QQS va qimor o’yinlaridagi xususiyatlar

1) Dunyo manzarasi: QQS qachon bor, qachon yo’q

B2C-o’yin xizmatlari (kazino/sport) ko’plab yurisdiksiyalarda QQSdan ozod qilingan yoki sohadan tashqarida hisoblanadi: operator stavkalar/yutuqlarga QQS hisoblamaydi.
B2B-xizmatlar (kontent/dvigatelni litsenziyalash, hosting, antifrod, KYC, reklama, tahlil) - odatda place-of-supply qoidalariga muvofiq va/yoki reverse charge orqali oluvchidan soliqqa tortiladi.
Bo’shatish oqibati: bog’liq xarajatlar bo’yicha kirish QQS ko’pincha to’liq yoki mutanosib ravishda qoplanmaydi (partial exemption).

2) iGaming uchun QQSning bazaviy tushunchalari

Place of Supply (amalga oshirish joyi): QQS qaysi mamlakatda hisoblanishini aniqlaydi.
Reverse Charge (majburiyatni o’tkazish): B2B-krossborderda oluvchi yetkazib beruvchi o’rniga QQS to’laydi.
Tax Point (soliq solish momenti): odatda yuklab jo’natish/xizmat yoki oldindan to’lov bo’yicha (B2B-rentli xizmatlar uchun muhim).
Input VAT (kirish QQS): xaridlar bo’yicha to’langan QQS; B2C bo’yicha ozod qilinganda - ko’pincha chegirib tashlanmaydi.
Partial Exemption: agar kompaniyada soliq solinadigan va bo’shatilgan operatsiyalar bo’lsa, chegirma nisbati metodikasi.

3) Sotish joyi (place-of-supply): qisqa va amaliy

3. 1 B2C

O’yin xizmatlari: odatda jismoniy shaxs mijozga QQS qo’shilmasdan bo’shatish/sohadan tashqarida.
B2C raqamli dop-xizmatlari (o’yinning o’zi emas): qoidalar farq qiladi - mahalliy normalarni tekshiring (masalan, pullik bildirishnomalar, savdo, kontentga obuna).

3. 2 B2B

Umumiy xizmatlar (reklama, SaaS, analitika, litsenziyalangan royalti): ko’pincha oluvchining o’rni → reverse charge mijoz-kompaniya tomonida.
Istisnolar (haqiqiy mulkiy, o’tkazish joyidagi tadbirlar va boshqalar) iGaming uchun odatda ahamiyatsiz, lekin xususiy keyslarni (oflayn turnirlar, live-kazino studiyalari) tekshiring.

4) B2C ni ozod qilish va uning ta’siri

QQSsiz stavkalar/o’yindan daromad → bog’liq xarajatlar bo’yicha qoplanmaydigan kirish QQS (ko’pincha - marketing, hosting, kontent provayderlari).
Partial exemption qo’llaniladi: chegirma nisbati tasdiqlangan metodika bo’yicha hisoblanadi (masalan, umumiy aylanmada soliq solinadigan aylanma ulushi).

5) Aralash yetkazib berish: o’yinlar ≠ hamma narsa

Tarkibiy yetkazib berish: bitta iqtisodiy ma’no (qadoqlangan mahsulot) → yagona QQS rejimi.
Alohida yetkazib berish: turli, mustaqil xizmatlar (o’yin B2C-bo’shatilgan + soliq solinadigan reklama/obuna/API-dan foydalanish).
Tavsiya: o’yin xizmatlari va soliq solinadigan B2B-xizmatlarni (alohida invoyslar, dalolatnomalar, vitrinalar, treking) kontrakt va operatsiya asosida ajrating.

