Словения — финансовая администрация

(Раздел: «Рынки и Юрисдикции»)

1) Словения в двух словах

Словения — член ЕС и еврозоны, компактный рынок с устойчивой туристической компонентой (горнолыжные курорты, термальные спа, озера). Азартные игры допускаются в форме «классических» (лотереи, тотализаторы) и «специальных» игр (казино, слоты, столы), а онлайн-форматы привязаны к системе концессий. Налогово-контрольная функция сосредоточена в Финансовой администрации Республики Словения — FURS (Finančna uprava RS), под эгидой Минфина.

2) Карта регуляторов и ролей

Парламент / Правительство — задают рамки через Закон об азартных играх и подзаконные акты.
Министерство финансов — политика, координация, объявления о концессиях.
FURS (Финансовая администрация) — администрирование налогов и сборов отрасли, камеральные/выездные проверки, взыскание. Канал взаимодействия — портал eDavki.
Надзор за AML/CFT — в связке с национальным финансовым разведывательным подразделением; исполнение требований — у оператора, контроль — у FURS и профильных органов.
Банк Словении / Платежные провайдеры — соответствие PSD2, локальные платежные особенности, блокировки по решениям властей.
Органы по защите потребителей и рекламе — контроль маркировки, ограничений промо, возрастных барьеров.

3) Модель допуска: виды игр и онлайн

Классические игры: государственно контролируемые лотереи/тотализатор по отдельной концессии.
Специальные игры: казино и игровые салоны по концессии (обычно через конкурс/тендер, с лимитами по количеству и локациям).
Онлайн-игры: предлагаются держателями действующих концессий (или их аффилированными структурами) при выполнении тех- и налоговых требований. Свободного «паспортинга» лицензий ЕС нет — действует национальная система допусков.

4) Платежи в бюджет: как устроено налогообложение

• Игровой сбор/налог на GGR (отдельно по типам игр — казино/слоты/столы, онлайн; методика: GGR = ставки − выигрыши).
• Концессионные платежи/взносы — фиксированная/формульная часть, иногда с привязкой к обороту/результату.
• Корпоративный налог на прибыль — стандартная ставка CIT, действующая для юрлиц в Словении.
• НДС — как правило, «освобождение» для ставок/выигрышей, но облагаемость сопутствующих услуг (маркетинг, IT, хостинг) оценивается отдельно.
• Налогообложение выигрышей физлиц — зависит от вида игры и порога; оператор обязан знать режим удержания/отчетности.
• Пошлины — регистрационные/административные сборы, публикации, апостили и т. п.

База и периоды отчетности

Налоговая база по GGR ведется по каждому виду игры и каналу (онлайн/офлайн).
Периодичность — как правило, ежемесячная подача расчетов через eDavki + годовая сводная отчетность и аудированные финансы.
Первичные регистры: биллинги, сессии, логи RNG/сертификации, реестры джек-потов, таблицы удержаний по игрокам.

5) Администрирование через eDavki (FURS)

Регистрация: налоговый номер, постановка на учет, выпуск квалифицированной подписи для eDavki.
Формы: специальные игровые декларации, CIT, удержания с выигрышей, отчеты по сотрудникам и контрагентам.
Контроль: автоматические камеральные проверки (сопоставление отчетности и платежей), требования пояснений, возможные корректировки.
Платежи: SEPA/банковские переводы, жесткие дедлайны; пени за просрочку.
Хранение: регистры и первичка в установленный срок (обычно 5–10 лет), защищенное хранение логов.

6) AML/CFT и ответственный гейминг

KYC/KYB: многоуровневая идентификация (удаленная с видеоверификацией допустима при выполнении локальных правил), проверка PEP/санкций, источник средств при триггерах.
Транзакционный мониторинг: лимиты, нетипичные паттерны, связка с антифродом и платежными шлюзами.
Ответственная игра: самоисключение (локальные списки), лимиты депозитов/ставок/времени, принудительные «тайм-ауты», видимые предупреждения и ссылки на помощь.
Отчетность: подозрительные операции в FIU, хранение KYC-досье и журналов проверок.

7) Технические требования и сертификация

RNG/игровые движки: сертификаты от признанных лабораторий, периодическая ресертификация.
Инфраструктура: надежный хостинг/облако с логированием, неизменяемые журналы, резервное копирование, DR-план.
Интеграции: при необходимости — онлайн-доступ регулятора к отчетным витринам/логам, выгрузки в заданном формате, API для контроля GGR.
Инфобез: шифрование данных в покое/в транзите, управление секретами, регулярные пентесты и сканы уязвимостей.

8) Реклама, промо и коммуникации

Возрастные ограничения и «ответственные» маркировки — обязательно.
Запреты: агрессивные офферы, обещание «гарантированного выигрыша», таргетирование несовершеннолетних, вводящие в заблуждение механики.
Бонусы: прозрачные T&C, вагеры, лимиты и сроки; чистый учет брутто/нетто в налоговой базе.
Аффилиаты: договоры, контроль креативов, четкие KPI и журналы доказательств комплаенса.

