Вірменія - Комітет з доходів

(Розділ: «Ринки та Юрисдикції»)

1) Картина ринку і ролі органів

Комітет з державних доходів (SRC) - адміністрування податків і спеціальних зборів, камеральний/виїзний контроль, санкції, електронна звітність.
Профільне міністерство (фінансово-економічний блок) - політика у сфері азартних ігор, правила допуску та технічні вимоги.
ЦБ/Фінмоніторинг - національна система ПІД/ФТ (AML/CFT), методологія STR/SAR.
Поліція/кіберпідрозділи - припинення нелегальної діяльності, доменні/платіжні блокування.
Муніципалітети/громади - містобудівні та адресні питання для офлайну.

2) Модель допуску: офлайн та онлайн

Офлайн

Казино, ігрові салони, букмекерські пункти - за адресними дозволами. Для казино і залів діють географічні обмеження (розміщення в певних курортних/прикордонних зонах і за межами строгих радіусів від соціально значущих об'єктів).
Вимоги: надійність приміщень, CCTV, касова дисципліна, контроль доступу/віку, навчання персоналу.

Онлайн

Дистанційні послуги (казино/слоти, ставки, покер) - за наявності відповідної ліцензії, сертифікованої платформи та інтеграцій для нагляду та звітності.
Ключові особи та власники проходять fit & proper, розкриваються бенефіціари та джерела коштів.
Локальна присутність: резидентна юрособа, розрахункові рахунки, призначені відповідальні за AML/RG/взаємодію з регулятором.

3) Обмеження та заборони

Віковий поріг: участь допускається тільки для повнолітніх, з перевіркою документа при вході/реєстрації; для окремих вертикалей може використовуватися підвищений поріг (уточнювати в діючих актах).
Заборона доступу: особи з реєстрів самовиключення/обмежень, а також категорії, визначені законом (за рішенням суду, опіки тощо).
Географія офлайну: казино/зали - у затверджених локаціях (курортні міста/спеціальні зони); ПКС - за адресними дозволами з обмеженнями відстаней і режиму роботи.
Обходи: відповідальність за використання проксі/дзеркал, сірих платіжних маршрутів, агресивних схем лідогенерації.

4) Податки і збори (високий рівень)

• Онлайн-вертикалі: як правило, база GGR/NGR (ставки − виграші) з локальними правилами відображення бонусів, void/cashout/відмін; щомісячні декларації.
• Наземний сектор: спеціальний податок/збір за видами (казино/автомати/ставки), часто з фіксованими платежами за ігрові місця (стіл/автомат) та/або відсотковими елементами; помісячна/поквартальна звітність.
• Корпоративний податок на прибуток - за загальним режимом. ПДВ зазвичай не застосовується до ставок/виграшів, але діє для супутніх послуг (ІТ, маркетинг, хостинг, аутсорс).
• Облік: роздільно по офлайн/онлайн і по продуктах; обов'язкова трасування бонусів і коригувань.

5) AML/KYC та ідентифікація

KYC/KYB: верифікація особистості/віку, адреси, бенефіціарів; санкції/РЕР; джерело засобів (SoF) при тригерах.
Платіжні засоби: підтвердження володіння, заборона на анонімні канали.
Транзакційний моніторинг: ліміти, нетипові патерни, зв'язок акаунтів/карт/пристроїв; обов'язкова ескалація STR/SAR у фінмоніторинг.
Зберігання: ретеншн KYC-досьє/журналів, захист даних (GDPR-сумісний рівень); регулярне навчання AML-персоналу.

6) Responsible Gaming (RG) і самообмеження

Інструменти RG: ліміти депозитів/програшів/часу, тайм-аути, «охолодження», панель самоконтролю, контакти допомоги.
Самовиключення/реєстр: централізований механізм; оператор зобов'язаний перевіряти статус при реєстрації, вході і перед ключовими транзакціями і не направляти маркетинг самовиключеним.
Ранні сигнали: переслідування збитків, часті депозити, нічна активність - підстава для втручання RG-команди.

7) Реклама, промо та афіліати

Заборони: таргет неповнолітніх/вразливих груп; що вводять в оману обіцянки «гарантованого виграшу»; некоректні «безкоштовні» оффери.
Обов'язкові елементи: RG-маркування, помітні T&C бонусів (вагери, терміни, капи), вказівка вікових обмежень.
Афіліати: дозволені тільки для ліцензованих брендів; потрібен журнал комплаєнсу (скріншоти/URL/дати/гео), білі списки креативів, механізм швидкого відгуку.
Відповідальність: просування неліцензованих сайтів/дзеркал - підстава для приписів і штрафів.

8) ІТ-контур і доступ нагляду

Сертифікація: RNG/ігрові модулі, платформа/гаманець, розрахункові модулі, звітні вітрини.
Логування: незмінні WORM-журнали по ланцюжку «ставка → розрахунок → виплата → коригування», синхронізація часу.
API/вивантаження: захищені канали, тестові акаунти нагляду, сумісність з форматами SRC.
Надійність/ІБ: DR/BCP (цільові RPO/RTO), резервування, шифрування в спокої/в транзиті, RBAC/SoD, регулярні пентести/скани.

