Bulgaria - ANR și modelul fiscal

Autoritatea de reglementare și cadrul juridic

Regulator: ANR - licențe, menține registre, colectează taxe/taxe, efectuează inspecții, inițiază blocarea site-urilor ilegale și a canalelor de plată.
Legislație: Legea Națională a Jocurilor de Noroc + (standarde tehnice, raportare, publicitate, măsuri de protecție).
Registre și circuit IT: registru de licențe și domenii, registru de autoexcludere, gateway-uri de control pentru schimbul de date de raportare cu operatorii.

Tipuri de perimetru și permisiune

Online (la distanță)

Cazinouri Online/Sloturi

Jocuri poker/player-versus-player online

Pariuri sportive online

Alte formate de la distanță (desene/jocuri de îndemânare cu modul de permis separat)

Cerințe obligatorii: reprezentant local, certificare platformă/joc, integrare în NRA, autobuze de raportare KYC/AML, instrumente de joc responsabil (limite, timeout, auto-excludere).

Offline (land-based)

Cazinou (mese/sloturi), Săli de jocuri (AWP/VLT)

Case de pariuri

Tombole (după caz)

Cerințe de bază: amplasarea și zonarea, controlul securității și video, contabilitatea echipamentelor (numere de serie, licențierea fiecărui dispozitiv), case de marcat online/dispozitive fiscale, disponibilitatea materialelor RG.

Jocul responsabil și autoexcluderea

Un registru unic de autoexcludere este menținut de ANR; operatorul este obligat să verifice starea jucătorului în timpul înregistrării/autentificării/depunerii și înainte de comunicare (e-mail/SMS/push).
Limite și măsuri comportamentale: depozit/pierdere/timp, "reality checks'," cool-off "și buton de panică, istoric vizibil al tranzacțiilor, link-uri către liniile de ajutor.
Vârsta și verificarea: 18 + (pariuri) și 21 + (cazinouri - în conformitate cu politica internă a site-ului/cerințele jurisdicționale); identificarea și verificarea obligatorie înainte de joc a sursei de fonduri pentru factorii declanșatori de risc.

Publicitate și marketing

Model conservator: canale limitate, interzicerea stimulentelor agresive și declarații înșelătoare.
Sponsorizare sportivă și publicitate outdoor - sub restricții; este necesară marcarea vârstei, declinarea răspunderii, interzicerea comunicărilor către persoanele autoexcluse.
Afiliați: răspunzători solidari; operatorul este obligat să controleze tonul/țintirea/geofilterele partenerilor.

Model fiscal (nivel înalt, 2025)

Segment online (la distanță)

Impozit brut pe venit (GGR): se aplică tuturor verticalelor online (cazinou/sloturi, poker, pariuri).
Bază: sume de pariu minus câștigurile plătite (ajustări bonus/jackpot - conform metodologiei ANR).
Raportare și plată: frecvență - calendar (de obicei lunar) cu reconciliere ulterioară și verificări de birou.

Segmentul offline (land-based)

• pentru slot machines (AWP/VLT) - grant fix/lună. pe unitate;
• pentru mesele de joc - grant fix/lună la masă;
• taxe locale suplimentare (municipale) - în funcție de locul.
• Pentru unele verticale offline, sunt posibile modele combinate (fixați + cota de GGR) - în funcție de tabelele NRA actuale.

Impozite naționale și altele

Impozitul pe profit (CIT): 10% (rată comună).
TVA: activitățile de jocuri de noroc sunt de obicei scutite, dar serviciile terțe (marketing, IT, externalizare, consultanță) sunt impozitate în mod general.
Contribuții/taxe țintă: pentru licențiere/reînnoire, pentru expertiză, pentru verificarea echipamentelor/software și pentru fondurile jocului responsabil.

