iGaming 산업의 과세

1) iGaming의 세금 카드 (지불 한 사람)

• 도박 활동에 대한 특별 세금: GGR, 회전율 (이직률) 또는 수익성있는 기반.
• 법인 소득세 (CIT).
• VAT/GST (일반적으로 B2B 서비스 용); B2C 도박 서비스는 종종 면제/과세되지 않지만 세부 사항은 관할권에 따라 다릅니다.
• 공제 (WHT): 비거주자 (로열티, 이자, 서비스) 에 대한 지불.
• 급여 세금 (주/아웃소싱).

• 고객의 국가에 거주지 또는 PE를 기준으로 CIT.
• 전자 서비스를위한 VAT/GST (공급 장소 규칙).
• IP 라이센싱에서 가능한 로열티/WHT.

• 거주자 별 소득세/자영업.
• WHT는 운영자 국가의 출처에서 가능합니다 (이중 과세 조약-DTT에 따라 다름).

2) 기지 및 공식 (최소 작동)

2. 1 기본 정의

회전율 (베팅): 모든 베팅/티켓 회전율의 합.
지불: 플레이어에게 승리합니다.

[
\ 텍스트 {GGR} =\텍스트 {Turnover} -\텍스트 {Payouts}
]

보너스 비용: 실제 비용으로 사용 된 보너스/FS.
대박 기여: 베팅/GGR에 대한 조정 가능한 관심.

[
\ 텍스트 {NGR} =\텍스트 {GGR} -\텍스트 {보너스 비용} -\텍스트 {잭팟 기여도} -\텍스트 {게임 제공자 수수료}
]

GP 요금: 계약에 따른 GGR/회전율/핸들의%.

2. 2 세금 모델

GGR 세금: 총 게임 소득에 베팅합니다 (종종 수직/관할권에 따라 5-40%).
회전율: 베팅 회전율의%; 마진에 민감합니다.
이익 기반: CIT/특별 소득세 (순전히 iGaming에는 드문).
고정 수수료/라이센스 비용: 연간/월, 때로는 게임 장소/터미널에 의한.

2. 3 보너스 및 공제

어딘가 보너스는 GGR 데이터베이스에서 공제로 허용되며 어딘가에는 (또는 부분적으로) 허용되지 않습니다.
무료 베팅/FS: 액면가가 아닌 "구현 비용" 을 고려하십시오. 정책에서 방법론을 수정합니다.

2. 잭팟 4 개

점진적 자금: 일반적으로 플레이 할 때까지 지불금으로 간주되지 않습니 그러나 기부금은 비용 (세금 관행-관할권) 으로 인식 될 수 있습니다.

3) 부가가치세/GST 및 "공급 장소"

B2C 도박 서비스는 종종 VAT가 면제/면제되지만 이것이 "제로 관세" 를 의미하지는 않습니다. 비용에 대한 VAT 입력은 환불 할 수 없습니다.
B2B 전자 서비스/라이센스-일반적으로 수령인의 판매 장소 → 고객 측의 역 요금이며 여러 국가에서 비거주자를 등록 할 의무가 있습니다.
마케팅/제휴사: 광고 서비스는 일반적으로 수령인 장소 (B2B) 에서 과세되며 역 요금이 부과 될 수 있습니다.

4) 철회 (WHT) 및 로열티

게임/IP 라이센스에 대한 비거주자에 대한 지불은 종종 DTT 혜택이없는 경우 WHT에 의해 적용되는 로열티 → 자격이 있습니다.
계약에서, 총/순, 세금 잔인 함 및 거주 증명서 제공 의무를 명확하게 명시하십시오.

5) 홀딩스, TP 및 영구 설립 (PE)

5. 1 이전 가격 (TP)

개발/마케팅/운영 센터가있는 iGaming 그룹에는 마스터/로컬 파일, 비교 가능성 분석 및 비용 내 요율 정책 (Cost +/TNMM/Royalty-rate) 이 있어야합니다.
엔진/컨텐츠/브랜드 로열티 → DEMPE 요소 (IP 개발/운영) 를 확인합니다.

5. 2 영구 임무 (PE)

운영자/공급자에 대한 PE 위험: 중요한 직원 기능, 거래를 완료 할 권한이있는 지역 영업 담당자, 지역 서버/데이터 센터, 사무실/직원의 장기 임대.
PE-존재 국가의 이익 일부에 대한 과세 + 가능한 VAT 관세.

6) 선수 및 상금 세금

많은 국가에서 플레이어의 상금은 소스/수령인에게 과세됩니다. 운영자는 세무 대리인 역할을 할 수 있습니다.
필수: 가시적 인 공제 논리, 플레이어에게보고, 레지스터 저장 (KYC 번들).

7) 회계 및 계산 예

7. 1 미니 예 (월, 카지노)

회전율: 10,000 000

지불: 9 300 000 → GGR = 700 000

보너스 비용: 80,000

잭팟 컨트 립.: 20 000

GP 요금 (GGR의 20%): 140,000

→ NGR = 700 000-80 000-20 000-140 000 = 460 000

GGR-tax = 20% → Tax = 140,000 인 경우.
CIT는 모든 인식 된 비용 후 회계 이익에서 계산됩니다.

