부가가치세 및 도박
1) 세계의 그림: 부가가치세가있을 때와 그렇지 않은 경우
많은 관할 구역의 B2C 게임 서비스 (카지노/스포츠) 는 VAT가 면제되거나 범위가 다른 것으로 간주됩니다. 운영자는 베팅/상금에 대해 VAT를 청구하지 않습니다.
B2B 서비스 (컨텐츠/엔진 라이센스, 호스팅, 사기 방지, KYC, 광고, 분석) -일반적으로 공급 장소 규칙 및/또는 수신자의 역 요금이 적용됩니다.
면제 일치: 관련 비용에 대한 입력 VAT는 종종 전체 또는 프로 라타 (부분 면제) 로 상환되지 않습니다.
2) iGaming에 대한 VAT의 기본 개념
공급 장소-국가 부가가치세를 고려할 국가 지정.
리버스 차지: B2B 크로스 보드에서 수령인은 공급 업체 대신 VAT를 청구합니다.
세금 포인트: 일반적으로 선적/서비스 또는 선불 (반복 B2B 서비스에 중요).
입력 부가가치세: 구매시 지불 한 부가가치세; B2C 면제-종종 공제 할 수 없습니다.
부분 면제: 회사에 과세 대상 및 면제 거래가있는 경우 공제 비율에 대한 방법론.
3) 공급 장소: 짧고 실용적
3. 1 B2C
게임 서비스: 개별 클라이언트에 대한 부가가치세없이 일반적으로 영역에서 면제/영역을 벗어
B2C 디지털 애드온 서비스 (게임 자체가 아님): 규칙이 다릅니다-지역 규범 확인 (예: 유료 알림, 머치, 컨텐츠 구독).
3. 2 B2B
일반 서비스 (광고, SaaS, 분석, 라이센스 로열티): 클라이언트 회사 측의 수신자 장소 → 역 충전.
iGaming에 대한 예외 (부동산, 행사장 이벤트 등) 는 일반적으로 관련이 없지만 개인 사례 (오프라인 토너먼트, 라이브 카지노 스튜디오) 를 확인하십시오.
4) B2C 해방 및 그 영향
VAT → 관련 비용 (종종 마케팅, 호스팅, 컨텐츠 제공 업체) 에 대한 환불 불가능한 입력 VAT를 제외한 베팅/플레이 수입.
부분 제거가 사용됩니다: 공제 비율은 승인 된 방법에 따라 계산됩니다 (예: 총 이직률에서 과세 대상 이직률의 비율).
5) 혼합 배송: 게임에서 다른 모든 것
종합 전달: 하나의 경제적 의미 (패키지 제품) → 단일 VAT 제도.
별도의 배송: 서로 다른 독립 서비스 (게임 B2C 면제 + 과세 광고/구독/API 액세스).
권장 사항: 계약 상 및 운영상 별도의 게임 서비스 및 과세 대상 B2B 서비스 (개별 송장, 행위, 쇼케이스, 추적).
6) 바우처, 프리 스핀, 보너스 및 "구현 비용"
단일 목적 바우처 (SPV): VAT 요율은 문제가되는 것으로 알려져 있습니다. 바우처를 판매 할 때 세금 포인트가 발생할 수 있습니다.
다목적 바우처 (MPV): VAT-상환.
프리스핀/프리 베팅: 액면가와 구현 비용을 혼동하지 마십시오. 부가가치세 회계에서 정책을 수정하십시오: 보너스가 기본을 줄이면 (허용되는 경우) 추정 방법 (EV/실제).
캐쉬백/프로모션 코드: 할인 (과세 서비스의 기반을 줄임) 과 마케팅 지불 (별도의 특성) 을 구별합니다.
7) 대박과 부가가치세
잭팟 풀 기부금은 일반적으로 과세 부가가치세 기반을 형성하지 않습니다.
플레이어에게 잭팟을 지불하는 것은 VAT (현금 지불) 의 대상이 아니지만 GGR과 공제 비율에 영향을 미칩니다.
8) 파트너십/제휴
B2B 광고/어트랙션: 일반적으로 운영자의 역 요금 (공급 장소-운영자 국가).
계약 기록: 상대방 상태 (비즈니스/비 비즈니스), VAT-ID, 역 충전 문구, 보고 (행위/송장).
