Slovenya - Mali Yönetim

(Bölüm: "Piyasalar ve Yargı Bölgeleri")

1) Özetle Slovenya

Slovenya, sürdürülebilir bir turizm bileşenine (kayak merkezleri, termal kaplıcalar, göller) sahip kompakt bir pazar olan AB ve Euro Bölgesi'nin bir üyesidir. Kumar oynamaya "klasik" (piyangolar, çekilişler) ve "özel" oyunlar (kumarhaneler, slotlar, masalar) şeklinde izin verilir ve çevrimiçi formatlar imtiyaz sistemine bağlıdır. Vergi kontrol fonksiyonu, Slovenya Cumhuriyeti Mali İdaresi'nde - FURS (Finančna uprava RS), Maliye Bakanlığı himayesinde yoğunlaşmıştır.

2) Düzenleyicilerin ve rollerin haritası

Parlamento/Hükümet - Kumar Yasası ve yasaları aracılığıyla çerçeveyi belirler.
Maliye Bakanlığı - politika, koordinasyon, imtiyaz duyuruları.
FURS (Financial Administration) - endüstrinin vergi ve harçlarının idaresi, masa/saha denetimleri, tahsilat. Etkileşim kanalı - eDavki portalı.
AML/CFT'nin gözetimi - ulusal mali istihbarat birimi ile birlikte; Gerekliliklere uygunluk - operatör tarafından, kontrol - FURS ve uzman kuruluşlar tarafından.
Slovenya Bankası/Ödeme sağlayıcıları - PSD2, yerel ödeme özelliklerine uyum, yetkililerin kararlarıyla engelleme.
Tüketici koruma ve reklam organları - etiketleme kontrolü, promosyon kısıtlamaları, yaş engelleri.

3) Kabul modeli: oyun türleri ve çevrimiçi

Klasik oyunlar: Ayrı bir imtiyaz altında devlet kontrollü piyangolar/çekilişler.
Özel oyunlar: Casino ve oyun salonları imtiyazla (genellikle ihale/ihale yoluyla, sayı ve yer sınırlamaları ile).
Çevrimiçi oyunlar: Teknik ve vergi gereksinimlerini karşılarken mevcut imtiyazların (veya bağlı yapılarının) sahipleri tarafından sunulur. AB lisanslarının ücretsiz "pasaportu" yoktur - ulusal bir tolerans sistemi vardır.

4) Bütçeye yapılan ödemeler: vergilendirme nasıl çalışır?

• GGR'de oyun ücreti/vergisi (oyun türüne göre ayrı ayrı - casino/slotlar/masalar, çevrimiçi; Yöntem: GGR = bahisler − kazançlar).
• İmtiyaz ödemeleri/katkıları - sabit/formül kısmı, bazen ciro/sonuca bağlı.
• Kurumlar vergisi, Slovenya'daki tüzel kişilere uygulanan standart CIT oranıdır.
• KDV genellikle bahisler/kazançlar için bir "muafiyet'dir, ancak ilgili hizmetlerin (pazarlama, BT, barındırma) vergilendirilebilirliği ayrı ayrı değerlendirilir.
• Bireylerin kazançlarının vergilendirilmesi - oyun türüne ve eşiğe bağlıdır; Operatör tutma/raporlama modunu bilmelidir.
• Ücretler - kayıt/idari ücretler, yayınlar, apostiller vb.

Raporlama tabanı ve dönemleri

GGR için vergi matrahı her oyun ve kanal türü için (çevrimiçi/çevrimdışı) korunur.
Sıklık - genellikle eDavki + yıllık özet raporlama ve denetlenmiş finansallar yoluyla aylık ödeme gönderimi.
Birincil kayıtlar: faturalandırma, oturumlar, RNG/sertifika günlükleri, ikramiye kayıtları, oyuncu kesinti tabloları.

5) eDavki (FURS) aracılığıyla yönetim

Kayıt: vergi numarası, kayıt, eDavki için nitelikli bir imzanın verilmesi.
Formlar: Özel oyun beyanları, CIT'ler, kazançlardan yapılan kesintiler, çalışanlar ve karşı taraflarla ilgili raporlar.
Kontrol: otomatik masa kontrolleri (raporların ve ödemelerin karşılaştırılması), netleştirme gereksinimleri, olası ayarlamalar.
Ödemeler: SEPA/banka havaleleri, sabit son tarihler; gecikme ücretleri.
Depolama: Belirtilen süre içinde (genellikle 5-10 yıl) kayıtlar ve birincil, kütüklerin korunan depolanması.

