Humar oýunlarynda goşulan baha üçin salgydy we aýratynlyklary

1) Dünýäniň suraty: haçan goşulan baha üçin salgydy bar bolsa, haçan ýok bolsa

B2C-oýun hyzmatlary (kazino/sport) köp ýurisdiksiýalarda goşulan baha üçin salgyddan boşadylýar ýa-da sferadan daşarda hasaplanýar: operator nyrhlara/ýeňişlere goşulan baha üçin salgydy hasaplamaýar.
B2B-hyzmatlary (mazmuny/hereketlendirijini ygtyýarlandyrmak, hosting, antifrod, KYC, mahabat, seljerme) - adatça place-of-supply düzgünleri boýunça we/ýa-da alyjyda reverse charge arkaly salgyt salynýar.
Boşatmagyň netijesi: baglanyşykly çykdajylar boýunça giriş goşulan baha üçin salgydy köplenç doly ýa-da proporsional (partial exemption) tölemezlige degişlidir.

2) iGaming üçin goşulan baha üçin salgydyň esasy düşünjeleri

Place of Supply (satylýan ýeri): haýsy ýurtda goşulan baha üçin salgydy hasaplamalydygyny kesgitleýär.
Reverse Charge (borçnamany geçirmek): B2B-krossborderde alyjy üpjün edijiniň ýerine goşulan baha üçin salgydy hasaplaýar.
Salgyt nokady (salgyt salmak pursaty): adatça ibermek/hyzmat etmek ýa-da öňünden tölemek (B2B-hyzmatlary üçin möhümdir).
Input VAT (Giriş goşulan baha üçin salgydy): Satyn almak boýunça tölenen goşulan baha üçin salgydy; B2C boýunça boşadylanda - köplenç aýyrylmaýar.
Partial Exemption: Eger kompaniýanyň salgyt salynýan we boşadylan amallary bar bolsa, aýyrmagyň proporsiýasynyň usuly.

3) Satylýan ýeri (place-of-supply): gysga we amaly

3. 1 B2C

Oýun hyzmatlary: adatça boşatmak/sferadan çykmak - şahsy müşderä goşulan baha üçin salgydy hasaplamazdan.
B2C sanly dop-hyzmatlary (oýnuň özi däl): düzgünler tapawutlanýar - ýerli kadalary barlaň (mysal üçin, tölegli habarnamalar, söwdalar, mazmuna ýazylmalar).

3. 2 B2B

Umumy hyzmatlar (mahabat, SaaS, analitika, ygtyýarnama royalti): köplenç alyjynyň ýeri → reverse charge müşderi-kompaniýanyň tarapynda.
iGaming üçin kadadan çykmalar (hakyky emläk, geçiriljek ýerdäki wakalar we ş.m.) adatça degişli däl, ýöne hususy ýagdaýlary (oflayn ýaryşlar, live-casino studiýalary) barlaň.

4) B2C boşatmak we onuň täsirleri

Goşulan baha üçin salgydsyz jedellerden/oýundan girdeji → Degişli çykdajylar boýunça yzyna gaýtarylmadyk giriş goşulan baha üçin salgydy (köplenç - marketing, hosting, mazmun üpjün edijileri).
Partial exemption ulanylýar: aýyrmagyň proporsiýasy tassyklanan usul boýunça hasaplanýar (mysal üçin, umumy dolanyşykda salgyt salynýan dolanyşygyň paýy).

5) Garyşyk eltip bermek: oýunlar ≠ galan zatlar

Birleşdirilen üpjünçilik: bir ykdysady many (gaplanan önüm) → ýeke-täk goşulan baha üçin salgydyň tertibi.
Aýratyn eltip bermek: dürli, garaşsyz hyzmatlar (oýun B2C-boşadylan + salgyt salynýan mahabat/abuna ýazylmak/API-e girmek).
Maslahat: oýun hyzmatlaryny we salgyt salynýan B2B-hyzmatlaryny (aýry-aýry invoýslary, aktlary, vitrinleri, trekingleri) şertnama we operasiýa taýdan bölüň.

6) Talonlar, frispinler, bonuslar we "satmagyň bahasy"

Bir maksatly talonlar (SPV): goşulan baha üçin salgydyň stawkasy goýberilende mälim - salgyt pursaty talon satylanda ýüze çykyp biler.
Köp maksatly talonlar (MPV): Töleg tölenende goşulan baha üçin salgydy.
Frispinler/Free Bets: nominal we satuw bahasyny bulaşdyrmaň. Goşulan baha üçin salgydyň hasaba alnyşynda şu syýasaty belläň: haçan-da bonus bazany azaldanda (rugsat berilse) we oňa nähili baha berilýär (EV/hakyky).
Nagt pul/promo kodlary: arzanladyş (salgyt salynýan hyzmatyň binýadyny azaldar) we marketing tölegini (aýratyn häsiýet) tapawutlandyryň.

7) Jekpotlar we goşulan baha üçin salgydy

Jekpot-howuza gatançlar, adatça, salgyt salynýan goşulan baha üçin salgydyň binýadyny emele getirmeýär;

Oýunçy üçin jekpot tölemek goşulan baha üçin salgydyň (pul tölegi) obýekti däl, ýöne GGR-e we şonuň üçin aýyrmagyň proporsiýasyna täsir edýär.

8) Şärikli/affiliatly gatnaşyklar

B2B-mahabat/çekmek: adatça, operatordan reverse charge (place-of-supply - operatoryň ýurdy).
Şertnamalarda bellik ediň: kontragent statusy (iş däl/iş däl), VAT-ID, reverse charge hakda söz, hasabat (aktlar/invoýslar).