6) Vaucherlar, frispinlar, bonuslar va «sotish qiymati»

Bir maqsadli vaucherlar (SPV): QQS stavkasi chiqarilganda ma’lum - soliq lahzasi vaucherni sotishda paydo bo’lishi mumkin.
Ko’p maqsadli vaucherlar (MPV): QQS - to’lashda.
Frispins/Free Bets: nominal va sotish narxini chalkashtirib yubormang. QQSni hisobga olishda: agar bonus bazani kamaytirsa (agar yo’l qo’yilsa) va qanday baholansa (EV/haqiqiy) siyosatini belgilang.
Keshbek/promokodlar: chegirma (soliq solinadigan xizmat bazasini kamaytiradi) va marketing to’lovini (alohida xususiyat) farqlang.

7) Jekpotlar va QQS

Jekpot-pulga badallar odatda QQSning soliq solinadigan bazasini shakllantirmaydi;

O’yinchiga jekpot to’lash - QQS obyekti emas (pul to’lovi), lekin GGRga va shuning uchun chegirma nisbatiga ta’sir qiladi.

8) Sheriklik/affiliatlik munosabatlari

B2B-reklama/jalb qilish: odatda operator tomonidan reverse charge (place-of-supply - operator mamlakati).
Shartnomalarda quyidagilarni qayd eting: kontragent maqomi (biznes/biznes emas), VAT-ID, reverse charge to’g "risidagi ta’rif, hisobot (dalolatnomalar/invoyslar).

9) B2B provayderlari: kontent, hosting, antifrod, KYC

IP va SaaS/hosting uchun royalti - odatda, mijozning place → reverse charge oluvchida.
Agar norezidentni mijoz mamlakatida ro’yxatdan o’tkazish majburiy bo’lsa (chegara/maxsus qoidalar) - buni ro’yxatdan o’tkazish reja-kartasida hisobga oling.

10) Hisobga olish: soliq bazasi, lahzasi, hujjatlari

Soliq momenti (tax point): xizmat ko’rsatish/davriy billing bo’yicha yoki oldindan to’lov bo’yicha (agar qoida shunday bo’lsa).
Invoyslar: reverse charge uchun - majburiy belgilar ("QQS oluvchi hisoblaydi", normaga havola), mijozning to’g "ri rekvizitlari.
Kurs farqlari: bazani konvertatsiya qilish uchun soliqqa tortish sanasidagi rasmiy kurs/MB kursidan foydalaning.

11) Partial Exemption (chegirma nisbati)

Kelishilgan metodika bo’yicha chegirma koeffitsiyentini hisoblang (masalan, umumiy aylanmada soliq solinadigan B2B-xizmatlar ulushi).
Yillik tuzatish: yil yakunlari bo’yicha proporsiyani qayta hisoblash va kirish QQS chegirmasiga tuzatish kiritish.
Aralash xarajatlar (trafik, hosting, dasturiy ta’minot) reyestrini va aniq atributsiya qoidalarini yuriting.

12) Hisob-kitoblar namunalari

12. 1 Operator (oy)

O’yindan B2C daromadi (ozod qilingan): 5 000 000

B2B daromadi (soliq solinadigan, mijozning o’rni, mijozda reverse charge): 200 000

Aralash xarajatlar bo’yicha kirish QQS: 50 000

Chegirma nisbati = 200 000/( 5 000 000 + 200 000) ≈ 3,85%

→ Kirish QQSni yo’l qo’yiladigan chegirma ≈ 1 925, qolganlari xarajatlarga.

12. 2 Provayder B2B (SaaS → operator-norezident)

Invoys: 100 000 (QQSsiz), reverse charge belgisi.
mijoz QQSni o’z uyida hisoblaydi; yetkazib beruvchi xizmatlar eksportini aks ettiradi. o’z hisobotida (mahalliy qoidalar bo’yicha).