9) Перевірки та санкції

Камеральні: зіставлення звітності та платежів, аналіз відхилень GGR/NGR, звірка бонусів/void/cashout, аудит маркетингу та афіліатів.
Виїзні/ІТ-аудит: інспекція логів/каси, вибірки транзакцій і сесій, інтерв'ю персоналу, перевірка платіжних маршрутів і гео-обмежень офлайну.
Заходи: штрафи/донарахування, приписи щодо виправлення AML/RG/UX/реклами, блокування доменів/платежів, призупинення/анулювання дозволів.
Пом'якшення: добровільне розкриття помилок, коригуючі плани, посилення внутрішніх контролів і навчання.

10) Дорожня карта входу (operator & provider playbook)

1. Стратегія: вибрати вертикалі (казино/слоти/ставки/покер), канал (офлайн/онлайн), цільові регіони/локації.
2. Юрструктура: локальна юрособа, бенефіціари та джерела коштів; рахунки в банках РА; призначення відповідальних по AML/RG/звітності.
3. Ліцензування: комплект документів (fit & proper, фінстійкість, техопис платформи, політики AML/RG, схема звітності та ІБ).
4. ІТ: сертифікація RNG/модулів, побудова WORM-логування, вітрини звітності, API для SRC.
5. AML/KYC/RG: підключення провайдерів санкцій/РЕР, SoF-процедури, ліміти та самовиключення, регістри RG-кейс-менеджменту.
6. Маркетинг/афіліати: предметодерація креативів, фільтри гео/віку, журнал комплаєнсу, швидкий відгук.
7. UAT: тест-кейси нарахування податків/зборів, коректності NGR/GGR, перевищення лімітів/самовиключення, потік STR/SAR.
8. Go-Live: freeze конфігурацій, runbook інцидентів, SLA з PSP/хостингом/каналами зв'язку.
9. Перші 90 днів: ритм декларацій, звірка otchetnost↔billing (<0,5%), внутрішній аудит AML/RG/ІБ.

11) Чек-листи комплаєнсу

Ліцензування та фінанси

• Отримані ліцензії/дозволи; призначено відповідальних осіб
• Календар декларацій/платежів в SRC; контроль розбіжностей <0,5%
• Роздільний облік по продуктах і каналах; коректне відображення бонусів/void/cashout

AML/KYC & RG

• Політики KYC/KYB, санкції/РЕР, SoF; журнали перевірок
• Ліміти депозитів/втрат/часу, тайм-аути; інтеграція реєстру самовиключень
• STR/SAR-процедури, терміни зберігання КУС/логів; навчання персоналу

ІТ та безпека

• Сертифікати RNG/платформи; контроль версій, secure SDLC
• Логи WORM і синхронізація часу; DR/BCP-тести
• Шифрування в спокої/в транзиті; RBAC/SoD; планові пентести/скани

Маркетинг та афіліати

• RG-маркування, коректні T&C бонусів, без «темних патернів»
• Журнал комплаєнсу (скріншоти/URL/дати/гео); швидкий відгук матеріалів
• Заборона промо неліцензованих брендів і дзеркал

Офлайн-географія

• Відповідність адрес затвердженим зонам/радіусам
• CCTV/каса/режим роботи; журнали відмов та вікового контролю

12) KPI першого року

Фіскальні: своєчасність подач ≥99%; розбіжність otchetnost↔billing <0,5%.
AML/KYC: середній час верифікації; частка false positives; SLA STR/SAR.
RG: частка гравців з активними лімітами; TTR блокування при самовиключенні <1 хв; частка скарг RG.
ІБ: MTTR інцидентів; завершеність DR-тестів; закриття критичних вразливостей.
Маркетинг: 100% фільтрація самовиключених; 0 порушень по рекламі і афіліатам.

13) FAQ

Чи можна відкрити онлайн-казино без локальної юрособи?
Ні, ні. Потрібні місцева ліцензія/дозвіл і локальна інфраструктура взаємодії з наглядом.

Чи є фіксовані платежі за офлайн-позиції?
Так, для наземного сектора застосовуються фіксовані платежі/збори за ігрові місця та/або об'єкти, плюс звітність по позиціях.

Як враховувати бонуси в базі оподаткування?
За локальними методиками для GGR/NGR: бонуси, відміни, cashout/void відображаються прозоро і трасовано; помилки ведуть до донарахувань.

Чи можна рекламувати оффери «без ризику»?
Ні, ні. Потрібні чесні T&C, заборона вводять в оману формулювань і таргета вразливих груп.

Примітка

Чисельні ставки, адресні зони офлайну, форми звітності та інтеграційні специфікації регулярно актуалізуються. Для юридично значущих рішень звіряйте діючі тексти законів/підзаконних актів і методичні роз'яснення SRC і профільних відомств, щоб уникнути донарахувань, приписів і зупинок операцій.