增值稅和賭博功能
1）世界圖片： 當增值稅存在時，何時不存在
在許多司法管轄區中，B2C遊戲服務（賭場/體育）免征增值稅或被視為非增值稅：運營商不會對賭註/獎金征收增值稅。
B2B服務（內容/引擎許可，托管，antifrod，KYC，廣告，分析）-通常根據收件人的供應規則和/或通過逆向交換征稅。
免稅的後果：對相關費用的入境增值稅往往是全額或按比例退還的（部分退款）。
2） iGaming的基本增值稅概念
供應地點（實施地點）：確定在哪個國家計算增值稅。
反向Charge（職責轉移）：在B2B填字遊戲中，收件人收取增值稅而不是供應商。
Tax Point（稅務時刻）：通常通過運輸/服務或預付款（對於遞歸B2B服務很重要）。
Input VAT（輸入增值稅）：購買時支付的增值稅；根據B2C釋放時-通常不會扣除。
Partial Exemption：如果公司同時有應稅和免稅業務，則扣除比例技術。
3）實現地點（供應地點）： 簡潔實用
3.1 B2C
遊戲服務：通常豁免/退出-不向個人客戶收取增值稅。
B2C數字點對點服務（不是遊戲本身）：規則不同-檢查本地規範（例如付費通知、商品、內容訂閱）。
3.2 B2B
通用服務（廣告、SaaS、分析師、特許權使用費）：更常見的是，接收者的位置→客戶公司一方的反向充電。
iGaming的例外（真實-財產，現場活動等）通常是無關緊要的，但是請檢查私人案例（離線錦標賽，現場賭場工作室）。
4） B2C的釋放及其效果
不含增值稅的投註/遊戲收入→按相關成本（通常是營銷，托管，內容提供商）不可退還的輸入增值稅。
適用部分排列：扣除比率是根據核準的方法計算的（例如，應計周轉額占總周轉額的比例）。
5）混合供應： 遊戲≠其他一切
復合供應：一種經濟意義（包裝產品）→一種增值稅制度。
分發：不同的獨立服務（遊戲B2C豁免+應稅廣告/訂閱/API訪問）。
建議：在合同和操作上將遊戲服務和應稅的B2B服務（單獨發票、行為、店面、跟蹤）分開。
6）憑證，飛盤，獎金和「實現成本」
單目憑證（SPV）：發行時已知增值稅率-銷售憑證時可能會出現稅收時刻。
多用途憑證（MPV）： VAT-還款時。
Frispins/Free Bets：不要混淆面值和實現成本。在VAT核算中，記錄政策：當獎金減少基數（如果允許）和估值（EV/實際）時。
現金返還/促銷代碼：區分折扣（減少應稅服務基礎）和營銷支付（單獨性質）。
7）頭獎和增值稅
頭獎池的繳款通常不構成應稅增值稅基礎；
向玩家支付頭獎不是增值稅（現金支付）的對象，而是影響GGR，從而影響扣除的比例。
8）夥伴關系/附屬關系
B2B廣告/吸引力：通常是運營商的逆向交易（供應國-運營商國家）。
在合同中固定：對手狀態（業務/非業務），VAT-ID，反向擔保措辭，報告（行為/發票）。
9） B2B提供商： 內容,托管,防凍,KYC
IP和SaaS/托管的特許權使用費-通常是客戶端的位置→收件人的反向交換。
如果客戶所在國家/地區的非居民註冊是強制性的（閾值/特殊規則）-在註冊計劃卡中考慮這一點。
10）會計： 稅基，時間，文件
稅點（tax point）：提供服務/定期計費或預付款（如果是規則）。
發票：對於逆向沖擊-強制性標記（「增值稅收取收件人」，引用規範），正確的客戶詳細信息。
匯率差額：在稅點日期使用官方NB課程/匯率轉換基數。
11） Partial Exemption（扣除比例）
根據商定的方法計算扣除率（例如,應稅的B2B服務在總營業額中的比例）。
年度調整：年底重新計算比例並調整輸入增值稅扣除額。
維護混合成本（流量、托管、軟件）註冊表和明確的歸因規則。
12）計算示例
12.1運營商（月）
B2C遊戲收入（豁免）： 500萬
B2B收入（應稅、客戶位置、客戶逆沖）： 20萬
混合費用入場增值稅： 5萬
扣除比例=200,000/（5,000,000+200,000）≈ 3.85%
→允許扣除輸入增值稅≈ 1,925，其余為費用。
12.2 B2B提供商（SaaS →非居民運營商）
發票：100,000（無增值稅），標記逆沖程。
增值稅由客戶自行支付；供應商反映服務出口/異構分析。在其報告中（根據當地規則）。
13）政策和註冊表（YAML模板）
13.1增值稅狀態登記冊
yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"13.2混合費用登記冊（按比例計算）
yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 2884513.3憑證/獎金
yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"13.4發票模板（B2B,逆沖程）
yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"14） RAG風險矩陣
15）支票單
在啟動/發行發票之前
- 已定義服務狀態（B2C遊戲vs B2B）。
- 已安裝供應位置和反向充電模式。
- 驗證客戶的VAT-ID和合同中的措辭。
- 已檢查是否需要非居民註冊。
- 更新發票/行為模板。
每月周期
- 扣除比例的計算和混合費用登記冊。
- 通過訂閱/預付款驗證稅點。
- 控制憑證/獎金（SPV/MPV，EV）。
- 對交易對手報告的反向擔保進行核對。
年度
- 年度部分發行調整。
- 合同和模板審計（VAT/RC措辭）。
- 職責圖的更新（註冊/門檻）。
16）迷你常見問題
增值稅稅率是否征收？通常，B2C遊戲服務可以豁免/退出；檢查當地法律。
是否需要向非居民會員收取增值稅？通常沒有：收件人的逆向沖鋒（B2B）。
可以扣除所有輸入增值稅嗎?不，在豁免的B2C操作中-比例/不退款。
如何計算增值稅的frispins?根據執行成本和策略規則（EV/實際），而不是面值。
17）Diskleimer
增值稅制度因國家而異，經常發生變化。這種材料是操作框架；在適用於特定司法管轄區之前，與當地法規和顧問保持一致。
18）結論
iGaming中的VAT是一種流程體系結構：正確定義供應位置，始終如一地應用逆向標記，記錄部分發行，管理憑證/獎金並保持凈分賬。形成策略、註冊表和模板-增值稅單元將變得可預測和可管理。