსთა სამინისტრო - პოლიტიკა, კოორდინაცია, დათმობის განცხადებები.
FURS (ფინანსური ადმინისტრაცია) - ინდუსტრიის გადასახადებისა და მოსაკრებლების ადმინისტრირება, კამერალური/საველე შემოწმება, შეგროვება. ურთიერთქმედების არხია eDavki პორტალი.
AML/CFT ზედამხედველობა - ეროვნულ ფინანსურ სადაზვერვო განყოფილებასთან ერთად; მოთხოვნების შესრულება - ოპერატორთან, კონტროლი - FURS- სა და სპეციალურ ორგანოებში.
სლოვენიის ბანკი/გადახდის პროვაიდერები - PSD2 შესაბამისობა, ადგილობრივი გადახდის მახასიათებლები, ბლოკირება ხელისუფლების გადაწყვეტილებების შესაბამისად.
მომხმარებელთა დაცვისა და რეკლამირების ორგანოები - მარკირების კონტროლი, პრომო შეზღუდვები, ასაკობრივი ბარიერები.

3) დაშვების მოდელი: თამაშები და ონლაინ თამაშები

კლასიკური თამაშები: საჯარო კონტროლირებადი ლატარიები/ტოტალიზატორი ცალკეულ დათმობაზე.
სპეციალური თამაშები: კაზინო და თამაშის სალონები დათმობაზე (ჩვეულებრივ, კონკურსის/ტენდერის საშუალებით, ლიმიტებით რაოდენობისა და ადგილმდებარეობის მიხედვით).
ონლაინ თამაშები: შემოთავაზებულია არსებული დათმობების მფლობელების (ან მათი შვილობილი სტრუქტურების) მიერ ტექნიკური და საგადასახადო მოთხოვნების შესრულებისას. არ არსებობს ევროკავშირის უფასო „პასპორტიზაცია“ - არსებობს ნებართვების ეროვნული სისტემა.

4) გადასახადები ბიუჯეტში: როგორ არის მოწყობილი დაბეგვრა

• თამაშის საფასური/გადასახადი GGR- ზე (ცალკე თამაშის ტიპების მიხედვით - კაზინო/სლოტი/მაგიდები, ონლაინ; ტექნიკა: GGR = განაკვეთები - მოგება).
• დათმობის გადასახადები/შენატანები - ფიქსირებული/ფორმულის ნაწილი, ზოგჯერ ბრუნვის/შედეგის მითითებით.
• კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი არის სტანდარტული CIT კურსი, რომელიც მოქმედებს სლოვენიის იურიდიულ პირებზე.
• დღგ - როგორც წესი, განაკვეთების/მოგების „განთავისუფლება“, მაგრამ თანმდევი მომსახურების (მარკეტინგი, IT, ჰოსტინგი) დასაბუთება ცალკე არის შეფასებული.
• გამარჯვებული პირების დაბეგვრა დამოკიდებულია თამაშის ტიპზე და ზღურბლზე; ოპერატორი ვალდებულია იცოდეს შენახვის/ანგარიშგების რეჟიმი.
• მოვალეობები - სარეგისტრაციო/ადმინისტრაციული საფასური, პუბლიკაციები, აპოკალიფსი და ა.შ.

მონაცემთა ბაზა და საანგარიშო პერიოდები

GGR- ის საგადასახადო ბაზა ხორციელდება თითოეული ტიპის თამაშისა და არხისთვის (ონლაინ/ოფლაინი).
სიხშირე - როგორც წესი, ყოველთვიური ანგარიშსწორება eDavki + წლიური შემაჯამებელი ანგარიშგებისა და აუდიტის ფინანსების საშუალებით.
პირველადი რეესტრები: ბილინგი, სესიები, RNG/სერთიფიკატის ლოგოები, ჯეკპოტის რეესტრები, მოთამაშეთა შეკრების ცხრილი.

5) ადმინისტრირება eDavki (FURS) საშუალებით

რეგისტრაცია: საგადასახადო ნომერი, რეგისტრაცია, გამოცდილი ხელმოწერის გაცემა eDavki- სთვის.
ფორმები: სპეციალური თამაშის დეკლარაციები, CIT, მოგების შენარჩუნება, თანამშრომლებისა და კონტრარგუმენტების შესახებ მოხსენებები.
კონტროლი: ავტომატური კამერალური შემოწმებები (ანგარიშგების და გადახდების შედარება), ახსნა-განმარტების მოთხოვნები, შესაძლო კორექტირება.
გადახდები: SEPA/საბანკო გადარიცხვები, მკაცრი ვადები; ჯარიმები დაგვიანებით.
შენახვა: რეგისტრატორები და პირველადი დროულად (ჩვეულებრივ 5-10 წელი), ლოგების დაცული შენახვა.

