MoR: modellər və məsuliyyət

1) Merchant of Record (MoR) nədir və niyə lazımdır

Merchant of Record - rəsmi olaraq son müştəriyə mal/xidmət satan, çek/hesab təqdim edən, ödəniş qəbul edən, vergi və istehlak öhdəlikləri daşıyan, mübahisələr aparan və bank hesabında (descriptor) əks olunan hüquqi şəxs.

• tənzimləyicilər və vergilər (GGR/VAT/GST/WHT ödəmək harada),
• (refunds/chargebacks, KYC/SoF, RG),
• bazara çıxış əməliyyat sürəti (başqasının lisenziyası/MoR infrastrukturunun istifadəsi),
• maliyyə logistikası (multi-GEO, multi-currency, settlement və FX).

MoR ≠ PSP: PSP - pul qəbulu kanalı (infrastruktur), MoR - qanuni satıcıdır. Aqreqatorlar MoR statusu olmayan PSP ola bilər; və MoR provayderi öz yığınının daxilində PSP daxil edə bilər.

2) MoR əsas modelləri

2. 1. Direct Merchant

iGaming operatoru özü - MoR.

Üstünlüklər: brendin, tariflərin, məlumatların, vergilərin tam nəzarəti; vasitəçilərin minimum marjası.
Mənfi cəhətləri: hər ölkədə mürəkkəb lisenziyalar/yerli qeydiyyat, VAT/GST, GGR-mühasibat uçotu, WHT, PCI DSS, KYC/AML; uzun time-to-market.

2. 2. Full-MoR Provider (autsors MoR)

Xarici MoR B2C satır, siz MoR 'y məzmun/xidmət provayderisiniz.

Üstünlüklər: sürətli başlanğıc, VAT/GST/Charjbeks/invoysing, marketplace-vergilər, yerli pul kisələri.
Mənfi cəhətləri: MoR marjası, ödənişlərə/məlumatlara daha az nəzarət, marketinq/UX məhdudiyyətləri, revenue share hesablaşmalarının mürəkkəbliyi.

2. 3. Reseller/Distributor MoR

Satıcı tərəfdaş sizdən «topdansatış» (B2B) alır, öz MoR altında B2C satır.

Üstünlüklər: yerli ekspertiza, risklərinizi azaltmaq.
Mənfi cəhətləri: markanın cannibalizasiya riski, SLA satıcısından asılılıq.

2. 4. Marketplace/Platform MoR (bir çox satıcılar üçün bir MoR)

Platforma - MoR; operatorlar/studiyalar - «satıcılar», lakin MoR deyil.

Üstünlüklər: vahid çek, PSP/metodların yığılması, vahid fiskallaşdırma.
Mənfi cəhətləri: mürəkkəb split-settlement, vergilərin və hesabatların bölüşdürülməsi, cross-liability riski.

2. 5. Hibrid model

«Yaşıl» bazarlarda - Direct Merchant, «boz/bahalı» bazarlarda - Full-MoR/Reseller.

Üstünlüklər: kompromis sürət/nəzarət/dəyəri.
Mənfi cəhətləri: mühasibat uçotunun, marşrutlaşdırmanın və «ikiqat» hesabatın artan mürəkkəbliyi.

3) Məsuliyyət konturu: kim nəyə cavabdehdir

4) Pul axını və settlement

4. 1. Direct

Oyunçu → PSP/ekvayer → operator hesabı (gross/net). Operator tərəfdaşlara vergi ödəyir.

4. 2. Full-MoR

Oyunçu → PSP MoR → hesab MoR → payout operator hesabat (revenue share/CPA). Komissiyalar, VAT, refunds/CB - MoR daxilində. holdback/rolling reserve mümkündür.

4. 3. Marketplace Split

Oyunçu → MoR platforması → split settlement: platforma, operator, studiya, affiliat payı (minus fees/taxes).

Açar: cut-off/T + N, funding valyutasını, FX qaydalarını və uyğunlaşma rituallarını qeyd edin: 'Tx → File → Funding'.

5) Vergilər və MoR

VAT/GST (B2C): Kimin çeki varsa, onun da VAT/GST (adətən MoR). Direct-də - operator.
GGR: lisenziyalı operator yurisdiksiya qaydalarına əsasən ödəyir (MoR ≠ həmişə GGR ödəyicisidir).
WHT: tərəfdaşlara ödənişlərdə mənbədən tutulma - ödəyicidən (MoR/operator).
PSP ödəniş haqları: MoR və ya operator (model üzrə); ND/maliyyə hesabatlarında - ayrı-ayrılıqda.
Fiskallaşdırma/çek-rəsmiləşdirmə: yerli tələblər (məsələn, e-invoicing, fiscal receipt) adətən MoR-də.

