Армения — Комитет по доходам

(Раздел: «Рынки и Юрисдикции»)

1) Картина рынка и роли органов

Комитет по государственным доходам (SRC) — администрирование налогов и специальных сборов, камеральный/выездной контроль, санкции, электронная отчетность.
Профильное министерство (финансово-экономический блок) — политика в сфере азартных игр, правила допуска и технические требования.
ЦБ/Финмониторинг — национальная система ПОД/ФТ (AML/CFT), методология STR/SAR.
Полиция/киберподразделения — пресечение нелегальной деятельности, доменные/платежные блокировки.
Муниципалитеты/общины — градостроительные и адресные вопросы для офлайна.

2) Модель допуска: офлайн и онлайн

Офлайн

Казино, игровые салоны, букмекерские пункты — по адресным разрешениям. Для казино и залов действуют географические ограничения (размещение в определенных курортных/пограничных зонах и за пределами строгих радиусов от социально значимых объектов).
Требования: надежность помещений, CCTV, кассовая дисциплина, контроль доступа/возраста, обучение персонала.

Онлайн

Дистанционные услуги (казино/слоты, ставки, покер) — при наличии соответствующей лицензии, сертифицированной платформы и интеграций для надзора и отчетности.
Ключевые лица и владельцы проходят fit & proper, раскрываются бенефициары и источники средств.
Локальное присутствие: резидентное юрлицо, расчетные счета, назначенные ответственные за AML/RG/взаимодействие с регулятором.

3) Ограничения и запреты

Возрастной порог: участие допускается только для совершеннолетних, с проверкой документа при входе/регистрации; для отдельных вертикалей может использоваться повышенный порог (уточнять в действующих актах).
Запрет доступа: лица из реестров самоисключения/ограничений, а также категории, определенные законом (по решению суда, опеки и пр.).
География офлайна: казино/залы — в утвержденных локациях (курортные города/специальные зоны); ППС — по адресным разрешениям с ограничениями расстояний и режима работы.
Обходы: ответственность за использование прокси/зеркал, серых платежных маршрутов, агрессивных схем лидогенерации.

4) Налоги и сборы (высокий уровень)

• Онлайн-вертикали: как правило, база GGR/NGR (ставки − выигрыши) с локальными правилами отражения бонусов, void/cashout/отмен; ежемесячные декларации.
• Наземный сектор: специальный налог/сбор по видам (казино/автоматы/ставки), часто с фиксированными платежами за игровые места (стол/автомат) и/или процентными элементами; помесячная/поквартальная отчетность.
• Корпоративный налог на прибыль — по общему режиму. НДС обычно не применяется к ставкам/выигрышам, но действует для сопутствующих услуг (ИТ, маркетинг, хостинг, аутсорс).
• Учет: раздельно по офлайн/онлайн и по продуктам; обязательна трассируемость бонусов и корректировок.

5) AML/KYC и идентификация

KYC/KYB: верификация личности/возраста, адреса, бенефициаров; санкции/PEP; источник средств (SoF) при триггерах.
Платежные средства: подтверждение владения, запрет на анонимные каналы.
Транзакционный мониторинг: лимиты, нетипичные паттерны, связь аккаунтов/карт/устройств; обязательная эскалация STR/SAR в финмониторинг.
Хранение: ретеншн KYC-досье/журналов, защита данных (GDPR-совместимый уровень); регулярное обучение AML-персонала.

6) Responsible Gaming (RG) и самоограничения

Инструменты RG: лимиты депозитов/проигрышей/времени, тайм-ауты, «охлаждение», панель самоконтроля, контакты помощи.
Самоисключение/реестр: централизованный механизм; оператор обязан проверять статус при регистрации, входе и перед ключевыми транзакциями и не направлять маркетинг самоисключенным.
Ранние сигналы: преследование убытков, частые депозиты, ночная активность — основание для вмешательства RG-команды.

7) Реклама, промо и аффилиаты

Запреты: таргет несовершеннолетних/уязвимых групп; вводящие в заблуждение обещания «гарантированного выигрыша»; некорректные «бесплатные» офферы.
Обязательные элементы: RG-маркировки, заметные T&C бонусов (вагеры, сроки, капы), указание возрастных ограничений.
Аффилиаты: разрешены только для лицензированных брендов; требуется журнал комплаенса (скриншоты/URL/даты/гео), белые списки креативов, механизм быстрого отзыва.
Ответственность: продвижение нелицензированных сайтов/зеркал — основание для предписаний и штрафов.

8) ИТ-контур и доступ надзора

Сертификация: RNG/игровые модули, платформа/кошелек, расчетные модули, отчетные витрины.
Логирование: неизменяемые WORM-журналы по цепочке «ставка → расчет → выплата → корректировка», синхронизация времени.
API/выгрузки: защищенные каналы, тестовые аккаунты надзора, совместимость с форматами SRC.
Надежность/ИБ: DR/BCP (целевые RPO/RTO), резервирование, шифрование в покое/в транзите, RBAC/SoD, регулярные пентесты/сканы.

