Maliýe iýerarhiýasy

(Bölüm: Amallar we Dolandyryş)

1) Bellenilmegi

• sebitler/walýutalar boýunça hasaba almagyň we jemlemegiň ýeke-täk usuly;
• öňünden aýdyp boljak P2P/O2C/R2R/Tax prosesleri;
• ygtyýarlyklara gözegçilik etmek we SoD/komplayensiň berjaý edilmegi;
• ýapylyş tizligi we audit ukyplylygy.

2) Jandarlaryň taksonomiýasy

Ýuridik şahs (Legal Entities): rezidentlik, ygtyýarnama, walýuta, goşulan baha üçin salgydy/salgytlary, bank-hasaplary.
Iş birlikleri (BU/Tenant): önümler/kanallar (casino, sportsbook, live, payments).

• Girdeji (RC): mazmun-üpjün edijiler, töleg hyzmatlary, giňeltmek bazary.
• Çykdajylar (CC): platforma/SRE, marketing, laýyklyk, goldaw.
• Maýa goýum obýektleri (SAREH/Taslamalar): Data Platform, CDN/edge, geo-çykyş.
• Hyzmatdaşlar: üpjün edijiler, PSP/KYC, affiliates, agregatorlar.
• Müşderiler: operatorlar/tenantlar, ahyrky ulanyjylar (off-ledger agregatlary).
• Hasaplar/gapjyklar: hasaplaşyk, eskrou, kliring, ynanylan (custody).

3) Hasaplar meýilnamasy (CoA) we ölçegler

1. Aktiwler (pul, oýunçylaryň goýumlary, debitor, eskrow, öňünden tölegler).

2. Borçnamalar (oýunçylaryň balanslary, yza süýşürilen girdejiler/bonuslar, kreditor, tölenilmeli salgytlar).

3. Kapital.

4. Girdejiler (GGR/rişeýr, komissiýalar, abuna ýazylmak/API-nyrhlar).

5. Çykdajy (mazmunyň royalti, prosessing, hosting/egress).

6. Amal çykdajylary (marketing, aýlyk haklary, komplayens, audit, hukuk).

Hökmany ölçegler (analitikler): 'legal _ entity', 'region', 'currency', 'product', 'tenant', 'rc/cc', 'project', 'partner', 'contract _ version', 'tax _ rule _ version', 'fx _ version'.

4) Buhgalteriýa gatlaklary (ledger stack)

• Payments (ygtyýarnamalar, kliring, yzyna gaýtarmalar, chargeback).
• Wallets/Players (balanslar, goýumlar, netijeler, bonus borçnamalary).
• Content/Revenue Share (tapgyrlar/üpjün edijiler, GGR/NetWin, royalti).
• Affiliates (öwrümler, atributlar, hasaplamalar).
• General Ledger (GL): ETL/Outbox → Posting arkaly sublejerlerden wagtal-wagtal geçirişler.
• Konsolidasiýa: firmalarara aýyrmalar, transfer nyrhlary, görkezme walýutasyna (Group currency) geçirmek.
• Hasabat bölekleri: dolandyryş penjiresi (ölçeg boýunça P & L/BS/CF).

5) Walýutalaryň we senenamalaryň iýerarhiýasy

Functional currency edara görnüşli tarap derejesinde, Group currency hasabat üçin.
FX-syýasaty: kurslaryň çeşmesi, TWAP/media, her geçirişde 'fx _ version'.
Senenamalar: maliýe (4-4-5/ISO), salgyt (ýurtlar boýunça), amal (kliring kesimleri).

6) Ygtyýarlyklar we çäkler (Authority Matrix)

Gol çekmek hukugy (Signing Limits): edara görnüşli tarap/hasap/walýuta boýunça; tölegler/eskrou üçin iki gezek gol/M-iz-N.
Spend-çäkler: SS/taslamalar boýunça OPEX/CAPEX (aý/çärýek), gyşarmak düzgünleri.
Revenue-şertnamalar: rollar boýunça arzanladyş/revşeýra çäkleri.
SoD: "tölegi döredýär" ≠ "tassyklaýar"; "şertnamany ylalaşýar" ≠ "gol çekýär".

7) Gazna we likwidlik

Hasaplaryň iýerarhiýasy: amallar, kliring, eskrow, salgytlar, payroll.
Cash Pooling: topar boýunça fiziki/notional; toparara karzlaryň çäkleri.
Maýa goýumlar/ätiýaçlyklar: likwidlik kampaniýalarynyň polisleri, kowenantlar.
DDS çaklamasy (13 hepdelik): önümler/sebitler boýunça gelýän, gidýän (royalti, salgytlar, capex).