9) B2B 제공 업체: 콘텐츠, 호스팅, 사기 방지, KYC
IP 및 SaaS/hosting에 대한 로열티는 일반적으로 수신자의 클라이언트 장소 → 역 충전입니다.
고객의 국가에 비거주자 등록이 필수 인 경우 (임계 값/특별 규칙) 등록 계획 카드에서이를 고려하십시오.
10) 회계: 세금 기반, 순간, 문서
세금 포인트: 서비스/정기 청구 제공 또는 선불 (규칙 인 경우).
음성: 역 충전-필수 메모 ("VAT는 수신자가 청구합니다", 표준 참조), 올바른 고객 세부 정보.
환율 차이: 세금 포인트 날짜에 공식 요율/NB 요율을 사용하여 기본을 변환하십시오.
11) 부분 면제
합의 된 방법에 따라 공제 계수를 계산하십시오 (예: 총 이직률에서 과세 대상 B2B 서비스의 비율).
연간 조정: 연도의 비율 재 계산 및 입력 VAT 공제 조정.
혼합 비용 (트래픽, 호스팅, 소프트웨어) 및 명확한 귀속 규칙을 등록하십시오.
12) 계산 예
12. 1 운영자 (월)
B2C 게임 수입 (면제): 5,000,000
B2B 수입 (과세, 고객 위치, 고객의 역 요금): 200,000
혼합 비용에 대한 입력 VAT: 50,000
공제 비율 = 200,000/( 5,000,000 + 200,000) 85%
→ 허용 가능한 입력 VAT 공제 1,925, 나머지는 비용입니다.
12. 2 B2B 공급자 (SaaS → 비거주 운영자)
음성: 100,000 (VAT 제외), 역 충전.
부가가치세는 집에서 고객이 청구합니다. 공급 업체는 서비스 수출/비 분석을 반영합니다. 보고에서 (현지 규칙에 따라).
13) 정책 및 레지스터 (YAML 템플릿)
13. VAT 상태 등록 1 개
yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"13. 2 혼합 비용 등록 (비율)
yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 2884513. 바우처/보너스 3 개
yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"13. 4 음성 템플릿 (B2B, 역 충전)
yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"14) RAG 위험 매트릭스
15) 점검표
@ info: whatsthis
- 서비스 상태 정의 (B2C 게임 vs B2B).
- 공급 장소 및 역 충전 모드가 설정됩니다.
- 고객 VAT-ID 및 계약 문구를 확인했습니다.
- 비거주 등록이 필요한 경우 확인했습니다.
- 음성/작업 템플릿이 업데이트되었습니다.
월간주기
- 공제 비율 계산 및 혼합 비용 등록.
- 구독/선불에 대한 세금 포인트를 확인하십시오.
- 모니터 바우처/보너스 (SPV/MPV, EV).
- 상대방에 대한 역 충전 보고서의 조정.
매년
- 연간 조정 부분 면제.
- 계약 및 템플릿 개정 (VAT/RC 문구).
- 듀티 카드 업데이트 (등록/임계 값).
16) 미니 -FAQ
부가가치세 요금이 적용됩니 일반적으로 B2C 게임 서비스는 면제/범위를 벗어납니다. 현지 법률을 확인하십시오.
비거주 계열사에 부가가치세를 청구해야합니까? 일반적으로 아님: 수신자의 리버스 차지 (B2B).
모든 입력 VAT를 공제 할 수 있습니까? 아니요, B2C 작업이 릴리스되었습니다-비율/비 상환.
부가가치세에 대한 프리핀을 계산하는 방법? 액면가가 아닌 구현 비용 및 정책 규칙 (EV/실제).
17) 면책 조항
부가가치세 제도는 국가마다 다르며 자주 변경됩니다 이 자료는 운영 프레임 워크입니다. 특정 관할권을 신청하기 전에 현지 규정 및 컨설턴트에 동의하십시오.
18) 결론
iGaming의 VAT는 프로세스 아키텍처입니다. 공급 장소를 올바르게 결정하고, 역 충전을 지속적으로 적용하고, 부분 만료를 문서화하고, 바우처/보너스를 관리하고, 순 개별 회계를 유지합니다. 양식 정책, 레지스터 및 템플릿-VAT 블록은 예측 가능하고 관리 가능해집니다.