KDV ve Kumar
1) Dünyanın resmi: KDV ne zaman ve ne zaman değil
Birçok yargı alanındaki B2C oyun hizmetleri (kumarhaneler/sporlar) KDV'den muaftır veya kapsam dışında kabul edilir: operatör bahisler/kazançlar için KDV tahsil etmez.
B2B hizmetleri (içerik/motor lisansı, barındırma, dolandırıcılıkla mücadele, KYC, reklam, analiz) - genellikle tedarik yeri kurallarına ve/veya alıcıda ters ücrete tabidir.
Muafiyetin sonucu: ilgili giderler üzerindeki girdi KDV'si genellikle tam veya pro rata (kısmi muafiyet) olarak geri ödenmemesine yol açar.
2) iGaming için KDV'nin temel kavramları
Tedarik Yeri - Hangi ülkede KDV'nin dikkate alınacağını belirtir.
Ters Şarj: Bir B2B kartında, alıcı tedarikçi yerine KDV tahsil eder.
Vergi Noktası: genellikle sevkiyat/hizmet veya ön ödeme yoluyla (yinelenen B2B hizmetleri için önemlidir).
Girdi KDV'si: Alışverişlerde ödenen KDV; B2C muafiyetinde - genellikle indirilemez.
Kısmi Muafiyet: Şirketin hem vergiye tabi hem de muaf işlemleri varsa, kesinti oranı için bir metodoloji.
3) Tedarik yeri: kısa ve pratik
3. 1 B2C
Oyun hizmetleri: genellikle muafiyet/alan dışı - bireysel müşteriye KDV olmadan.
B2C dijital eklenti hizmetleri (oyunun kendisi değil): kurallar değişir - yerel normları kontrol edin (örn. ücretli bildirimler, ürün, içerik abonelikleri).
3. 2 B2B
Genel hizmetler (reklam, SaaS, analitik, lisanslı telif ücretleri): daha sık alıcının yeri - müşteri-şirket tarafında ters ücret.
İGaming için istisnalar (gerçek mülkler, mekandaki etkinlikler vb.) Genellikle önemsizdir, ancak özel durumları kontrol edin (çevrimdışı turnuvalar, canlı casino stüdyoları).
4) B2C kurtuluşu ve etkileri
KDV hariç bahis/oyun geliri - ilgili maliyetlerde (genellikle pazarlama, barındırma, içerik sağlayıcılar) iade edilmeyen girdi KDV'si.
Kısmi eliminasyon kullanılır: kesinti oranı, onaylanan yönteme göre hesaplanır (örneğin, vergilendirilebilir cironun toplam ciro içindeki payı).
5) Karışık teslimatlar: oyunlar ≠ diğer her şey
Kompozit teslimat: bir ekonomik anlamda (paketlenmiş ürün) - tek bir KDV rejimi.
Ayrı teslimatlar: Farklı, bağımsız hizmetler (oyun B2C-exempt + vergilendirilebilir reklam/abonelik/API erişimi).
Öneri: Sözleşmeli ve operasyonel olarak ayrı oyun hizmetleri ve vergilendirilebilir B2B hizmetleri (bireysel faturalar, eylemler, vitrinler, izleme).
6) Kuponlar, freespinler, bonuslar ve "uygulama maliyeti"
Tek amaçlı kuponlar (SPV'ler): KDV oranı söz konusu olarak bilinir - kupon satıldığında vergi noktası ortaya çıkabilir.
Çok amaçlı kuponlar (MPV): KDV - itfa üzerine.
Freespins/Ücretsiz Bahisler: Yüz değeri ve uygulama maliyetini karıştırmayın. KDV muhasebesinde, politikayı düzeltin: bonus ne zaman baz azalır (izin verilirse) ve nasıl tahmin edilir (EV/gerçek).
Cashback/promosyon kodları: Bir indirim (vergilendirilebilir hizmetin temelini azaltır) ve bir pazarlama ödemesi (ayrı bir nitelik) arasında ayrım yapar.
7) Jackpotlar ve KDV
Jackpot havuzu katkıları genellikle vergiye tabi bir KDV tabanı oluşturmaz;
Bir oyuncuya ikramiye ödemek KDV'nin bir nesnesi değildir (nakit ödeme), ancak GGR'yi ve dolayısıyla kesinti oranını etkiler.
8) Ortaklıklar/bağlılıklar
B2B reklam/cazibe: Kural olarak, operatörde ters şarj (tedarik yeri - operatörün ülkesi).
Sözleşmelerde kayıt: karşı taraf durumu (ticari/ticari olmayan), KDV-ID, ters ücretlendirme ile ilgili ifadeler, raporlama (eylemler/faturalar).