9) Проверки, меры принуждения и санкции

Камеральные: по расхождениям в е-форме, GGR-аномалиях, жалобам игроков.
Выездные: аудит кассы/систем, учет джек-потов, выборочный опрос персонала.
Санкции: штрафы, доначисления, пени; при грубых нарушениях — приостановление деятельности, отзыв допусков, блокировки платежных каналов и доменов.
Смягчающие факторы: самоисправление, уведомление о выявленных ошибках, внедрение корректирующих мер.

10) Платежи и локализация

EUR как валюта счетов и отчетности.
Методы: карты, банковские переводы, локальные финтех-каналы, электронные кошельки; соблюдение PSD2/SCA.
Анти-chargeback: строгая верификация, 3-DSecure, учет «дружеских» чарджбеков, хранение доказательной базы.

11) Дорожная карта входа на рынок

1. Пред-оценка: модель игры, канал (офлайн/онлайн), структура группы, бенефициары.
2. Концессионная стратегия: мониторинг тендеров, партнерство с держателем концессии, подготовка заявочного пакета.
3. Юрлицо и банковский счет: устав, уставный капитал (если требуется), KYC бенефициаров.
4. Налоговая постановка и eDavki: выпуск ЭЦП, назначение ответственных.
5. Тех-контур: сертификация RNG/игр, отчетные витрины, логирование, интеграции с платежами.
6. Политики: AML/KYC, RG, реклама/аффилиаты, обработка жалоб, DPA/GDPR.
7. Пилот и UAT: тестовые отчеты в форматах FURS, проверка GGR-формул.
8. Go-Live: отсечка по миграциям, заморозка конфигураций, коммуникации с FURS.
9. Первые 90 дней: ежемесячные декларации, внутренний контроль, корректировки.

12) Чек-листы комплаенса

Финансовая администрация (FURS)

• Налоговый номер и доступ к eDavki
• Назначен налоговый представитель/контакты
• Отлажены выгрузки GGR по видам игр
• Календарь деклараций и платежей
• Договоры с аудитором/бухгалтерией

AML/KYC & RG

• Политики, сценарии мониторинга, триггеры
• Поставщики данных (санкции/PEP) и SLA
• Логи идентификации, хэш-суммы документов
• Список самоисключений и лимитов
• Процедуры инцидентов и отчетности в FIU

Техника и инфобез

• Сертификаты RNG/игровых модулей
• План резервирования и DR-тесты
• DLP/шифрование, ротация ключей
• Ролевые модели доступа (RBAC)
• Неподменяемые логи (WORM/Write-Once)

Маркетинг и аффилиаты

• Возрастные фильтры и геотаргетинг
• Ревизия T&C бонусов
• Каталог одобренных креативов
• Журнал проверок партнеров
• Процедура отзывов креативов

13) Частые ошибки и как их избежать

Смешение баз: офлайн/онлайн и разные типы игр в одной налоговой строке. → Разделяйте регистры и отчеты.
Некорректный учет бонусов: нет прозрачной логики по «брутто/нетто». → Закрепите политику и отражайте в GGR.
Запоздалые декларации: пени и блокировки. → Ведите календарь, автоматизируйте напоминания.
Слабая RG-витрина: штрафы за промо без предупреждений. → Обновите UX, добавьте лимиты/тайм-ауты.
Недостаток тех-логов: трудности на проверках. → Неподменяемое логирование и время-штампы.

14) KPI и контрольные метрики

Фискальные: доля корректировок от FURS, точность GGR (расхождение <0,5%), своевременность деклараций (≥99%).
AML/KYC: SLA верификации, доля «false positives», среднее время эскалации.
RG: охват лимитами, доля самоисключившихся, время реакции саппорта.
Инфобез: MTTR по инцидентам, покрытие пентестами, процент закрытых уязвимостей в срок.
Маркетинг: доля compliant-креативов, скорость отзывов, доля проверенных аффилиатов.

15) FAQ для запуска

Можно ли прийти с внешней лицензией ЕС?
Нет, требуется работа через национальную систему концессий/допусков.

Разрешен ли B2B без концессии?
Технологические B2B могут работать по гражданско-правовым договорам, но все «B2C-лицевое» требует концессионного уровня и налоговой отчетности в Словении.

Как подавать отчетность?
Через eDavki, в установленные сроки, с разбиением по видам игр и каналам.

Нужно ли локальное юрлицо?
Для концессии/операций — да; для чистого B2B интегратора — зависит от модели (налоги, постоянное представительство, договоры).

Важно

Ставки налогов, формулы расчетов и перечни документов периодически обновляются постановлениями Минфина/FURS. Перед подачей заявок и первой отчетностью проверьте актуальные требования и шаблоны форм в eDavki и действующих подзаконных актах.