9) Проверки и санкции

Камеральные: сопоставление отчетности и платежей, анализ отклонений GGR/NGR, сверка бонусов/void/cashout, аудит маркетинга и аффилиатов.
Выездные/ИТ-аудит: инспекция логов/кассы, выборки транзакций и сессий, интервью персонала, проверка платежных маршрутов и гео-ограничений офлайна.
Меры: штрафы/доначисления, предписания по исправлению AML/RG/UX/рекламы, блокировка доменов/платежей, приостановка/аннулирование разрешений.
Смягчение: добровольное раскрытие ошибок, корректирующие планы, усиление внутренних контролей и обучение.

10) Дорожная карта входа (operator & provider playbook)

1. Стратегия: выбрать вертикали (казино/слоты/ставки/покер), канал (офлайн/онлайн), целевые регионы/локации.
2. Юрструктура: локальное юрлицо, бенефициары и источники средств; счета в банках РА; назначение ответственных по AML/RG/отчетности.
3. Лицензирование: комплект документов (fit & proper, финустойчивость, техописание платформы, политики AML/RG, схема отчетности и ИБ).
4. ИТ: сертификация RNG/модулей, построение WORM-логирования, витрины отчетности, API для SRC.
5. AML/KYC/RG: подключение провайдеров санкций/PEP, SoF-процедуры, лимиты и самоисключение, регистры RG-кейс-менеджмента.
6. Маркетинг/аффилиаты: предмодерация креативов, фильтры гео/возраста, журнал комплаенса, быстрый отзыв.
7. UAT: тест-кейсы начисления налогов/сборов, корректности NGR/GGR, превышения лимитов/самоисключения, поток STR/SAR.
8. Go-Live: freeze конфигураций, runbook инцидентов, SLA с PSP/хостингом/каналами связи.
9. Первые 90 дней: ритм деклараций, сверка отчетность↔биллинг (<0,5%), внутренний аудит AML/RG/ИБ.

11) Чек-листы комплаенса

Лицензирование и финансы

• Получены лицензии/разрешения; назначены ответственные лица
• Календарь деклараций/платежей в SRC; контроль расхождений <0,5%
• Раздельный учет по продуктам и каналам; корректное отражение бонусов/void/cashout

AML/KYC & RG

• Политики KYC/KYB, санкции/PEP, SoF; журналы проверок
• Лимиты депозитов/потерь/времени, тайм-ауты; интеграция реестра самоисключений
• STR/SAR-процедуры, сроки хранения KYC/логов; обучение персонала

ИТ и безопасность

• Сертификаты RNG/платформы; контроль версий, secure SDLC
• Логи WORM и синхронизация времени; DR/BCP-тесты
• Шифрование в покое/в транзите; RBAC/SoD; плановые пентесты/сканы

Маркетинг и аффилиаты

• RG-маркировки, корректные T&C бонусов, без «темных паттернов»
• Журнал комплаенса (скриншоты/URL/даты/гео); быстрый отзыв материалов
• Запрет промо нелицензированных брендов и зеркал

Офлайн-география

• Соответствие адресов утвержденным зонам/радиусам
• CCTV/касса/режим работы; журналы отказов и возрастного контроля

12) KPI первого года

Фискальные: своевременность подач ≥99%; расхождение отчетность↔биллинг <0,5%.
AML/KYC: среднее время верификации; доля false positives; SLA STR/SAR.
RG: доля игроков с активными лимитами; TTR блокировки при самоисключении <1 мин; доля жалоб RG.
ИБ: MTTR инцидентов; завершенность DR-тестов; закрытие критичных уязвимостей.
Маркетинг: 100% фильтрация самоисключенных; 0 нарушений по рекламе и аффилиатам.

13) FAQ

Можно ли открыть онлайн-казино без локального юрлица?
Нет. Нужны местная лицензия/разрешение и локальная инфраструктура взаимодействия с надзором.

Есть ли фиксированные платежи за офлайн-позиции?
Да, для наземного сектора применяются фиксированные платежи/сборы за игровые места и/или объекты, плюс отчетность по позициям.

Как учитывать бонусы в базе налогообложения?
По локальным методикам для GGR/NGR: бонусы, отмены, cashout/void отражаются прозрачно и трассируемо; ошибки ведут к доначислениям.

Можно ли рекламировать офферы «без риска»?
Нет. Требуются честные T&C, запрет вводящих в заблуждение формулировок и таргета уязвимых групп.

Примечание

Численные ставки, адресные зоны офлайна, формы отчетности и интеграционные спецификации регулярно актуализируются. Для юридически значимых решений сверяйте действующие тексты законов/подзаконных актов и методические разъяснения SRC и профильных ведомств, чтобы избежать доначислений, предписаний и остановок операций.