Armenia - Komitet ds. Dochodów

(Sekcja: „Rynki i jurysdykcje”)

1) Obraz rynku i role organów

Państwowy Komitet Skarbowy (SRC) - zarządzanie podatkami i opłatami specjalnymi, kontrola biurkowa/terenowa, sankcje, sprawozdawczość elektroniczna.
Profil Ministerstwo (blok finansowy i gospodarczy) - polityka hazardowa, zasady przyjmowania i wymagania techniczne.
Bank Centralny/Finmonitoring - krajowy system AML/CFT (AML/CFT), STR/SAR.
Policja/jednostki cybernetyczne - zwalczanie nielegalnych działań, domeny/blokady płatności.
Gminy/społeczności - planowanie urbanistyczne i rozwiązywanie problemów w trybie offline.

2) Model wstępu: offline i online

Offline

Kasyna, salony gier, bukmacherzy - według uprawnień adresowych. W przypadku kasyn i hal obowiązują ograniczenia geograficzne (zakwaterowanie w niektórych strefach kurortowych/przygranicznych i poza ścisłym promieniowaniem od obiektów o znaczeniu społecznym).
Wymagania: niezawodność pomieszczeń, CCTV, dyscyplina pieniężna, kontrola dostępu/wieku, szkolenie personelu.

Online

Usługi zdalne (kasyno/automaty, zakłady, poker) - podlegające licencji, certyfikowanej platformie i integracjom do nadzoru i raportowania.
Kluczowe osoby i właściciele są poddawane adekwatnej i właściwej, beneficjenci i źródła funduszy są ujawniane.
Obecność lokalna: podmiot prawny będący rezydentem, przypisane rachunki rozliczeniowe odpowiedzialne za AML/RG/interakcje z regulatorem.

3) Ograniczenia i zakazy

Próg wieku: uczestnictwo jest dozwolone tylko dla dorosłych, z weryfikacją dokumentu po wpisie/rejestracji; dla poszczególnych pionów można zastosować podwyższony próg (określony w obecnych aktach prawnych).
Zakaz dostępu: osoby z rejestrów self-wykluczenia/ograniczeń, a także kategorie określone przez prawo (decyzją sądu, opieką itp.).
Geografia offline: kasyna/sale - w zatwierdzonych lokalizacjach (miasta kurortu/obszary specjalne); SST - przez uprawnienia adresowe z ograniczeniami odległości i trybu pracy.
Obwodnice: odpowiedzialność za korzystanie z serwerów proxy/luster, szare szlaki płatnicze, agresywne systemy generowania ołowiu.

4) Podatki i opłaty (wysoki poziom)

• Piony online: z reguły, baza GGR/NGR (zakłady - wygrywa) z lokalnymi zasadami odbijania premii, pustki/cashout/anulowania; deklaracje miesięczne.
• sektor naziemny: podatek specjalny/opłata według typu (kasyno/maszyny/zakłady), często ze stałymi płatnościami za siedzenia do gier (stół/maszyna) i/lub elementami odsetek; sprawozdawczość miesięczna/kwartalna.
• Podatek dochodowy od osób prawnych - zgodnie z ogólnym reżimem. VAT zwykle nie ma zastosowania do zakładów/wygranych, ale jest ważny dla usług powiązanych (IT, marketing, hosting, outsourcing).
• Księgowość: oddzielnie w trybie offline/online i według produktów; Identyfikowalność bonusów i korekt jest obowiązkowa.

5) AML/KYC i identyfikacja

KYC/KYB: weryfikacja tożsamości/wieku, adresu, beneficjentów; sankcje/RAP; źródło funduszy (SoF) w ramach wyzwalaczy.
Płatność oznacza: potwierdzenie własności, zakaz anonimowych kanałów.
Monitorowanie transakcji: limity, nietypowe wzory, podłączenie kont/kart/urządzeń; obowiązkowa eskalacja STR/SAR do monitorowania finansowego.
Przechowywanie: przechowywanie dokumentacji/czasopism KYC, ochrona danych (poziom zgodny z RODO); regularne szkolenie personelu AML.