6) AML/CFT ve sorumlu oyun

KYC/KYB: Çok seviyeli tanımlama (yerel kuralları uygularken video doğrulama ile uzaktan kumandaya izin verilir), PEP/yaptırımların doğrulanması, tetikleyiciler için fon kaynağı.
İşlemsel izleme: sınırlar, atipik kalıplar, dolandırıcılıkla mücadele ve ödeme ağ geçitleri ile bağlantı.
Sorumlu oyun: kendini dışlama (yerel listeler), para yatırma/bahis/zaman sınırları, zorla "zaman aşımları", görünür uyarılar ve yardım bağlantıları.
Raporlama: FIU'daki şüpheli işlemler, KYC dosyasının saklanması ve denetim kayıtları.

7) Teknik gereksinimler ve sertifikasyon

RNG/oyun motorları: tanınmış laboratuvarlardan sertifikalar, periyodik yeniden sertifikalandırma.
Altyapı: günlük kaydı, değişmeyen günlükler, yedekleme, DR planı ile güvenilir barındırma/bulut.
Entegrasyon: Gerekirse - düzenleyicinin raporlama vitrinlerine/günlüklerine çevrimiçi erişimi, belirli bir biçimde yüklemeler, GGR kontrolü için API.
InfoBase: Dinlenme/transit halinde veri şifreleme, gizli yönetim, düzenli penetrasyon testleri ve güvenlik açığı taramaları.

8) Reklam, promosyon ve iletişim

Yaş sınırlamaları ve "sorumlu" işaretler zorunludur.
Yasaklar: agresif teklifler, "garantili kazanç" vaadi, küçükleri hedef alma, yanıltıcı mekanikler.
Bonuslar: Şeffaf T&C'ler, bahisler, limitler ve son tarihler; Vergi matrahında net brüt/net muhasebe.
İştirakler: sözleşmeler, yaratıcı kontrol, açık KPI'lar ve uyumluluk kanıt kayıtları.

9) Kontroller, zorlayıcı önlemler ve yaptırımlar

Ofis: e-formdaki tutarsızlıklar, GGR anomalileri, oyuncu şikayetleri.
Alan: Nakit masası/sistemlerinin denetimi, ikramiyelerin muhasebeleştirilmesi, personelin örnek anketi.
Yaptırımlar: para cezaları, ek masraflar, cezalar; Büyük ihlaller durumunda - faaliyetlerin askıya alınması, izinlerin iptali, ödeme kanallarının ve alanlarının engellenmesi.
Hafifletici faktörler: kendini düzeltme, tespit edilen hataların bildirilmesi, düzeltici önlemlerin uygulanması.

10) Ödemeler ve yerelleştirme

Hesap ve raporlama para birimi olarak EUR.
Yöntemler: kartlar, banka havaleleri, yerel fintech kanalları, elektronik cüzdanlar; PSD2/SCA uymak.
Anti-ters ibraz: sıkı doğrulama, 3-DSecure, "dostça" ters ibrazların muhasebeleştirilmesi, kanıtların saklanması.

11) Pazara giriş yol haritası

1. Ön değerlendirme: oyun modeli, kanal (çevrimdışı/çevrimiçi), grup yapısı, yararlanıcılar.
2. İmtiyaz stratejisi: ihalelerin izlenmesi, imtiyaz sahibi ile ortaklık, bir başvuru paketinin hazırlanması.
3. Tüzel kişilik ve banka hesabı: charter, yetkili sermaye (gerekirse), KYC yararlanıcıları.
4. Vergi beyanı ve eDavki: EDS sorunu, sorumlu kişilerin atanması.
5. Teknoloji devresi: RNG/oyun sertifikası, raporlama vitrinleri, kayıt, ödemelerle entegrasyon.
6. Politikacılar: AML/KYC, RG, reklam/bağlı kuruluşlar, şikayet işleme, DPA/GDPR.
7. Pilot ve UAT: GGR formüllerini kontrol ederek FURS formatlarında test raporları.
8. Go-Live: geçişler, donma konfigürasyonları, FURS ile iletişim için kesme.
9. İlk 90 gün: aylık beyannameler, iç kontroller, ayarlamalar.

