Słowenia - administracja finansowa

(Sekcja: „Rynki i jurysdykcje”)

1) Słowenia w skrócie

Słowenia jest członkiem UE i strefy euro, zwartym rynkiem o zrównoważonym komponencie turystycznym (ośrodki narciarskie, uzdrowiska termalne, jeziora). Hazard jest dozwolony w formie „klasycznych” (loterii, zamiatarek) i „specjalnych” gier (kasyn, automatów, stołów), a formaty online są związane z systemem koncesji. Funkcja kontroli podatkowej koncentruje się w Administracji Finansowej Republiki Słowenii - FURS (Finančna uprava RS), pod auspicjami Ministerstwa Finansów.

2) Mapa regulatorów i ról

Parlament/rząd - określenie ram poprzez ustawę o hazardzie i przepisy wykonawcze.
Ministerstwo Finansów - polityka, koordynacja, ogłoszenia koncesyjne.
FURS (Administracja finansowa) - zarządzanie podatkami i opłatami przemysłu, inspekcje biurkowe/polowe, zbiórka. Kanał interakcji - portal eDavki.
Nadzór nad AML/CFT - w połączeniu z krajową jednostką wywiadu finansowego; zgodność z wymogami - przez operatora, kontrolę - przez FURS i wyspecjalizowane organy.
Bank Słowenii/Dostawcy płatności - zgodność z PSD2, lokalnymi funkcjami płatniczymi, blokowanie na mocy decyzji władz.
Ochrona konsumentów i organy reklamowe - kontrola etykietowania, ograniczenia promocyjne, bariery wiekowe.

3) Model wstępu: rodzaje gier i online

Klasyczne gry: sterowane przez państwo loterie/zamiatarki w ramach odrębnej koncesji.
Gry specjalne: Kasyno i salony gier przez koncesję (zazwyczaj w drodze przetargu/przetargu, z limitami liczb i lokalizacji).
Gry online: oferowane przez posiadaczy istniejących koncesji (lub ich powiązanych struktur) podczas spełniania wymogów technicznych i podatkowych. Nie ma bezpłatnego „paszportowania” licencji UE - istnieje krajowy system tolerancji.

4) Płatności do budżetu: jak działa podatek

• Opłata za grę/podatek od GGR (oddzielnie od rodzaju gry - kasyno/automaty/stoły, online; metoda: GGR = zakłady - wygrane).
• Płatności koncesyjne/składki - część ustalona/część formuły, czasami związana z obrotem/wynikiem.
• Podatek dochodowy od osób prawnych jest standardową stawką CIT mającą zastosowanie do podmiotów prawnych w Słowenii.
• Podatek VAT jest zwykle „zwolnieniem” dla zakładów/wygranych, ale opodatkowanie usług powiązanych (marketing, IT, hosting) jest oceniane oddzielnie.
• Opodatkowanie wygranych jednostek - zależy od rodzaju gry i progu; operator musi znać tryb przechowywania/sprawozdawczości.
• Opłaty - opłaty rejestracyjne/administracyjne, publikacje, apostyle itp.

Podstawa i okresy sprawozdawcze

Podstawa podatkowa dla GGR jest utrzymywana dla każdego rodzaju gry i kanału (online/offline).
Częstotliwość - zazwyczaj miesięczne składanie rozliczeń za pośrednictwem eDavki + roczne zestawienie sprawozdań finansowych i skontrolowanych finansów.
Rejestry podstawowe: rozliczenia, sesje, dzienniki certyfikacji/RNG, rejestry jackpotów, tabele odliczania graczy.

5) Administracja za pośrednictwem eDavki (FURS)

Rejestracja: numer podatkowy, rejestracja, wydanie kwalifikowanego podpisu dla eDavki.
Formularze: specjalne deklaracje dotyczące gier, CIT, odliczenia od wygranych, raporty dotyczące pracowników i kontrahentów.
Kontrola: automatyczne kontrole biurkowe (porównanie raportów i płatności), wymagania dotyczące wyjaśnień, ewentualne korekty.
Płatności: SEPA/przelewy bankowe, trudne terminy; spóźnione opłaty.
Przechowywanie: rejestry i podstawowe w wyznaczonym terminie (zwykle 5-10 lat), chronione przechowywanie kłód.