6) Odpowiedzialne gry (RG) i samoograniczenie

Narzędzia RG: depozyt/strata/terminy, timeouts, „chłodzenie”, panel samokontroli, pomoc w kontaktach.
Samodzielne wykluczenie/rejestr: scentralizowany mechanizm; operator jest zobowiązany do sprawdzenia statusu przy rejestracji, wpisie i przed kluczowymi transakcjami, a nie do bezpośredniego wprowadzania do obrotu na własny rachunek.
Wczesne sygnały: pogoń za stratami, częste depozyty, aktywność nocna - podstawa interwencji zespołu RG.

7) Reklama, promocja i partnerzy

Zakazy: skierowane do małoletnich/słabszych grup; wprowadzające w błąd obietnice „gwarantowanych wygranych”; niepoprawne „darmowe” oferty.
Obowiązkowe elementy: oznaczenia RG, zauważalne premie T&C (zakłady, terminy, ustniki), wskazanie ograniczeń wiekowych.
Podmioty zależne: dozwolone tylko dla marek posiadających licencję; wymaga dziennika zgodności (zrzuty ekranu/URL/daty/geo), kreatywnego whitelistingu, mechanizmu szybkiego wycofywania.
Odpowiedzialność: promocja niedozwolonych stron/luster - podstawa recept i grzywien.

8) pętla informatyczna i dostęp nadzorczy

Certyfikacja: moduły RNG/gry, platforma/portfel, moduły rozliczeniowe, prezentacje raportowania.
Logowanie: immutable WORM logs along the chain „rate → calculation → payment → adjustment”, synchronizacja czasu.
API/przesłania: bezpieczne kanały, konta testowe nadzoru, kompatybilność z formatami SRC.
Niezawodność/bezpieczeństwo informacji: DR/BCP (target RPO/RTO), nadmiarowość, szyfrowanie w miejscu odpoczynku/tranzytu, RBAC/SoD, regularne testy/skany penetracyjne.

9) Kontrole i sankcje

Urząd: porównanie sprawozdawczości i płatności, analiza odchyleń GGR/NGR, uzgodnienie premii/nieważności/wypłaty, audyt marketingu i podmiotów powiązanych.
Kontrola na miejscu/IT: kontrola dzienników/pulpitów gotówkowych, pobieranie próbek transakcji i sesji, wywiady z pracownikami, weryfikacja tras płatniczych i ograniczenia geograficzne w trybie offline.
Środki: grzywny/opłaty dodatkowe, instrukcje korygowania AML/RG/UX/reklama, blokowanie domen/płatności, zawieszenie/anulowanie zezwoleń.
Łagodzenie skutków: dobrowolne ujawnianie błędów, plany naprawcze, wzmocnienie kontroli wewnętrznych i szkolenia.

10) Mapa drogowa wejścia (operator i dostawca playbook)

1. Strategia: wybierz piony (kasyno/automaty/zakłady/poker), kanał (offline/online), regiony/lokalizacje docelowe.

2. Struktura prawna: lokalny podmiot prawny, beneficjenci i źródła funduszy; rachunki w bankach RZS; Przypisanie AML/RG/właścicieli raportów

3. Licencjonowanie: zestaw dokumentów (odpowiedni i właściwy, stabilność finansowa, opis techniczny platformy, polityka AML/RG, system sprawozdawczości i bezpieczeństwo informacji).
4. IT: certyfikacja RNG/modułu, budowa rejestrowania WORM, prezentacje raportowania, API dla SRC.
5. AML/KYC/RG: połączenie podmiotów świadczących sankcje/PEP, procedury SoF, ograniczenia i samodzielne wykluczenie, rejestry zarządzania sprawami RG.
6. Marketing/podmioty powiązane: wstępne moderowanie kreatywności, filtry geo/wiekowe, dziennik zgodności, szybkie wycofanie.
7. UAT: przypadki badania podatku/opłaty, prawidłowość NGR/GGR, przekroczenia limitu/samodzielne wyłączenia, przepływ STR/SAR.
8. Go-Live: zamrażanie konfiguracji, incydenty w książce startowej, SLA z kanałami PSP/hostingowymi/komunikacyjnymi.
9. Pierwsze 90 dni: rytm deklaracji, uzgadnianie rachunków otchetnostowych (<0. 5%), audyt wewnętrzny AML/RG/IS.

