IVA e especialmente nos jogos de azar
1) Quadro do mundo: quando o IVA existe e quando não
Serviços de jogos B2C (cassinos/desportos) em muitas jurisdições são isentos de IVA ou considerados fora da esfera - o operador não paga IVA sobre taxas/ganhos.
Serviços B2B (Licenciamento de Conteúdo/Motor, Hospedagem, Antifrode, KYC, Publicidade, Analista) - normalmente são aplicados de acordo com as regras de place-of-favory e/ou através de reverse charge do destinatário.
Consequência da isenção: IVA de entrada sobre despesas relacionadas muitas vezes para não-transferência total ou proporcional (partial excempition).
2) Conceitos básicos de IVA para iGaming
Place of Suply (local de implementação): determina em que país considerar o IVA.
Transferência de obrigação: Em um cruzador B2B, o destinatário paga IVA no lugar do fornecedor.
Tax Point (momento da tributação): normalmente por envio/serviço ou pré-pagamento (importante para serviços B2B recorrentes).
Input VAT (IVA de entrada): IVA pago nas compras; Quando o B2C é liberado, muitas vezes não é deduzido.
Partial Excempition: metodologia de proporção de dedução se a empresa tiver transações sujeitas e liberadas.
3) Local de implementação (place-of-supply): curto e prático
3. 1 B2C
Serviços de jogo: normalmente isenção/fora da esfera - sem pagamento de IVA ao cliente físico.
Serviço de dope digital B2C (não o jogo em si): as regras variam - verifique as normas locais (por exemplo, notificações pagas, merch, subscrição de conteúdo).
3. 2 B2B
Serviços compartilhados (publicidade, SaaS, analista, royalties de licenciamento): mais frequentemente, o local do destinatário → reverse charge do lado da empresa cliente.
Exceções (reais e patrimoniais, iventes no local, etc.) são geralmente irrelevantes para iGaming, mas verifique as malas privadas (torneios offline, estúdios live-casino).
4) Liberar B2C e seus efeitos
Rendimentos de apostas/jogos sem IVA → IVA de entrada não suportável para custos relacionados (muitas vezes marketing, hospedagem, provedores de conteúdo).
A proporção de dedução é calculada de acordo com a metodologia aprovada (por exemplo, a proporção da circulação total).
5) Entregas mistas: jogos ≠ tudo o resto
Fornecimento composto: um sentido econômico (produto empacotado) → um único regime de IVA.
Entregas separadas: serviços diferentes e independentes (B2C Jogo Livre + Publicidade/Assinatura/Acesso à API).
Recomendação: separe contratualmente e operacionalmente os serviços de jogos e serviços B2B (contas individuais, atos, vitrines, rastreamento).
6) Vales, fraldas, bônus e «custo de realização»
Vales de destino único (SPV): taxa de IVA é conhecida na emissão - o momento fiscal pode ocorrer quando o vale é vendido.
Vales múltiplos (MPV): IVA para pagamento.
Frisas/Free Bets: Não confunda valor nominal e custo de implementação. Na contabilidade do IVA, fixe a política: quando o bônus reduzir a base (se permitido) e como é avaliado (EV/real).
Cachê/moagem: discuta o desconto (reduz a base de serviços tributáveis) e o pagamento de marketing (individual).
7) Jackpots e IVA
As contribuições ao jackpot pool normalmente não formam a base tributável do IVA;
O pagamento do jackpot ao jogador não é objeto de IVA (pagamento em dinheiro), mas afeta a GGR e, portanto, a proporção da dedução.
8) Parcerias/afiliações
Publicidade/atração B2B: geralmente reverse a carga na operadora (place-of-supply - país da operadora).
Registre nos contratos o status do contratante (negócios/não), o VAT-ID, a formulação de reverse charge, os relatórios (atos/faturas).