6) AML/CFT და პასუხისმგებელი თამაში

KYC/KYB: მრავალ დონის იდენტიფიკაცია (ვიდეო ვერსიით წაშლა დასაშვებია ადგილობრივი წესების შესრულებისას), REP/სანქციების შემოწმება, გამომწვევი საშუალებების წყარო.
გარიგების მონიტორინგი: ლიმიტები, ატიპიური ნიმუშები, ანტიფროდთან დაკავშირება და გადახდის კარიბჭეები.
საპასუხისმგებლო თამაში: თვითშეფასება (ადგილობრივი სიები), დეპოზიტების/განაკვეთების/დროის ლიმიტები, იძულებითი „დრო“, ხილული გაფრთხილებები და დახმარების ბმულები.
მოხსენებები: საეჭვო ოპერაციები FIU- ში, KYC დოსიეს შენახვა და შემოწმების ჟურნალები.

7) ტექნიკური მოთხოვნები და სერტიფიკაცია

RNG/თამაშის ძრავები: სერთიფიკატები აღიარებული ლაბორატორიებიდან, პერიოდული რეცესია.
ინფრასტრუქტურა: საიმედო მასპინძელი/ღრუბელი, რომელსაც აქვს ლოდინი, უცვლელი ჟურნალები, სარეზერვო, DR გეგმა.
ინტეგრაცია: საჭიროების შემთხვევაში - რეგულატორის ონლაინ წვდომა საანგარიშო ფანჯრების/ლოგოების, გადმოტვირთვის მოცემულ ფორმატში, API GGR- ის კონტროლისთვის.
ინფობეზი: მონაცემების დაშიფვრა დასვენების/ტრანზიტის დროს, საიდუმლოების მართვა, რეგულარული პენტესტები და დაუცველობის სკანერები.

8) რეკლამა, პრომო და კომუნიკაცია

აუცილებელია ასაკობრივი შეზღუდვები და „პასუხისმგებლობის“ ნიშნები.
აკრძალვები: აგრესიული ოფერები, „გარანტირებული მოგების“ დაპირება, არასრულწლოვანთა მიზნობრივი მიზნობრივი, შეცდომაში შეჰყავს მექანიკა.
პრემია: გამჭვირვალე T&C, ვაგონები, ლიმიტები და ვადები; წმინდა აღრიცხვა მთლიანი/ნეტო საგადასახადო ბაზაში.
აფილატები: ხელშეკრულებები, კრეატიული კონტროლი, მკაფიო KPI და შესაბამისობის მტკიცებულებების ჟურნალები.

9) შემოწმებები, იძულებითი ზომები და სანქციები

კამერალური: ელექტრონული ფორმით განსხვავებები, GGR ანომალიები, მოთამაშეთა პრეტენზიები.
საველე: სალარო/სისტემების აუდიტი, ჯეკპოტის აღრიცხვა, პერსონალის შერჩევითი გამოკითხვა.
სანქციები: ჯარიმები, დამატებითი გადასახადები, ჯარიმები; უხეში დარღვევებით - საქმიანობის შეჩერება, ნებართვების გაცემა, გადახდის არხების დაბლოკვა და დომენები.
შემამსუბუქებელი ფაქტორები: თვითგამორკვევა, შეტყობინებები გამოვლენილი შეცდომების შესახებ, მაკორექტირებელი ზომების შემოღება.

10) გადახდები და ლოკალიზაცია

EUR, როგორც ანგარიშებისა და ანგარიშგების ვალუტა.
მეთოდები: ბარათები, საბანკო გადარიცხვები, ადგილობრივი ფინანსური არხები, ელექტრონული საფულეები; შესაბამისობა PSD2/SCA.
Anti-chargeback: მკაცრი გადამოწმება, 3-DSecure, „მეგობრული“ ჩარჟბეკების აღრიცხვა, მტკიცებულებათა ბაზის შენახვა.

11) ბაზარზე შესვლის საგზაო რუკა

1. წინასწარი შეფასება: თამაშის მოდელი, არხი (ხაზგარეშე/ონლაინ), ჯგუფის სტრუქტურა, ბენეფიციარები.
2. დათმობის სტრატეგია: ტენდერების მონიტორინგი, დათმობის მფლობელთან პარტნიორობა, განაცხადის პაკეტის მომზადება.
3. იურიდიული და საბანკო ანგარიში: წესდება, უფლებამოსილი კაპიტალი (საჭიროების შემთხვევაში), KYC ბენეფიციარები.
4. საგადასახადო წარმოება და eDavki: EDC- ის გამოშვება, პასუხისმგებლობის დანიშვნა.
5. ეს წრე: RNG/თამაშების სერტიფიკაცია, საანგარიშო ფანჯრები, ლოჯიკაცია, გადახდებთან ინტეგრაცია.
6. პოლიტიკოსები: AML/KYC, RG, რეკლამა/აფილატები, საჩივრების დამუშავება, DPA/GDPR.
7. მფრინავი და UAT: ტესტის მოხსენებები FURS ფორმატებში, GGR ფორმულების შემოწმება.
8. Go-Live: მიგრაციის შეწყვეტა, კონფიგურაციის გაყინვა, FURS- სთან კომუნიკაცია.
9. პირველი 90 დღე: ყოველთვიური დეკლარაციები, შიდა კონტროლი, კორექტირება.