13) Siyosat va reyestrlar (YAML-shablonlar)

13. 1 QQS-maqomlar reyestri

yaml entity: "Gamble Hub Ops Ltd"
vat_registration:
country: "..."
vat_id: "..."
policy:
b2c_gaming: "exempt    out_of_scope"
b2b_services: "place_of_recipient_reverse_charge"
invoicing_note: "Reverse charge applies"
partial_exemption:
method: "turnover_ratio"
annual_adjustment: true owner: "Tax/Finance"

13. 2 Aralash xarajatlar reyestri (proporsiya uchun)

yaml period: "2025-11"
mixed_inputs:
- vendor: "CloudHostX"
description: "compute+cdn"
input_vat: 12000 attribution: "pro_rata"
- vendor: "AdNet"
description: "acquisition traffic"
input_vat: 18000 attribution: "pro_rata"
ratio: 0. 0385 deductible_vat: 1155 nondeductible_vat: 28845

13. 3 Vaucher/bonuslar

yaml voucher_policy:
spv: "tax_at_issue"
mpv: "tax_at_redemption"
bonuses:
recognition: "upon_redemption"
valuation: "expected_value    actual"
accounting_link: "bonus_policy_v3. md"

13. 4 Invoys-shablon (B2B, reverse charge)

yaml invoice:
number: "INV-2025-1105"
supplier_vat_id: "..."
customer_vat_id: "..."
description: "API access / SaaS, period 2025-10"
net_amount: 100000 vat: "reverse_charge"
note: "VAT to be accounted for by the customer under reverse charge"

14) Xavf matritsasi

15) Chek-varaqlar

Invoys ishga tushirilishidan/qo’yilishidan oldin

• Xizmatning maqomi aniqlandi (B2C gaming vs B2B).
• place-of-supply va reverse charge oʻrnatilgan.
• Mijozning VAT-ID va shartnomadagi ta’riflari tekshirildi.
• Norezidentni ro’yxatdan o’tkazish zarurligi tekshirildi.
• Yangilangan invoys/aktlar namunalari.

Oylik sikl

• Chegirma nisbati hisob-kitobi va aralash xarajatlar reyestri.
• Obunalar/oldindan to’lovlar bo’yicha soliq momentini tekshirish.
• Vaucher/bonuslarni nazorat qilish (SPV/MPV, EV).
• Kontragentlar bo’yicha reverse charge hisobotlarini solishtirish.

Har yili

• Yillik tuzatish partial exemption.
• Shartnomalar va shablonlarni taftish qilish (VAT/RC bo’yicha formulalar).
• Vazifalar xaritasini yangilash (ro’yxatdan o’tkazish/chegaralar).

16) Mini-FAQ

QQS stavkalari solinadimi? Qoidaga ko’ra, B2C-o’yin xizmatlari sohadan tashqarida bo’shatilgan; mahalliy huquqni tekshiring.
Norezident affiliatning hisob raqamiga QQS qo’yish kerakmi? Odatda qabul qiluvchida reverse charge (B2B) mavjud emas.
Barcha QQSni chegirib tashlash mumkinmi? Yo’q, bo’shatilgan B2C operatsiyalarida - nisbat/qaytarmaslik.
QQS uchun frispinlarni qanday hisoblash kerak? Amalga oshirish qiymati va sizning siyosatingiz qoidalari bo’yicha (EV/haqiqiy), nominal emas.

17) Diskleymer

QQS rejimlari mamlakatlar bo’yicha farq qiladi va ko’pincha o’zgaradi. Bu material - operatsion ramka; muayyan yurisdiksiya uchun qo’llashdan oldin mahalliy normalar va maslahatchi bilan kelishib oling.

18) Xulosa

iGaming’da QQS - bu jarayonlar arxitekturasi: place-of-supply’ni to’g "ri aniqlash, reverse charge’ni barqaror qo’llash, partial exemption’ni hujjatlashtirish, vaucher/bonuslarni boshqarish va toza alohida hisobni saqlash. Siyosatlar, reyestrlar va shablonlarni shakllantiring va QQS bloki oldindan aytib bo’ladigan va boshqariladigan bo’ladi.