6) AML/CFT i odpowiedzialna gra

KYC/KYB: identyfikacja wielopoziomowa (zdalna z weryfikacją wideo jest dozwolona podczas wykonywania lokalnych reguł), weryfikacja PEP/sankcji, źródło środków na wyzwalacze.
Monitorowanie transakcji: limity, nietypowe wzorce, połączenie z zapobieganiem oszustwom i bramy płatności.
Responsible play: self-exclusion (lokalne listy), depozyt/zakład/czas, wymuszone „timeouts”, widoczne ostrzeżenia i linki do pomocy.
Sprawozdawczość: podejrzane transakcje w FIU, przechowywanie dokumentacji KYC i dzienniki audytu.

7) Wymagania techniczne i certyfikacja

RNG/silniki gier: certyfikaty z uznanych laboratoriów, okresowa recertyfikacja.
Infrastruktura: niezawodne hosting/chmura z rejestrowania, niezmienne dzienniki, kopia zapasowa, DR plan.
Integracja: w razie potrzeby - dostęp regulatora online do raportowania prezentacji/dzienników, przesyłania w danym formacie, API do kontroli GGR.
InfoBase: szyfrowanie danych podczas odpoczynku/tranzytu, tajne zarządzanie, regularne testy penetracji i skanowanie podatności.

8) Reklama, promocja i komunikacja

Ograniczenia wiekowe i „odpowiedzialne” oznakowania są obowiązkowe.
Zakazy: agresywne oferty, obietnica „gwarantowanych wygranych”, ukierunkowanie nieletnich, wprowadzająca w błąd mechanika.
Premie: przejrzyste T&C, zakłady, limity i terminy; księgowość netto brutto/netto w podstawie opodatkowania.
Podmioty powiązane: umowy, kontrola kreatywna, wyczyszczenie KPI oraz rejestry dowodów zgodności.

9) Kontrole, środki przymusu i sankcje

Biuro: w sprawie rozbieżności w formie elektronicznej, anomalii GGR, skarg gracza.
Dziedzina: audyt kasy/systemów, księgowość jackpotów, badanie wyrywkowe personelu.
Sankcje: grzywny, dodatkowe opłaty, kary; w przypadku naruszeń brutto - zawieszenie działalności, cofnięcie zezwoleń, zablokowanie kanałów płatniczych i domen.
Czynniki łagodzące: samookaleczenie, zgłaszanie stwierdzonych błędów, wdrażanie środków naprawczych.

10) Płatności i lokalizacja

EUR jako waluta rachunku i sprawozdawcza.
Metody: karty, przelewy bankowe, lokalne kanały fintechowe, portfele elektroniczne; zgodność z PSD2/SCA.
Zapobieganie obciążeniom zwrotnym: ścisła weryfikacja, 3-DSecure, rozliczanie „przyjaznych” obciążeń zwrotnych, przechowywanie dowodów.

11) Plan działania dotyczący wejścia na rynek

1. Wstępna ocena: model gry, kanał (offline/online), struktura grupy, beneficjenci.
2. Strategia koncesyjna: monitorowanie ofert, partnerstwo z koncesjonariuszem, przygotowanie pakietu wniosków.
3. Osoba prawna i rachunek bankowy: karta, kapitał autoryzowany (w razie potrzeby), beneficjenci KYC.
4. Deklaracja podatkowa i eDavki: wydanie EDS, wyznaczenie odpowiedzialnych osób.
5. Obwód tech: certyfikacja RNG/gra, prezentacje raportowania, rejestrowanie, integracja z płatnościami.
6. Politycy: AML/KYC, RG, reklama/podmioty powiązane, rozpatrywanie skarg, DPA/RODO.
7. Pilot i UAT: raporty z testów w formatach FURS, sprawdzanie wzorów GGR.
8. Go-Live: odcięcie od migracji, zamrażanie konfiguracji, komunikacja z FURS.
9. Pierwsze 90 dni: deklaracje miesięczne, kontrole wewnętrzne, korekty.

