Португалия - SRIJ: салықтар және AML
(«Нарықтар мен юрисдикциялар» бөлімі)
1) Реттегіш және рама
SRIJ (Servicho de Regulação e Inspeção de Jogos) - жерүсті ойындарын және онлайн-ойындарды/ставкаларды бақылау, реттеу және инспекциялау; Turismo de Portugal жүйесінде Comissão de Jogos (Ойындар жөніндегі комиссия) жүйесімен бірге әрекет етеді.
Онлайн реттелетін RJO - Regime Jurídico dos Jogos e Apostas Online (№ 66/2015 Заң Жарлығы және одан кейінгі өзгерістер).
2) Лицензиялар және рұқсаттар (онлайн)
Онлайн-лицензияны SRIJ түрлері бойынша береді: белгіленген коэффициенттермен ставкалар, фортуна/құмар ойындар (casino games), онлайн-бинго және т.б. Лотереялар (SCML) бойынша тек жергілікті лицензияланған операторлар мен мемлекеттік монополиялардың қызметіне ғана жол беріледі.
3) Салықтар: жоғары бөлу
3. 1 Онлайн (IEJO - Imposto Especial de Jogo Online)
Фортуна/онлайн казино ойындары: 25% GGR (айлық база).
Ставкалар с фикс. (sports betting) коэффициенттерімен: IEJO айналымнан алынады (handle); құқық қолдануда 8-16% шкала пайдаланылады (көлемі бойынша прогресс), бұл ретте көптеген шолулар қысқаша түрде базалық 8% ай сайын көрсетеді. RJO/жылдың бюджетінің қолданыстағы нұсқасын нақтылаңыз.
3. 2 Жер үсті секторы
IEJ (жер үсті казиноларына арнайы салық): GGR бойынша прогрессивті ставкалар (бағдар: ~ 2. Географияға/деңгейге байланысты 5-35%).
Бинго/гос-ойындар: штемпельдік алым (бинго 25%; мемлекеттік ойындар - 4. 5% ставкаға және қосымша 20% 5,000 € жоғары сыйлыққа).
Есептілік және төлем тәртібі: IEJO/IEJ - ай сайынғы есеп айырысулар мен төлемдер; IEJO бөлігі реттеуші ретінде SRIJ кірісіне түседі (бөлу RJO-да бекітілген).
4) AML/CFT: операторлардың міндеттері
Базалық акт: АЖ/ТҚҚ (AML/CFT) туралы № 83/2017 Заң ойын секторын қоса алғанда, «міндетті тұлғаларға» қолданылады; функционалдық үйлестіруді SRIJ және қаржылық барлау UIF (Polícia Judiciária) жүргізеді.
KYC/KYB саясаты: ойынға/төлемдерге рұқсатқа дейін сәйкестендіру; триггерлер кезіндегі жасын, санкцияларын/ӨЖ, қаражат көзін тексеру; KYC-досье мен журналдарды жүргізу. (Ұлттық. FATF/шолулар тәуекелге бағдарланған тәсілді растайды).
Транзакциялар мониторингі: лимиттер, ауытқулар, аккаунттар/төлем қаражаты байланысы; STR/SAR-дың UIF-те эскалациясы.
Сақтау: заң мерзімдері бойынша КҚС/логтардың ретеншн; CNPD (GDPR) қадағалауымен деректерді қорғау.
5) Responsible Gaming (RG) және жарнама
Міндетті: өздігінен алып тастау, «салқындату», ставкалар/депозиттер лимиттері, тәуекелдер туралы ескертулер; маркетинг - «әлеуметтік жауапкершілікпен ілгерілету».
Гайд SRIJ 1/2020/SRIJ/JO (онлайн-бонустар): егер бонусты белсендіру нақты ақшамен ең төменгі ставканы талап етсе, ең төменгі бонус мөлшерінен аспайды; мөлдір T&C міндетті.
Блок-парақтар: SRIJ лицензиясы жоқ домендерді/төлемдерді жариялайды - байланыс провайдерлеріне және PSP-ге бұғаттау ұйғарылады. (SRIJ/нарықтың жария есептерін қараңыз.)
6) АТ-контур және реттегіштің қолжетімділігі
SRIJ үшін API/жүктеулер, тестілік аккаунттар, қорғалған арналар.
WORM логикасын «ставка → есептеу → төлем → түзету» дәлме-дәл трассировкамен логикалау, уақытты үндестіру.
Сертификаттау: платформа, RNG/есептеу модульдері; тұрақты қайта сертификаттау.
Сенімділік/қауіпсіздік: DR/BCP мақсатты RPO/RTO, тыныштық/транзит шифрлау, RBAC/SoD, жоспарлы пентесттер.
7) Бағдар үшін маркет-фактілер
Онлайн нарық 2024-2025 жылдардың өсімін көрсетті; салалық баспасөз мәліметтері бойынша, GGR €287 млн Q2-2025 ~, IEJO €81 ~ жиналды. 2 млн; 17 оператор ~ және 30 лицензия ~ (спорт/казино). Қуаттарды жоспарлау үшін «нормалар» ретінде емес, пайдаланыңыз.