Cerințe tehnice și date

Certificarea software-ului/jocurilor/RNG în laboratoare acreditate; controlul versiunii și imutabilitatea clădirilor.
Logare: sesiuni, depozite/concluzii, rate/calcule, obligații bonus, modificări limită, evenimente RG, retușuri de marketing.
Integrare: gateway de raportare la NRA (încărcări care pot fi citite automat), acces la inspector la cerere, stocarea jurnalelor la timp.
Securitatea și confidențialitatea informațiilor: criptare în tranzit/în stocare, gestionarea secretă, gestionarea vulnerabilității, notificarea incidentelor.

Licențiere: Ce urmărește ANR

Proprietatea și „potrivirea și adecvarea”: beneficiari, persoane cheie, reputație, structurare de grup.
Stabilitatea financiară: capital, lipsa datoriei fiscale, calculul surselor de finanțare.
Tehnologii: arhitectură, continuitatea muncii, DR/BCP, anti-fraudă, KYC/AML, protecția jucătorului, raportarea corectă.
Contracte: numai cu furnizori/externalizatori cu permisele/certificările necesare.

Listă practică de verificare pentru intrarea pe piață

Juridic și corporativ

1. Alege un perimetru: cazinou/sloturi online, poker, pariuri; cazinou offline/lounge/PPS.
2. Pregătirea dosarelor privind beneficiarii și persoanele-cheie, structura proprietății, sursele de finanțare.
3. Formați un pachet de licențe cu ANR (inclusiv comisioane și garanții bancare, dacă este necesar).

Tehnologie și conformitate

4) Certificarea platformei/jocurilor/RNG; punerea în aplicare a jurnalelor end-to-end, monitorizarea antifraudei și a anomaliilor.
5) Construiți KYC/AML cu sancțiune/screening-ul PEP și verificările declanșatorului SoF/SoW.
6) Integrați registrul de auto-excludere și mecanică RG (limite, timeout-uri, buton de panică, reality-checks).
7) Configurați încărcări în formate ANR, regulamente de raportare a incidentelor.

Marketing și afiliați

8) Politica de „publicitate moderată”, declinări uniforme, limită de vârstă, interzicerea atingerii auto-excluse; contracte cu afiliați cu KPI-uri stricte de conformitate.

Finanțe și impozite

9) Simulați P&L: online - taxa GGR, offline - taxe fixe/scheme combinate, plus 10% CIT și TVA pentru serviciile achiziționate.
10) Configurarea contabilității separate: fonduri pentru jucători/jackpoturi/angajamente bonus vs fonduri de operare.

Erori frecvente ale solicitanților

Subestimarea buclei de raportare (câmpuri incomplete, transmisie prematură, aliniere greșită a jurnalelor).
Puncte incomplete de auto-excludere (în special în mesajele CRM și retargeting).
Utilizarea de furnizori/jocuri necertificate sau domenii inconsecvente.
Evaluarea fiscală incorectă (amestecarea taxei GGR cu taxele fixe offline; ignorarea CIT/TVA pentru servicii).

Tendințe 2025 +

Vom pune stoarcere pe oferta ilegală: blocarea crescută a site-urilor/plăților, coordonarea cu băncile și furnizorii de plăți.
Telemetrie și supraveghere „bazată pe date”: extinderea raportării care poate fi citită automat și a metricii comportamentale RG în profunzime.
Publicitate: ajustarea punctelor de restricții, controlul canalelor afiliate, cerințe pentru transparența ofertelor.
Contur fiscal: calibrarea metodelor pentru bonusuri/jackpoturi și actualizări periodice ale pariurilor/taxelor.

Concluzie

Modelul bulgar post-devoluție al ANR este supravegherea „financiară și tehnică”, cu accent pe impozitarea online a segmentului GGR, taxele fixe offline, raportarea strictă și protecția jucătorilor. Operatorii pregătiți pentru disciplina datelor, marketingul curat și practicile fiscale transparente beneficiază de o jurisdicție previzibilă, cu norme clare de admisie și o aplicare robustă.