Словенія - фінансова адміністрація

(Розділ: «Ринки та Юрисдикції»)

1) Словенія в двох словах

Словенія - член ЄС і єврозони, компактний ринок зі стійкою туристичною компонентою (гірськолижні курорти, термальні спа, озера). Азартні ігри допускаються у формі «класичних» (лотереї, тоталізатори) і «спеціальних» ігор (казино, слоти, столи), а онлайн-формати прив'язані до системи концесій. Податково-контрольна функція зосереджена у Фінансовій адміністрації Республіки Словенія - FURS (Finančna uprava RS), під егідою Мінфіну.

2) Карта регуляторів і ролей

Парламент/Уряд - задають рамки через Закон про азартні ігри і підзаконні акти.
Міністерство фінансів - політика, координація, оголошення про концесії.
FURS (Фінансова адміністрація) - адміністрування податків і зборів галузі, камеральні/виїзні перевірки, стягнення. Канал взаємодії - портал eDavki.
Нагляд за AML/CFT - у зв'язці з національним фінансовим розвідувальним підрозділом; виконання вимог - у оператора, контроль - у FURS і профільних органів.
Банк Словенії/Платіжні провайдери - відповідність PSD2, локальні платіжні особливості, блокування за рішеннями влади.
Органи по захисту споживачів і рекламі - контроль маркування, обмежень промо, вікових бар'єрів.

3) Модель допуску: види ігор та онлайн

Класичні ігри: державно контрольовані лотереї/тоталізатор за окремою концесією.
Спеціальні ігри: казино та ігрові салони по концесії (зазвичай через конкурс/тендер, з лімітами за кількістю та локаціями).
Онлайн-ігри: пропонуються власниками діючих концесій (або їх афілійованими структурами) при виконанні тех- і податкових вимог. Вільного «паспортингу» ліцензій ЄС немає - діє національна система допусків.

4) Платежі до бюджету: як влаштовано оподаткування

• Ігровий збір/податок на GGR (окремо за типами ігор - казино/слоти/столи, онлайн; Методика: GGR = ставки − виграші).
• Концесійні платежі/внески - фіксована/формульна частина, іноді з прив'язкою до обороту/результату.
• Корпоративний податок на прибуток - стандартна ставка CIT, що діє для юросіб у Словенії.
• ПДВ - як правило, «звільнення» для ставок/виграшів, але оподатковуваність супутніх послуг (маркетинг, IT, хостинг) оцінюється окремо.
• Оподаткування виграшів фізосіб - залежить від виду гри і порогу; оператор зобов'язаний знати режим утримання/звітності.
• Мита - реєстраційні/адміністративні збори, публікації, апостилі тощо

База та періоди звітності

Податкова база по GGR ведеться по кожному виду гри і каналу (онлайн/офлайн).
Періодичність - як правило, щомісячна подача розрахунків через eDavki + річна зведена звітність та аудовані фінанси.
Первинні регістри: білінги, сесії, логи RNG/сертифікації, реєстри джек-потів, таблиці утримань по гравцям.

5) Адміністрування через eDavki (FURS)

Реєстрація: податковий номер, постановка на облік, випуск кваліфікованого підпису для eDavki.
Форми: спеціальні ігрові декларації, CIT, утримання з виграшів, звіти по співробітникам і контрагентам.
Контроль: автоматичні камеральні перевірки (зіставлення звітності та платежів), вимоги пояснень, можливі коригування.
Платежі: SEPA/банківські перекази, жорсткі дедлайни; пені за прострочення.
Зберігання: регістри і первинка у встановлений термін (зазвичай 5-10 років), захищене зберігання логів.

6) AML/CFT і відповідальний геймінг

KYC/KYB: багаторівнева ідентифікація (видалена з відеоверифікацією допустима при виконанні локальних правил), перевірка РЕР/санкцій, джерело коштів при тригерах.
Транзакційний моніторинг: ліміти, нетипові патерни, зв'язка з антифродом і платіжними шлюзами.
Відповідальна гра: самовиключення (локальні списки), ліміти депозитів/ставок/часу, примусові «тайм-аути», видимі попередження та посилання на допомогу.
Звітність: підозрілі операції в FIU, зберігання KYC-досьє і журналів перевірок.

7) Технічні вимоги та сертифікація

RNG/ігрові рушії: сертифікати від визнаних лабораторій, періодична ресертифікація.
Інфраструктура: надійний хостинг/хмара з логуванням, незмінні журнали, резервне копіювання, DR-план.
Інтеграції: при необхідності - онлайн-доступ регулятора до звітних вітрин/логів, вивантаження в заданому форматі, API для контролю GGR.
Інфобез: шифрування даних в спокої/в транзиті, управління секретами, регулярні пентести і скани вразливостей.