8) Тексерулер мен санкциялар
Камералдық/көшпелі: есептілікті және IEJO/IEJ төлемдерін салыстыру, АТ-аудит, «жасырын сатып алушылар», бонустарды/жарнаманы бақылау.
Шаралар: айыппұлдар, қосымша есептеулер, UX/RG нұсқамалары, домендерді/төлемдерді бұғаттау, лицензияларды тоқтата тұру/қайтарып алу.
Жұмсарту: қателерді ерікті түрде ашу, жоспарларды түзету, ішкі бақылауды күшейту.
9) Кіру жол картасы
1. Стратегия: өнім матрицасы (sports/casino/bingo), сертификаттаудың жол картасы.
2. SRIJ лицензиялау: RJO пакеті, негізгі тұлғалардың жарамдылығы, қаржылық орнықтылығы.
3. Қаржылық бақылау: IEJO/IEJ модельдері, GGR/handle бөлек есепке алу, есептік нысандарды біріктіру.
4. KYC/AML/RG: тәуекелдер саясаты, деректер провайдерлері (санкциялар/РЕР), STR/SAR сценарийлері, RG-механиктер.
5. АТ/қауіпсіздік: WORM, DR/BCP, API SRIJ логтары, нұсқаларды бақылау; Салық базасының есептері бойынша UAT.
6. Маркетинг: креативтерді алдын ала модерациялау, дәлелдемелер тізілімі (скриншоттар/URL/күндер), өздігінен жойылғандарды сүзу.
7. Go-Live: теңшелімдер freeze, оқиғалар runbook, реттегішпен байланыс терезесі.
8. Алғашқы 90 күн: IEJO-декларациялардың ырғағы, салыстыру, есеп беру, AML/RG ішкі аудиті.
10) Комплаенс чек-парақтары
Салықтар мен есептілік
- Өнімдерді жіктеу және дұрыс база: GGR (casino), handle (sports)
- IEJO/IEJ айлық декларациялары, төлемдер күнтізбесі
- RJO/SRIJ гайдалары бойынша бонустарды/void/cashout есепке алу
- Салыстырып тексеру есептілігі, (<0. 5% айырмашылық)
AML/KYC & RG
- KYC/KYB саясаты, санкциялар/ӨЖ, қаражат көзінің триггерлері
- Өздігінен алып тастау, депозиттер/ставкалар лимиттері, салқындату
- STR/SAR журналдары, АКҚ/логтарды сақтау мерзімдері
- Гайд бойынша бонус саясаты 1/2020/SRIJ/JO
Техника және қауіпсіздік
- Платформаны/RNG сертификаттау, нұсқаларды бақылау
- WORM логы, уақытты үндестіру
- DR/BCP тесттері; шифрлау, RBAC/SoD, пентесттер
- SRIJ үшін API/жүктеу, тест-шоттар
Маркетинг және аффилиаттар
- RG-таңбалау, агрессивті офферлер/осал таргет тыйым салу
- Креативтер журналы (скриншоттар/URL/күндер), жылдам шолу
- Барлық арналарда өздігінен жойылған сүзгі
11) Операциялық бақылауға арналған KPI
Фискалдық: уақытылы IEJO/IEJ ≥ 99%; сәйкессіздік есептілік биллинг <0. 5%.
AML/KYC: орташа верификация уақыты; false positives үлесі; STR/SAR эскалацияларының SLA.
RG: белсенді лимиттері бар ойыншылардың үлесі; TTR блоктау <1 мин; RG шағымдарының үлесі.
Инфобез: Инциденттердің MTTR; сыни осалдықтарды мерзімінде жабу пайызы.
Маркетинг: compliant-креативтердің үлесі; өздігінен жойылған коммуникациялардың болмауы.
12) FAQ
Casino online: қандай салық базасы?
GGR, IEJO мөлшерлемесі - ай сайын 25%.
Sports betting online: база және ставка?
IEJO айналымнан есептеледі (handle); ай сайын операциялық есеппен 8-16% ретінде қолданылатын шкала қолданылады (RJO ағымдағы редакциясын тексеріңіз).
AML және RG-ді кім қадағалайды?
SRIJ (ойын секторын қадағалау) + STR/SAR бойынша UIF (Polícia Judiciária); базалық заң - № 83/2017.
Бонустар бойынша арнайы ережелер бар ма?
Иә: гайд 1/2020/SRIJ/JO бонустың шамасымен «ең төменгі ставканы нақты ақшамен» шектейді және ашық T&C талап етеді.
Ескерту
IEJO/IEJ ставкалары мен формулалары RJO мен жыл сайынғы бюджеттерде кезең-кезеңімен нақтыланады. Іске қосар алдында қолданыстағы есептілік нормалары мен нысандарын тексеріңіз (әсіресе sports betting шкаласы бойынша) - бұл қосымша есептеулер мен ұйғарымдарды болдырмауға көмектеседі.