6) Hüquq və müqavilələr (must-have klauzlar)

MoR tərifi (hər bir ölkə/kanal kim), descriptor, consumer protection üçün məsuliyyət.
Vergilər: kim VAT/GST/GGR/WHT ödəyir; gross-up mexanikası, sertifikatların mübadiləsi (DTT, VAT/EORI).
KYC/AML/sanksiyalar: rolların paylanması, SLA yoxlamalar, imtina/bloklama hüququ.
Refunds/Chargebacks: proses, vaxt, sübut bazası, kim itki verir.
Data & Privacy: GDPR/Data Law, DPA, rolları controller/processor, transsərhəd ötürmələr.
PSP/PCI DSS: kim ticarət hesabları sahibidir, kim cərimə sxemləri daşıyır.
Sifariş/ehtiyat: T + N, rolling reserve, negative carry-over, audit/reporting.
Force-majeure/sanksiyalar: freeze qaydası, xitam hüququ, escrow.

7) Əməliyyat prosesləri

Geosiyasət və lisenziyalar: icazə verilən bazarların matrisi (bax: «Geobloklar»).
KYC/KYB/SoF: vahid standartlar və MoR/operator step-up marşrutu.
Antifrod və 3DS: konfiqurasiya, AB testləri, risk həddi üçün məsuliyyət.
Ödəniş marşrutlayıcısı: BIN/metodu/PSP model MoR; fallback və cut-over prosedurları.
Müqayisə: gündəlik 'transactions, settlement files, funding', variance-hesabatlar.
Hesabat: operator (GGR/NGR) və MoR (VAT/refunds/CB) üçün ayrı-ayrı vitrinlər.

8) Hansı model seçmək zaman (Decision Matrix)

9) KPI və daşbordlar

Take-rate all-in model (PSP fees + MoR margin + FX slippage).
AR/DR/3DS pass geo/PSP/model.
Refund/Chargeback rate və liability məsul subyekt.
Settlement SLA: T+N hit-rate, funding delays, reserve balance.
Tax exposure: MoR üzrə VAT/GST, operator üzrə GGR, tərəfdaşlar üzrə WHT.
Data latency & completeness: tam MoR kontekstli əməliyyatların payı.

10) Məlumatlar və model (sadələşdirilmiş)

ref. mor_models (
model_id PK, name, type -- DIRECT      FULL_MOR      RESELLER      MARKETPLACE
, legal_role_b2c -- SELLER      PLATFORM
, fx_policy, refund_policy, chargeback_liability, vat_responsible, ggr_responsible, notes
)

payments. transactions (
id, user_id, method, provider, status, amount_original, currency_original,
settled_at, funded_at,
mor_model_id, mor_entity_id, descriptor, country_player,
vat_mode, ggr_mode, cb_liability_party, refund_owner, meta
)

finance. mor_settlements (
mor_entity_id, period_start, period_end, gross_sales, refunds, chargebacks,
vat_due, fees_psp, fees_mor, reserve_delta, net_payable_to_operator, currency
)

tax. ggr_rollup (
d, license_country, product, stakes, payouts, ggr, ggr_tax
)

tax. vat_ledger (
d, mor_entity_id, country, net_sales, vat_rate, vat_amount
)

11) SQL şablonları

11. 1. MoR modelinə görə gəlirin parçalanması

sql
SELECT m. type AS mor_model,
DATE(t. settled_at) AS d,
SUM(t. amount_reporting) AS sales_rep,
SUM(CASE WHEN t. status='REFUNDED' THEN t. amount_reporting ELSE 0 END) AS refunds_rep
FROM dw. transactions_flat t
JOIN ref. mor_models m ON m. model_id = t. mor_model_id
WHERE t. settled_at BETWEEN:from AND:to
GROUP BY 1,2
ORDER BY 2,1;

11. 2. Full-MoR-da net payable

sql
SELECT s. mor_entity_id,
SUM(s. gross_sales - s. refunds - s. chargebacks
- s. vat_due - s. fees_psp - s. fees_mor + s. reserve_delta) AS net_payable
FROM finance. mor_settlements s
WHERE s. period_start >=:from AND s. period_end <:to
GROUP BY 1;