8) Реклама, промо і комунікації

Вікові обмеження та «відповідальні» маркування - обов'язково.
Заборони: агресивні оффери, обіцянка «гарантованого виграшу», таргетування неповнолітніх, що вводять в оману механіки.
Бонуси: прозорі T&C, вагери, ліміти і терміни; чистий облік брутто/нетто в податковій базі.
Афіліати: договори, контроль креативів, чіткі KPI та журнали доказів комплаєнсу.

9) Перевірки, заходи примусу та санкції

Камеральні: за розбіжностями в е-формі, GGR-аномаліях, скаргами гравців.
Виїзні: аудит каси/систем, облік джек-потів, вибіркове опитування персоналу.
Санкції: штрафи, донарахування, пені; при грубих порушеннях - призупинення діяльності, відкликання допусків, блокування платіжних каналів і доменів.
Пом'якшувальні фактори: самооправлення, повідомлення про виявлені помилки, впровадження коригувальних заходів.

10) Платежі та локалізація

EUR як валюта рахунків і звітності.
Методи: картки, банківські перекази, локальні фінтех-канали, електронні гаманці; дотримання PSD2/SCA.
Анти-chargeback: сувора верифікація, 3-DSecure, облік «дружніх» чарджбеків, зберігання доказової бази.

11) Дорожня карта входу на ринок

1. Пред-оцінка: модель гри, канал (офлайн/онлайн), структура групи, бенефіціари.
2. Концесійна стратегія: моніторинг тендерів, партнерство з утримувачем концесії, підготовка заявочного пакету.
3. Юрособа та банківський рахунок: статут, статутний капітал (якщо потрібно), KYC бенефіціарів.
4. Податкова постановка та eDavki: випуск ЕЦП, призначення відповідальних.
5. Тех-контур: сертифікація RNG/ігор, звітні вітрини, логування, інтеграції з платежами.
6. Політики: AML/KYC, RG, реклама/афіліати, обробка скарг, DPA/GDPR.
7. Пілот і UAT: тестові звіти у форматах FURS, перевірка GGR-формул.
8. Go-Live: відсічка по міграціях, заморожування конфігурацій, комунікації з FURS.
9. Перші 90 днів: щомісячні декларації, внутрішній контроль, коригування.

12) Чек-листи комплаєнсу

Фінансова адміністрація (FURS)

• Податковий номер і доступ до eDavki
• Призначений податковий представник/контакти
• Налагоджені вивантаження GGR за видами ігор
• Календар декларацій і платежів
• Договори з аудитором/бухгалтерією

AML/KYC & RG

• Політики, сценарії моніторингу, тригери
• Постачальники даних (санкції/РЕР) і SLA
• Логи ідентифікації, хеш-суми документів
• Список самовиключень і лімітів
• Процедури інцидентів і звітності в FIU

Техніка та інфобез

• Сертифікати RNG/ігрових модулів
• План резервування та DR-тести
• DLP/шифрування, ротація ключів
• Рольові моделі доступу (RBAC)
• Непідмінювані логи (WORM/Write-Once)

Маркетинг та афіліати

• Вікові фільтри та геотаргетинг
• Ревізія T&C бонусів
• Каталог схвалених креативів
• Журнал перевірок партнерів
• Процедура відгуків креативів

13) Часті помилки і як їх уникнути

Змішування баз: офлайн/онлайн та різні типи ігор в одному податковому рядку. → Розділяйте регістри та звіти.
Некоректний облік бонусів: немає прозорої логіки по «брутто/нетто». → Закріпіть політику і відображайте в GGR.
Запізнілі декларації: → Ведіть календар, автоматизуйте нагадування.
Слабка RG-вітрина: → Оновіть UX, додайте ліміти/тайм-аути.
Недолік тех-логів: → Непідмінне логування і час-штампи.

14) KPI і контрольні метрики

Фіскальні: частка коригувань від FURS, точність GGR (розбіжність <0,5%), своєчасність декларацій (≥99%).
AML/KYC: SLA верифікації, частка «false positives», середній час ескалації.
RG: охоплення лімітами, частка самовиключених, час реакції саппорту.
Інфобез: MTTR по інцидентах, покриття пентестами, відсоток закритих вразливостей в термін.
Маркетинг: частка compliant-креативів, швидкість відгуків, частка перевірених афіліатів.

15) FAQ для запуску

Чи можна прийти із зовнішньою ліцензією ЄС?
Ні, потрібна робота через національну систему концесій/допусків.

Чи дозволено B2B без концесії?
Технологічні B2B можуть працювати за цивільно-правовими договорами, але все «B2C-лицьове» вимагає концесійного рівня і податкової звітності в Словенії.

Як подавати звітність?
Через eDavki, у встановлені терміни, з розбиттям по видах ігор і каналах.

Чи потрібна локальна юрособа?
Для концесії/операцій - так; для чистого B2B інтегратора - залежить від моделі (податки, постійне представництво, договори).

Важливо

Ставки податків, формули розрахунків і переліки документів періодично оновлюються постановами Мінфіну/FURS. Перед подачею заявок і першою звітністю перевірте актуальні вимоги і шаблони форм в eDavki і діючих підзаконних актах.