8) Firmalarara amallar (Intercompany)

Toparyň içindäki hyzmatlar: hosting/platforma/ygtyýarnamalar çarge-out (cost + markup).
Aýyrmalar: toparyň içindäki girdejiler/çykdajylar, karzlar/göterimler.
Transfer Pricing: Bazar bellikleriniň syýasaty we diapazony; ýurt derejesindäki resminamalar.
IC-deňeşdirmeler: kwitansiýalar/gollar bilen her aýda deňeşdirmeler.

9) Salgytlar we düzgünleşdiriji

Gytaklaýyn (VAT/GST): re regimeimler goşulýar/aýrylýar, MOSS/OSS, hyzmatlar edilýän ýer.
Göni: ýuridik şahslar boýunça girdeji salgydynyň stawkasy, R&D ýeňillikleri.
Oýun/ýörite ýygymlar: segmentler boýunça nyrhlar (casino/sports), hasabat.
Şahadatnamalar/RNG/ygtyýarnamalar: artefaktlary saklamagyň talaplary.
Salgyt registrleri: sublejerleri salgyt deklarasiýalary bilen deňeşdirmek.

10) Girdejiler we ykrar etmek (Revenue Recognition)

Casino (GGR/Net Gaming Revenue): ykrar edilen pursat - jedeliň netijesi/ýapylmagy.
Komissiýalar/abuna ýazylmak/API: görkezilendigi/abonent; yza süýşürilen girdejiler → hasapdan çykarmak.
Mahabat/bonuslar: girdejiniň azalmagy ýa-da marketing - syýasat we GAAP/IFRS boýunça.
Breakage/gijikdirilen borçnamalar: ulanylmadyk bonuslar/balanslar.

11) Ýapylyş amallary we senenamalary

O2C (Order-to-Cash): quote → invoice → receipt → tölegleri paýlamak.
P2P (Procure-to-Pay): ýüztutma → PO → kabul etmek → töleg hasaby → töleg.
R2R (Record-to-Report): sublejerlerden posting → deňeşdirmeler → düzedişler → hasabat.
Salgyt: ýuridik şahslar boýunça deklarasiýalary hasaplamak/deňeşdirmek/tabşyrmak.
Close Calendar: D + 1 - sublejerleri blokirlemek; D + 3 - IC-deňeşdirmeler; D + 5 - deslapky P & L/BS; D + 7 - dolandyryş; D + 10 - toparlaýyn hasabatlar.

12) Gözegçilik, audit we subut edilip bilinjekdigi

Syýasatlar-kod hökmünde: geçiriş şablonlary, çäkler, tassyklama ugurlary (Git/CI-de).
Kwitansiýalar: hasaplaşyklaryň gollary (affiliatlar, üpjün edijiler, tölegler), reyestrleriň Merkle-bölekleri.
CA üýtgetmeleriniň/gol hukuklarynyň sanawy: WORM-žurnallar, DSSE.
Deňeşdirmeler: bank/gapjyklar, IC, subledjerler → GL, GL → hasabat.
External/Internal Audit: artefaktlara girmek, saýlama gözegçilik.

13) Maglumatlaryň nusgasy (ýönekeýleşdirilen)

`entity` `{id, country, licenses[], functional_currency}`

`bu` `{id, entity_id, product, tenant}`

`account` `{coa_code, name, type, parent_code}`

`dimension` `{name -> values}`

`subledger_entry` `{id, source, occurred_at, currency, amount, fx_version, dims{}, receipt_hash, signature}`

`gl_entry` `{id, posted_at, dr_account, cr_account, amount, currency, dims{}, source_ids[]}`

`ic_agreement` `{entities[], markup, terms}`

`authority_rule` `{scope, limit, m_of_n, ttl}`

`bank_account` `{entity_id, iban, currency, signers[], limits}`

`tax_rule` `{jurisdiction, type, rate, effective_from, version}`

14) RACI (esasy ýerler)

15) Metrikler we SLO

Close Time: D + 7 dolandyryş, D + 10 topar (berjaý etmegiň maksady ≥ 95%).
Reconciliation Rate: ≥ 99. Sublejerleriň 9% -i gapma-garşylyksyz ýapyldy> X.
IC Match: 100% IC-jübüt D + 5 çenli ýapyk; açyk - <0. Dolanyşygyň 5%.
Cash Forecast Accuracy (4-нед): MAPE ≤ 10–15%.
Late Postings: < 0. "soft close" -den soň% 1.
Audit-artefaktlar: kwitansiýalaryň dolulygy ≥ 99. 99% möhüm akymlarda.