11. 3. GGR (operator) vs VAT (MoR)

sql
SELECT g. d, g. license_country,
g. ggr, g. ggr_tax,
v.country AS vat_country, v.vat_amount
FROM tax. ggr_rollup g
LEFT JOIN tax. vat_ledger v ON v.d = g. d;

11. 4. Mübahisələr üçün məsuliyyət matrisi

sql
SELECT t. id, t. mor_model_id, t. cb_liability_party, t. refund_owner,
CASE
WHEN t. cb_liability_party='MOR' THEN 'Escalate to MoR'
WHEN t. cb_liability_party='OPERATOR' THEN 'Handle internally'
ELSE 'Check contract'
END AS action
FROM payments. transactions t
WHERE t. status IN ('CHARGEBACK','DISPUTED')
AND t. settled_at BETWEEN:from AND:to;

12) Təhlükəsizlik və məlumatlar

PCI DSS: PAN saxlayan/emal edən - «yanır»; Full-MoR-də tez-tez MoR-da PAN-scope.
GDPR/Privacy: DPA və Rols (Controller/Processor), transsərhəd ötürmələr üçün SCC/IDTA, məlumatların minimuma endirilməsi, saxlama müddəti.
Sanksiyalar/RER: Kim skrininq aparır - müqavilədə və məsuliyyət jurnalında qeyd edin.
SCA/3DS: flow konfiqurasiya və mübahisə sübut üçün məsuliyyət.

13) Risklər və risklər

Policy Drift: Təyin edilmiş MoR modeli olmadan əməliyyatlar - P1.
Settlement Delay: T + N MoR ödənişlərinin pozulması - P1.
Variance VAT/GGR: Hesablaşma və MoR hesabatları arasında uyğunsuzluqlar> eşik - P2.
CB Spike MoR/operator tərəfində - operativ tədbirlər (3DS, limitlər, marşrut).
MoR-settlement FX Slippage - effective vs reference müqayisə.
Data Completeness: faylsız/imzasız hesabat - ödəniş üçün dayandırın.

14) Best practices (qısa)

1. Hər bir GEO/kanal üçün modeli sənədləşdirin: kim MoR, kim VAT/GGR ödəyir, kim PAN saxlayır, kim mübahisə üçün məsuliyyət daşıyır.
2. Vitrinləri bölün: ərzaq (GGR/NGR) və MoR-maliyyə (VAT/refund/CB/fees).
3. payout/fees/reserve hesablanması dəqiq SLA/eşik və formulları ilə müqavilələr.
4. AB-routing PSP hətta Full-MoR - AR/DR və dəyəri üçün.
5. Siyasət və istinad versiyası (mor_model v1/v2), determinated reprocess.
6. Gündəlik yoxlama 'Tx, Settlement, Funding', variance-alert.
7. Hüquqi izləmə: hər GEO (lisenziyalar, VAT, sanksiyalar) üzrə legal basis.

15) Giriş/Miqrasiya çek siyahısı

Məlumatlar/sxemlər

• `ref. mor_models`, `payments. transactions 'ilə' mor _ '.
• Vitrinlər 'mor _ settlements', 'vat _ ledger', 'gr _ rollub'.
• MoR modelinə bağlı GEO/BIN/metodu ilə marşrutlaşdırma.

Müqavilələr/proseslər

• MoR/satıcılarla müqavilələr: vergilər, mübahisələr, məlumatlar, SLA, ehtiyat.
• PCI/GDPR: rollar, auditlər, DPIA.
• Əməliyyatlar: cut-off/T + N, FX qaydaları, variant prosedurları.

Monitorinq/Alertlər

• Settlement SLA, VAT/GGR variance, CB spike, FX slippage.
• Data completeness/consistency və imza faylları.

Xülasə

MoR «başqa bir PSP» deyil. Bu vergi, istehlak və əməliyyat məsuliyyəti olan satıcının hüquqi roludur. Direct, Full-MoR, Reseller və Marketplace arasında seçim - sürət, nəzarət, dəyər və risklərin balansı. Hər bir GEO üçün modeli düzəldin, GGR (operator) və VAT (MoR) konturlarını ayırın, müqayisə və hesabatı avtomatlaşdırın - və qanuni sürprizlər olmadan proqnozlaşdırıla bilən monetizasiya alacaqsınız.