9) Provedores B2B: conteúdo, hospedagem, antifrode, KYC
Royalties por IP e SaaS/hospedagem - geralmente place cliente → reverse charge no destinatário.
Se o registro de um não residente no país do cliente é obrigatório (limiar/regras especiais) - leve isso em conta no cartão de inscrição.
10) Contabilidade: base de impostos, momento, documentos
Momento fiscal (tax point): por prestação de serviço/relógio periódico, ou por pré-pagamento (se essa for a regra).
Faturas: para reverse charge - Marcações obrigatórias («IVA do destinatário», referência à norma), adereços corretos do cliente.
Diferenças de taxa de câmbio: use o curso/curso de NB oficial na data tax point para converter a base de dados.
11) Partital Excempção (proporção de dedução)
Calcule a taxa de dedução com base na metodologia conveniada (por exemplo, a proporção dos serviços B2B no total).
Ajuste anual: reajuste da proporção do ano e correção da dedução do IVA de entrada.
Mantenha um registro de despesas mistas (tráfego, hospedagem, software) e regras claras de atribuição.
12) Exemplos de cálculo
12. 1 Operador (mês)
Rendimento B2C do jogo (liberado): 5.000.000
Rendimento B2B (imposto, local do cliente, reverse carga do cliente): 200 000
IVA de entrada para despesas mistas: 50 000
Proporção de dedução = 200 mil/( 5 000 000 + 200 000) ≈ 3,85%
Dedução permitida do IVA de entrada de 1.925, o resto para os gastos.
12. 2 Provedor B2B (SaaS → operador não residente)
Fatura: 100 000 (sem IVA), marca reverse charge.
O IVA é pago pelo cliente; O fornecedor reflete a exportação de serviços/extrassolares. em seus relatórios (de acordo com as regras locais).
13) Políticas e registros (modelos YAML)
13. 1 Registro de estatais IVA
yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"13. 2 Registro de despesas mistas (para proporção)
yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 2884513. 3 Vales/bónus
yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"13. 4 Mestre de fatura (B2B, reverse carga)
yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"14) Matriz de Risco de RAG
15) Folhas de cheque
Antes de iniciar/exibir a fatura
- O status do serviço (B2C gaming vs B2B) foi definido.
- Instalado place-of-supply e modo reverse charge.
- Verificado o VAT-ID do cliente e a formulação no contrato.
- Verificou se o registro de um não residente é necessário.
- Os modelos de faturas/atos foram atualizados.
Ciclo mensal
- Cálculo da proporção da dedução e registro da despesa mista.
- Verificar o momento fiscal de subscrição/pré-pagamento.
- Controle de vales/bônus (SPV/MPV, EV).
- Confecção de relatórios de contrapartida reverse.
Anualmente
- Ajuste anual da exempção partidal.
- Revisão de contratos e modelos (formulação VAT/RC).
- Atualização do cartão de responsabilidades (registro/liminares).
16) Mini-FAQ
As taxas de IVA são aplicáveis? Normalmente, serviços de jogos B2C são liberados/fora da área; Verifique o direito local.
O IVA deve ser depositado na conta de um membro não residente? Normalmente não: reverse a carga do destinatário (B2B).
Podemos subtrair todo o IVA de entrada? Não, em operações B2C liberadas - proporção/não-deslocamento.
Como contam as espinhas para o IVA? De acordo com o custo de implementação e as regras da sua política (EV/real), e não de acordo com o valor nominal.
17) Discleimer
Os regimes de IVA variam de país para país e muitas vezes mudam. Este material é um esqueleto operacional; antes de aplicar uma jurisdição específica, concorde com as normas locais e o consultor.
18) Conclusão
O IVA no iGaming é uma arquitetura de processos: definir corretamente o place-of-supply, aplicar de forma estável o reverse charge, documentar a partial excempition, gerenciar os vales/bónus e manter a contabilidade separada limpa. Configure políticas, registros e modelos - e a unidade de IVA se tornará previsível e controlável.