16) Daşbordlar

Topar/Edara görnüşli taraplar: P & L/BS/CF, walýuta täsiri, salgytlar, kowenantlar.
Amallar: GGR/NetWin önümler boýunça, royalti, prosessing/egress, LTV/CAC.
Gazna: keshaut/kesh-in, aging debitorki/kreditorki, hasaplar boýunça çäkler, kontragentleriň töwekgelçiligi.
Ýapmak: deňeşdirme ýagdaýy, IC-matrisa, posting ýalňyşlyklary, SLA buýruklary.
Gözegçilik: çäkleriň işlemegi, SoD düzgünleriniň bozulmagy, gollaryň žurnallary.

17) Töwekgelçilikler we anti-patternler

Ýuridik şahslaryň arasynda gaýtalanýan SoA/ölçegler → hasabatyň ýoklugy.
IC prosesiniň ýoklugy → "asmalar" we döwrüň ahyrynda el bilen düzedişler.
Çäklendirmesiz gol çekmek hukugy/M-iz-N → amal/frod-töwekgelçiligi.
'fx _ version '/' tax _ rule _ version' → gaýtadan hasaplamakda/yzyna gaýtarmakda ýalňyşlyklar.
Artefaktsyz el postingleri → auditiň şowsuzlyga çydamlylygy.
Oýunçylaryň borçnamalarynyň we öz serişdeleriniň garyşdyrylmagy → kadalaşdyryjy hukuk bozulmalary.

18) Girizmegiň çek-sanawy

1. CoA we ölçeg kitaphanasyny kadalaşdyrmak; repozitoriýada düzeltmek.
2. BU/tenantlaryň, RC/CC merkezleriniň mazmunynyň we baglanyşygynyň iýerarhiýasyny kesgitlemek.
3. Sublejerleri (payments/wallets/content/affiliates) we GL-e Posting akymyny sazla.
4. FX/Tax wersiýasyny we konsolidasiýa/terjime syýasatyny giriziň.
5. Töleg/eskrou üçin Authority Matrix, SoD we M-iz-N-i suratlandyryň.
6. Treasury guruň: hasap kartoçkasy, nagt pul, 13 hepdelik çaklama.
7. IC-prosesleri we TP-syýasaty başlamak; kwitansiýalar bilen her aýda barlamak.
8. Close Calendar belläň; barlaglary we aladalary awtomatlaşdyrmak.
9. Üýtgetmek syýasatlaryny we WORM-magazinesurnallaryny goşuň (SoA/limitler/gollar).
10. Daşbordlary guruň: Close, Treasury, IC, Revenue, Control.

19) iGaming/fintech üçin aýratynlyklar

Oýunçylar/gapjyklar: balans we bonuslar boýunça borçnamalar - passiwleriň aýratyn hasaplary.
GGR/Royalti: gol çekilen hasabatlar boýunça mazmuny üpjün edijiler bilen aýlyk deňeşdirmeler.
Tölegler/Çargeback: yzyna gaýtarmak üçin ätiýaçlyk ,/ASN kanallary boýunça PSP komissiýalaryny hasaba almak.
Affiliates: gol çekilen webhuklar arkaly atributiýa; jedel döwri üçin eskrow.
Ygtyýarnamalar/düzgünleşdirijiler: aýry-aýry ýuridik şahslar/hasaplar, ýerli hasabat we artefaktlary saklamak.

20) FAQ

Countriesurtlar boýunça dürli CoA gerekmi?
Bir topar CoA + lokal mappingler has gowudyr (lokal hasaplar → toparlaýyn).

Kurslary we salgyt wersiýalaryny nirede saklamaly?
Wersiýalaşdyrmak bilen aýratyn maglumat zolagynda; Her simde baglanyşyk ('fx _ version', 'tax _ rule _ version').

Ýapmagy nädip çaltlaşdyrmaly?
Awtoswerki, "soft close", sublejerleri blokirlemek D + 1, standartlaşdyrylan düzedişler, "şablonlardan daşarda el postingleri bolmazdan" syýasaty.

Töleglere nädip gözegçilik etmeli?
M-iz-N gol, töleg/gün/hasap üçin çäklendirmeler, rollaryň bölünmegi, bankyň kwitansiýalary we GL bilen deňeşdirme.

Gysgaça maglumat: Maliýe iýerarhiýasy - dolandyrylýan kompaniýanyň skeleti: kadalaşdyrylan CoA we ölçegler, ýeke-täk subledjerler we konsolidasiýa, aç-açan ygtyýarlyklar we çäkler, FX/Tax wersiýalarynyň düzgün-nyzamy we subut edilýän artefaktlar. Ony bir gezek dogry guruň - we çalt ýapylmagy, aç-açan gözegçiligi we önümler, sebitler we hyzmatdaşlar boýunça masştablara taýýarlygy alyň.