7. 2 B2B 공급자 (로열티)

로열티베이스: 컨텐츠에 대한 운영자 GGR의 20%.
비거주자에게 지불 할 때-WHT에서 DTT를 확인하십시오 (예: 0-10-15%).
송장에서 로열티 특성과 세금 조항을 강조하십시오 (인증서가없는 경우 총).

8) 정책 및 레지스터 (템플릿)

8. 1 세금 부채 등록 (YAML)

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
residence: "..."
gaming_tax:
model: "GGR"
rate: 0. 20 bonuses_deductible: true jackpot_contrib_deductible: true vat_gst:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "reverse_charge"
withholding:
royalties_default: 0. 10 dtt_available: true tp_policy:
method: "TNMM"
markup: "Cost+8%"
pe_risk:
sales_agents: "restricted"
servers_location: ["..."]
owner: "Tax/Finance"

8. 2 보너스/잭팟 회계 정책

yaml bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value"
cap_per_player_day: 100 jackpots:
fund_rate_of_turnover: 0. 5%
expense_recognition: "monthly_contribution"

8. 3 DTT/인증서 등록

yaml counterparty: "ProviderX Ltd"
payment_type: "royalty"
country: "..."
dtt_rate: 0. 0 residency_certificate: "2025-valid. pdf"
gross_up_clause: true

9) RAG 위험 매트릭스

10) 점검표

시장 출시 전

• 세금 모델 정의: GGR/회전율/이익; 수직 속도.
• 보너스/잭팟 정책 및 세금 처리.
• VAT/GST: B2C 면제, B2B 규칙, 등록 필요/RC.
• WHT 카드 (로열티/서비스), DTT 및 거주 증명서.
• 보유의 TP 정책; 기능지도 (DEMPE).
• 체육 평가 (사람/서버/사무실).
• 플레이어 상금 및 에이전트 역할에 대한 세금 제도.
• 일정, 책임, 주요 날짜보고.

월간주기

• 플랫폼 및 원장 로그와 GGR/NGR의 조정.
• 보너스/잭팟 매장량.
• DTT 인증서의 WHT 및 상태를 확인합니다.
• VAT 레지스터: RC/출력/입력.
• 제휴 지불 및 공제의 조정.

11) 포스팅 및보고 (매우 간단한)

GGR 세금 인상: Dt Game 세금 비용/Kt Game 세금 부채.
공급자 로열티: Dt 비용/로열티/Kt 채권자; WHT-WHT/Kt 세금에 의한 Dt 비용.
VAT RC (B2B 서비스 수신): VAT 지불 가능/Kt VAT 회수 가능 (국가 규칙에 따라).

12) 플레이 북

P-TAX-01: GGR 데이터베이스의 오류

베팅/페이 로그 → 리베이트/잭팟 재 계산 → 수정 선언 → 메소드 업데이트의 조정.

P-TAX-02: DTT 인증서가없는 지불

표준 WHT → 인증서 요청 → 반품/신용 → 업데이트 DTT 캘린더에 제출하십시오.

P-TAX-03: 체육 위험

기능/사람/서버 인벤토리 → 영업 권한 제한 → 대행사 모델/커미션 → PE 위치.

P-TAX-04: 부가가치세 감사

RC/송장 레지스터 → 일치 장소 → 설명/계약 → 수정 가이드를 준비하십시오.

13) KPI/메트릭

세금 정확도% (분산 보고서 vs 원장 5%).
적시에 제출%.
WHT 과잉 보류.
TP 문서 적용 범위%.
PE 위험 점수 (체크리스트 별).
확인 된 입력 VAT 공유 (해당되는 경우).

14) 미니 -FAQ

B2C 카지노의 부가가치세? 종종 면제/범위를 벗어 났지만 입력 VAT는 환불되지 않을 수 있습니다.
GGR에서 보너스를 공제 할 수 있습니까? 모드에 따라 다릅니다. 정책을 수정하고 현지 규칙으로 확인하십시오.
PE는 언제 발생합니까? 중요한 활동을 만드는 사람/인프라/승인이있는 경우; 기능을 평가하십시오.
WHT를 줄이는 방법? DTT + 현재 인증서, 올바른 지불 자격 (로열티 대 서비스).

15) 면책 조항

자료는 iGaming의 세금 기능을위한 운영 프레임 워크입니다. 특정 요율/혜택 및 해석은 국가마다 다르며 시간이 지남에 따라 변경됩니다. 사용하기 전에-현지 규정 및 관련 컨설턴트에게 확인하십시오.

16) 결론

iGaming의 세금은 올바른 기반 (GGR/NGR), 이해할 수있는 보너스/잭팟 정책, VAT/GST 카드, WHT/DTT 제어, TP 문서 및 PE 모니터링 프로세스 시스템입니다. 레지스터, 캘린더 및 플레이 북을 표준화하고 세금은 놀라움의 원천이 아닌 예측 가능한 기능이됩니다.