12) Uyumluluk kontrol listeleri

Finansal Yönetim (FURS)

• Vergi numarası ve eDavki'ye erişim
• Vergi temsilcisi/atanan kişiler
• Oyun türüne göre hata ayıklanmış GGR yüklemeleri
• Beyan ve Ödeme Takvimi
• Denetçi/Muhasebe Sözleşmeleri

AML/KYC VE RG

• Politikalar, izleme komut dosyaları, tetikleyiciler
• Veri Sağlayıcıları (Yaptırımlar/PEP) ve SLA'lar
• Kimlik günlükleri, belge karmaları
• Kendini dışlama ve sınırların listesi
• FIU Olay ve Raporlama Prosedürleri

Ekipman ve bilgi tabanı

• RNG/Oyun Modülü Sertifikaları
• Yedekleme Planı ve DR Testleri
• DLP/şifreleme, anahtar döndürme
• Rol Tabanlı Erişim Modelleri (RBAC)
• Değiştirilemeyen günlükler (WORM/Write-Once)

Pazarlama ve İştirakler

• Yaş filtreleri ve coğrafi hedefleme
• T&C İndirim Revizyonu
• Onaylı Yaratıcı Dizin
• Ortak Denetim İzi
• Yaratıcı Geri Bildirim Prosedürü

13) Sık yapılan hatalar ve bunlardan nasıl kaçınılacağı

Veritabanlarını karıştırma: çevrimdışı/çevrimiçi ve farklı oyun türleri tek bir vergi hattında. - Ayrı kayıtlar ve raporlar.
Bonusların yanlış hesaplanması: "Brüt/net" için şeffaf bir mantık yoktur. Politikayı düzeltin ve GGR'ye yansıtın.
Geç bildirimler: cezalar ve engelleme. - Bir takvim tutun, hatırlatıcıları otomatikleştirin.
Zayıf RG vitrin: uyarı olmadan promosyon için para cezaları. - UX güncelleyin, sınırlar/zaman aşımları ekleyin.
Teknoloji günlüklerinin eksikliği: kontrollerde zorluklar. - Değiştirilemeyen günlükler ve zaman damgaları.

14) KPI ve kontrol metrikleri

Mali: FURS'den düzeltmelerin payı, GGR'nin doğruluğu (tutarsızlık <0. %5), beyanların güncelliği (% ≥99).
AML/KYC: doğrulama SLA, yanlış pozitifler fraksiyonu, ortalama yükselme süresi.
RG: kapsama sınırları, kendini dışlama oranı, destek yanıt süresi.
Bilgi tabanı: Olaylar, pentest kapsamı, zamanında kapalı güvenlik açıklarının yüzdesi üzerine MTTR.
Pazarlama: Uyumlu reklamların payı, incelemelerin hızı, doğrulanmış bağlı kuruluşların payı.

15) SSS'yi başlatın

Harici bir AB lisansı ile gelmek mümkün mü?
Hayır, iş ulusal imtiyaz/kabul sistemi ile gereklidir.

B2B'ye imtiyazsız izin verilir mi?
Teknolojik B2Bs sivil sözleşmeler altında çalışabilir, ancak tüm "B2C-face" Slovenya'da imtiyaz seviyesi ve vergi raporlaması gerektirir.

Raporlar nasıl dosyalanır?
EBuski aracılığıyla, zamanında, oyun ve kanal türlerine göre bir arıza ile.

Yerel bir tüzel kişiliğe ihtiyacım var mı?
İmtiyaz/operasyonlar için, evet; Saf B2B entegratörü için - modele bağlıdır (vergiler, kalıcı kuruluş, sözleşmeler).

Önemli

Vergi oranları, hesaplama formülleri ve belge listeleri Maliye Bakanlığı/SGK kararları ile periyodik olarak güncellenmektedir. Talepleri göndermeden ve ilk raporlamadan önce, mevcut gereksinimleri ve form şablonlarını eDavki ve mevcut tüzüklerde gözden geçirin.