9) B2B sağlayıcıları: içerik, barındırma, dolandırıcılıkla mücadele, KYC
IP ve SaaS/hosting için telif hakları genellikle müşterinin yeridir - alıcıdan ters ücret.
Müşterinin ülkesinde ikamet etmeyen bir kişinin kaydı zorunluysa (eşik/özel kurallar) - bunu kayıt planı kartında dikkate alın.
10) Muhasebe: vergi matrahı, an, belgeler
Vergi noktası: bir hizmet/periyodik faturalandırmanın sağlanması için veya ön ödeme yoluyla (eğer kural buysa).
Faturalar: ters ücret için - zorunlu notlar ("KDV alıcı tarafından tahsil edilir", norma atıfta bulunur), doğru müşteri bilgileri.
Döviz kuru farkları: tabanı dönüştürmek için vergi puanı tarihindeki resmi kuru/NB oranını kullanın.
11) Kısmi muafiyet
Kararlaştırılan yönteme göre kesinti faktörünü hesaplayın (örn. Vergilendirilebilir B2B hizmetlerinin toplam cirodaki payı).
Yıllık düzeltme: Yıl için oranın yeniden hesaplanması ve girdi KDV indiriminin düzeltilmesi.
Karışık harcamaların (trafik, barındırma, yazılım) ve açık ilişkilendirme kurallarının kaydını tutun.
12) Hesaplama örnekleri
12. 1 Operatör (ay)
B2C oyun geliri (muaf): 5.000.000
B2B geliri (vergilendirilebilir, müşteri yeri, müşteride ters ücret): 200.000
Karışık harcamalarda girdi KDV'si: 50.000
Kesinti oranı = 200.000/( 5.000.000 + 200.000) ≈ 3. 85%
Izin verilen girdi KDV indirimi ≈ 1,925, geri kalanı giderlere.
12. 2 B2B sağlayıcı (SaaS - yerleşik olmayan operatör)
Fatura: 100.000 (KDV hariç), ters ücret.
KDV evde müşteri tarafından tahsil edilir; Tedarikçi, hizmet ihracatını/analizini yansıtır. Raporlamasında (yerel kurallara göre).
13) Politikalar ve kayıtlar (YAML şablonları)
13. 1 KDV durum kaydı
yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"13. 2 Karışık Gider Kaydı (oran için)
yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 2884513. 3 Kuponlar/Bonuslar
yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"13. 4 Fatura şablonu (B2B, ters ücret)
yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"14) RAG Risk Matrisi
15) Kontrol listeleri
Başlatmadan/faturalandırmadan önce
- Hizmet durumu tanımlı (B2C oyun vs B2B).
- Tedarik yeri ve ters şarj modu ayarlanmıştır.
- Kontrol müşteri KDV-ID ve sözleşme ifadeleri.
- Yerleşik olmayan kayıt gerekip gerekmediği kontrol edildi.
- Fatura/eylem şablonları güncellendi.
Aylık döngü
- Kesinti oranının hesaplanması ve karışık giderlerin kaydedilmesi.
- Aboneliklerde/ön ödemelerde vergi noktasını kontrol edin.
- Monitör kuponları/bonusları (SPV/MPV, EV).
- Karşı taraflara ilişkin ters yük raporlarının mutabakatı.
Yıllık
- Yıllık ayarlama kısmi muafiyet.
- Sözleşmelerin ve şablonların revizyonu (KDV/RC ifadesi).
- Görev kartının güncellenmesi (kayıt/eşikler).
16) Mini-SSS
KDV oranları uygulanabilir mi? Genel olarak, B2C oyun hizmetleri muaftır/kapsam dışıdır; Yerel yasaları kontrol edin.
Yerleşik olmayan bir bağlı kuruluşa KDV faturalandırmam gerekiyor mu? Genellikle değil: alıcıda ters şarj (B2B).
Tüm girdi KDV'si düşülebilir mi? Hayır, piyasaya sürülen B2C işlemleriyle - oran/geri ödemesiz.
KDV için freespins nasıl sayılır? Uygulama maliyeti ve politika kurallarınız (EV/fiili) ile, nominal değere göre değil.
17) Feragatname
KDV rejimleri ülkeye göre değişir ve sık sık değişir. Bu malzeme operasyonel çerçevedir; Belirli bir yargı alanına başvurmadan önce yerel düzenlemeler ve danışmanlarla anlaşın.
18) Sonuç
İGaming'deki KDV bir süreç mimarisidir: tedarik yerini doğru bir şekilde belirler, sürekli olarak ters ücret uygular, kısmi son kullanma tarihini belgeler, kuponları/bonusları yönetir ve net ayrı muhasebeyi korur. Form politikaları, kayıtlar ve şablonlar - ve KDV bloğu öngörülebilir ve yönetilebilir hale gelecektir.