12) Complaens Check ფურცლები

ფინანსური ადმინისტრაცია (FURS)

• საგადასახადო ნომერი და წვდომა eDavki

დაინიშნა საგადასახადო წარმომადგენელი/კონტაქტები

• GGR გადაზიდვები თამაშების ტიპების მიხედვით

დეკლარაციებისა და გადახდების კალენდარი

• აუდიტორთან/ბუღალტრული აღრიცხვის ხელშეკრულებები

AML/KYC & RG

• პოლიტიკოსები, მონიტორინგის სცენარები, გამომწვევები
• მონაცემთა მიმწოდებლები (სანქციები/REP) და SLA
• იდენტიფიკაციის ლოგოები, დოკუმენტების მძიმე ოდენობა
• თვითგამორკვევისა და ლიმიტების სია
• ინციდენტებისა და ანგარიშგების პროცედურები FIU- ში

ტექნიკა და ინფობეზი

• RNG/თამაშის მოდულის სერთიფიკატები
• სარეზერვო გეგმა და DR ტესტები
• DLP/დაშიფვრა, გასაღების როტაცია
• როლური წვდომის მოდელები (RBAC)
• შეცვლილი ლოგოები (WORM/Write-Once)

მარკეტინგი და აფილიატები

• ასაკობრივი ფილტრები და გეოთერმული დატვირთვა

T&C ბონუსების გადასინჯვა

დამტკიცებული შემოქმედების კატალოგი

პარტნიორების შემოწმების ჟურნალი

• შემოქმედებითი მიმოხილვის პროცედურა

13) ხშირი შეცდომები და როგორ მოვერიდოთ მათ

ბაზის ნაზავი: ოფლაინ/ონლაინ და სხვადასხვა ტიპის თამაშები ერთ საგადასახადო ხაზში.
ბონუსების არასწორი აღრიცხვა: არ არსებობს გამჭვირვალე ლოგიკა "მთლიანი/ნეტოს" მიხედვით. "უზრუნველყეთ პოლიტიკა და ასახეთ GGR.
დაგვიანებული დეკლარაციები: ჯარიმები და დაბლოკვა.
სუსტი RG ვიტრინა: ჯარიმები პრომო გაფრთხილების გარეშე. განახლებულია UX, დაამატეთ ლიმიტები/დრო.
გარკვეული ლოგოების ნაკლებობა: სირთულეები შემოწმებებში. - შეუსაბამო ლოგიკა და დრო-კლიშეები.

14) KPI და საკონტროლო მეტრიკა

ფისკალური: FURS- ის კორექტირების წილი, GGR- ის სიზუსტე (შეუსაბამობა <0,5%), დეკლარაციების დროულობა (99%).
AML/KYC: SLA გადამოწმება, „false positives“ წილი, საშუალო ესკალაციის დრო.
RG: ლიმიტების გაშუქება, თვითგამოცხადებული ადამიანების წილი, საფორტეპიანო რეაქციის დრო.
ინფობეზი: MTTR ინციდენტებისთვის, პენტესტებით დაფარვა, დროულად დახურული დაუცველების პროცენტი.
მარკეტინგი: კომპლექსის შემოქმედების წილი, მიმოხილვების სიჩქარე, დადასტურებული აფილატების წილი.

15) FAQ გაშვება

შესაძლებელია ევროკავშირის საგარეო ლიცენზიით მოსვლა?
არა, საჭიროა მუშაობა ეროვნული დათმობის/დაშვების სისტემის საშუალებით.

ნებადართულია B2B დათმობის გარეშე?
ტექნოლოგიური B2B შეიძლება მუშაობდეს სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით, მაგრამ ყველა B2C სახის მოითხოვს სლოვენიაში დათმობის დონეს და საგადასახადო ანგარიშგებას.

როგორ შევიტანოთ მოხსენებები?
EDavki- ს მეშვეობით, დროულად, თამაშებისა და არხების ტიპებად დაყოფით.

საჭიროა ადგილობრივი იურიდიული პირი?
დათმობა/ოპერაციებისთვის - დიახ; სუფთა B2B- სთვის ინტეგრატორი დამოკიდებულია მოდელზე (გადასახადები, მუდმივი წარმომადგენლობა, ხელშეკრულებები).

მნიშვნელოვანია

საგადასახადო განაკვეთები, ანგარიშსწორების ფორმულები და დოკუმენტების სიები პერიოდულად განახლდება ფინანსთა სამინისტროს/FURS- ის გადაწყვეტილებებით. განაცხადების წარდგენამდე და პირველი მოხსენების დაწყებამდე შეამოწმეთ eDavki- ს მიმდინარე მოთხოვნები და ფორმების შაბლონები და არსებული წესდება.