12) Listy kontrolne zgodności

Administracja finansowa (FURS)

• Numer podatkowy i dostęp do eDavki
• Przypisany przedstawiciel podatkowy/kontakty
• Przesyłki GGR debugowane według typu gry
• Kalendarz deklaracji i płatności
• Umowy biegłego rewidenta/rachunkowości

AML/KYC & RG

• Polityki, skrypty monitorujące, wyzwalacze
• Dostawcy danych (sankcje/PEP) i SLA
• Dzienniki identyfikacyjne, hashes dokumentów
• Wykaz self-wyłączeń i limitów
• Procedury incydentów i sprawozdawczości FIU

Wyposażenie i baza informacji

• Certyfikaty RNG/Game Module
• Plan tworzenia kopii zapasowych i badania DR
• DLP/szyfrowanie, rotacja klucza
• Modele dostępu oparte na rolach (RBAC)
• Niewymienne dzienniki (WORM/Write-Once)

Marketing & Partnerzy

• Filtry wiekowe i ukierunkowanie geograficzne
• Korekta rabatu T&C
• Zatwierdzony katalog kreatywny
• Partner Audit Trail
• Procedura kreatywnego sprzężenia zwrotnego

13) Częste błędy i jak ich uniknąć

Mieszanie baz danych: offline/online i różne rodzaje gier w jednej linii podatkowej. → Oddzielne rejestry i raporty.
Nieprawidłowe ujmowanie premii: nie ma przejrzystej logiki dla "brutto/netto. "→ Ustalić politykę i odzwierciedlić ją w GGR.
Późne deklaracje: kary i blokowanie. → Zachowaj kalendarz, automatyczne przypomnienia.
Słaba prezentacja RG: grzywny za promocję bez ostrzeżenia. → Aktualizacja UX, dodanie limitów/terminów.
Brak kłód technicznych: trudności w kontrolach. → Niezmienne rejestrowanie i znaczki czasowe.

14) KPI i mierniki sterowania

Podatek: udział korekt z FURS, dokładność GGR (rozbieżność <0. 5%), terminowość deklaracji (≥ 99%).
AML/KYC: weryfikacja SLA, frakcja fałszywych dodatnich, średni czas eskalacji.
RG: limity zasięgu, odsetek self-excluded, czas reakcji wsparcia.
Baza informacyjna: MTTR na wypadek incydentów, pentest pokrycie, odsetek zamkniętych luk na czas.
Marketing: udział zgodnych twórców, szybkość przeglądów, udział zweryfikowanych podmiotów stowarzyszonych.

15) Najczęściej zadawane pytania

Czy możliwe jest uzyskanie zewnętrznej licencji UE?
Nie, praca jest wymagana za pośrednictwem krajowego systemu koncesji/przyjmowania.

Czy B2B jest dozwolone bez koncesji?
B2Bs technologiczne mogą funkcjonować na podstawie umów cywilnych, ale wszystkie „B2C-face” wymagają poziomu koncesji i sprawozdawczości podatkowej w Słowenii.

Jak złożyć raporty?
Przez eDavki, na czas, z podziałem na rodzaje gier i kanałów.

Potrzebuję lokalnej osoby prawnej?
W przypadku koncesji/operacji tak; dla integratora czystego B2B - zależy od modelu (podatki, stały zakład, umowy).

Ważne

Stawki podatkowe, wzory obliczeniowe i wykazy dokumentów są okresowo aktualizowane uchwałami Ministerstwa Finansów/FURS. Przed złożeniem roszczeń i pierwszego raportowania zapoznaj się z aktualnymi wymaganiami i szablonami formularzy w eDavki i aktualnych przepisach.