11) Listy kontrolne zgodności

Licencjonowanie i finanse

• Uzyskane licencje/zezwolenia; wyznaczone osoby odpowiedzialne
• Kalendarz deklaracji/płatności w kontroli rozbieżności SRC <0. 5%
• Oddzielne księgowanie według produktów i kanałów; prawidłowe odbicie premii/nieważność/cashout

AML/KYC & RG

• KYC/KYB Policies, Sanctions/PEP, SoF; dzienniki kontroli
• Depozyt/strata/terminy, terminy; integracja rejestru samodzielnego wykluczenia
• STR/SAR-procedury, okres trwałości ACC/kłody; szkolenie personelu

IT i Bezpieczeństwo

• Certyfikaty/platformy RNG; kontrola wersji, bezpieczne SDLC
• Dzienniki WORM i synchronizacja czasu; Badania DR/BCP
• Szyfrowanie podczas odpoczynku/tranzytu; RBAC/SoD; planowane badania/skany penetracyjne

Marketing & Affiliates

• Oznaczenia RG, poprawne bonusy T&C, bez „ciemnych wzorów”
• Dziennik zgodności (zrzuty ekranu/URL/daty/geo); Szybkie wycofanie
• Zakaz promocji niezatwierdzonych marek i luster

Geografia offline

• Adresy zgodności z zatwierdzonymi strefami/promieniami
• CCTV/kasa/tryb pracy; błędy i dzienniki kontroli wieku

12) Pierwszy rok KPI

Podatek: terminowe zgłoszenie ≥ 99%; rozbieżności w rozliczaniu <0. 5%.
AML/KYC: średni czas weryfikacji; udział fałszywych pozytywów; SLA STR/SAR.
RG: odsetek graczy z aktywnymi limitami; Self-exclusion TTR <1 min; odsetek skarg RG.
Bezpieczeństwo informacji: incydenty MTTR; zakończenie badań DR; zamykanie słabych punktów krytycznych.
Marketing: 100% samodzielnego filtrowania; 0 naruszeń dla reklam i podmiotów powiązanych.

13) FAQ

Czy możliwe jest otwarcie kasyna online bez lokalnej osoby prawnej?
Nie, nie jest. Potrzeba lokalnej licencji/pozwolenia i lokalnej infrastruktury do interakcji z nadzorem.

Czy istnieją stałe płatności za pozycje offline?
Tak, w przypadku sektora naziemnego obowiązują stałe opłaty/opłaty za siedzenia i/lub obiekty gier, plus sprawozdawczość dotycząca pozycji.

Jak uwzględnić premie w podstawie opodatkowania?
Zgodnie z lokalnymi metodami dla GGR/NGR: premie, anulowania, cashout/puste są odzwierciedlone w sposób przejrzysty i identyfikowalny; błędy prowadzą do dodatkowych opłat.

Czy można reklamować oferty wolne od ryzyka?
Nie, nie jest. Wymagany jest uczciwy T&C, wprowadzający w błąd język i ukierunkowany na słabe grupy.

Uwaga

Stawki liczbowe, obszary adresów offline, formularze sprawozdawcze i specyfikacje integracji są regularnie aktualizowane. W przypadku decyzji istotnych z prawnego punktu widzenia należy sprawdzić aktualne teksty przepisów ustawowych i wykonawczych oraz wyjaśnienia metodologiczne SRC i odpowiednich departamentów w celu uniknięcia dodatkowych opłat, recept i zaprzestania działalności.