9) B2B üpjün edijileri: mazmun, hosting, antifrod, KYC

IP we SaaS/hosting üçin royalti - adatça, alyjyda müşderiniň place → reverse charge.
Eger rezident däliň müşderiniň ýurdunda hasaba alynmagy hökmany bolsa (çäk/aýratyn düzgünler) - muny hasaba alyş meýilnamasynda göz öňünde tutuň.

10) Buhgalteriýa: salgyt binýady, pursat, resminamalar

Salgyt pursaty (salgyt nokady): hyzmat/döwürleýin billing ýa-da öňünden töleg boýunça (eger düzgün şeýle bolsa).
Invoýslar: reverse charge üçin - hökmany bellikler ("goşulan baha üçin salgydy alyjy hasaplaýar", kadalara salgylanma), müşderiniň dogry jikme-jiklikleri.
Walýuta hümmetiniň tapawudy: bazany öwürmek üçin salgyt nokadynyň resmi hümmetini/hümmetini ulanyň.

11) Partial Exemption (aýyrma proporsiýasy)

Ylalaşylan usul boýunça aýyrma koeffisiýentini hasaplaň (mysal üçin, umumy dolanyşykda salgyt salynýan B2B-hyzmatlaryň paýy).
Ýyllyk düzediş: ýylyň netijeleri boýunça proporsiýany gaýtadan hasaplamak we giriş goşulan baha üçin salgydyň aýyrylmagyny düzetmek.
Garyşyk çykdajylaryň sanawyny (traffik, hosting, programma üpjünçiligi) we anyk atributiýa düzgünlerini ýörediň.

12) Hasaplamalaryň mysallary

12. 1 Operator (aý)

Oýundan B2C girdejisi (boşadyldy): 5 000 000

B2B girdejisi (salgyt salynýan, müşderiniň ýeri, müşderide reverse charge): 200 000

Garyşyk çykdajylar boýunça giriş goşulan baha üçin salgydy: 50 000

Aýyrmagyň gatnaşygy = 200 000/( 5 000 000 + 200 000) ≈ 3,85%

→ Giriş goşulan baha üçin salgydyň rugsat berilýän aýyrmasy ≈ 1 925, galanlary çykdajylara degişlidir.

12. 2 Üpjün ediji B2B (SaaS → rezident däl operator)

Invoýs: 100 000 (goşulan baha üçin salgydsyz), bellik reverse charge.
Goşulan baha üçin salgydy müşderi öz öýünde hasaplaýar; üpjün ediji hyzmatyň/daşarky eksportyny görkezýär. öz hasabatynda (ýerli düzgünler boýunça).

13) Syýasatlar we sanawlar (YAML şablonlary)

13. 1 Goşulan baha üçin salgydyň sanawy

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 Garyşyk çykdajylaryň sanawy (proporsiýa üçin)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 Talonlar/bonuslar

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 Invoys-şablon (B2B, reverse charge)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) Töwekgelçilikleriň RAG-matrisi

15) Çek-listler

Invoýs başlamazdan/goýmazdan öň

• Hyzmatyň ýagdaýy kesgitlenildi (B2C gaming vs B2B).
• place-of-supply we reverse charge re modeimi oturdyldy.
• Müşderiniň VAT-ID-si we şertnamadaky sözleri barlandy.
• Rezident däliň hasaba alynmagynyň zerurdygy barlandy.
• Invoys/aktlaryň şablonlary täzelendi.

Aýlyk aýlaw

• Aýyrmagyň proporsiýasyny hasaplamak we garyşyk çykdajylaryň sanawy.
• Abuna ýazylmalar/öňünden tölegler boýunça salgyt pursatyny barlamak.
• Talonlara/bonuslara gözegçilik etmek (SPV/MPV, EV).
• Kontragentler baradaky hasabatlaryň reverse charge barlagy.

Her ýyl

• Partial exemption.
• Şertnamalaryň we şablonlaryň barlagy (VAT/RC boýunça formulalar).
• Borçlar kartasyny täzelemek (hasaba almak/bosagalar).

16) Mini-FAQ

Goşulan baha üçin salgydyň nyrhlaryna salgyt salynýarmy? Adatça, B2C-oýun hyzmatlary sferadan boşadylýar; ýerli hukugy barlaň.
Rezident däl affiliatyň hasabyna goşulan baha üçin salgydy goýmak zerurmy? Adatça ýok: alyjyda reverse charge (B2B).
Ähli giriş goşulan baha üçin salgydy aýyryp bolarmy? Ýok, boşadylan B2C amallarynda - proporsiýa/öwezini dolmazlyk.
Goşulan baha üçin salgydy nädip hasaplamaly? Durmuşa geçirmegiň bahasy we syýasatyňyzyň düzgünleri boýunça (EV/hakyky), nominal bahasy boýunça däl.

17) Diskleýmer

Goşulan baha üçin salgydyň düzgünleri ýurtlar boýunça tapawutlanýar we köplenç üýtgeýär. Bu material - operasiýa çarçuwasy; anyk ýurisdiksiýa üçin ulanmazdan ozal ýerli kadalar we geňeşçi bilen ylalaşyň.

18) Netijenama

iGaming-de goşulan baha üçin salgydy - prosesleriň arhitekturasy: place-of-supply dogry kesgitlemek, reverse charge yzygiderli ulanmak, partial exemption resminamalaşdyrmak, vauçerleri/bonuslary dolandyrmak we arassa aýratyn hasaby saklamak. Syýasatlary, sanawlary we şablonlary emele getiriň - goşulan baha üçin salgydyň bloky öňünden aýdyp boljak we dolandyryp boljak bolar.